Inhaltsverzeichnis
- Was ist ein Gesundheitskonto?
- So funktioniert eine HSA
- Qualifikation für eine HSA
- Steuervorteile einer HSA
- Auszahlungen im Rahmen einer HSA zulässig
- HSA-Beitragsregeln
- HSA vs. Flexibles Sparkonto
Was ist ein Gesundheitskonto?
Ein Gesundheitskonto (Health Savings Account, HSA) ist ein steuerbegünstigtes Konto, das für Personen eingerichtet wurde, die unter hochabzugsfähige Krankenversicherungen (HDHPs) fallen, um die nicht von HDHPs gedeckten Krankheitskosten zu decken. Beiträge werden von der Person oder dem Arbeitgeber der Person auf das Konto eingezahlt und sind auf einen Höchstbetrag pro Jahr begrenzt. Die Beiträge werden im Laufe der Zeit investiert und können zur Deckung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, zu denen die meisten medizinischen Leistungen wie zahnärztliche, visuelle und nicht verschreibungspflichtige Medikamente gehören.
So funktioniert eine HSA
Ein Gesundheitskonto ist eine der Möglichkeiten, mit denen eine Person Kosten sparen kann, wenn sie mit hohen Selbstbehalten konfrontiert ist. Ein Selbstbehalt ist der Teil eines Versicherungsanspruchs, den der Versicherte aus eigener Tasche bezahlt. Um eine HSA für sich selbst oder ihre Familie zu eröffnen und einen Beitrag dazu zu leisten, muss eine Person über einen HSA-fähigen, hoch absetzbaren Krankenversicherungsplan (HDHP) verfügen. Ein HDHP ist eine Versicherung, die einen höheren jährlichen Selbstbehalt als typische Krankenversicherungen hat.
Für HSA-berechtigte HDHPs ist ein jährlicher Selbstbehalt von maximal 6.750 USD für die einmalige Deckung und 15.800 USD für die Familiendeckung im Jahr 2019 erforderlich 1.350 USD (1.400 USD im Jahr 2020) für Alleinstehende und 2.700 USD für Familien (2.800 USD im Jahr 2020).
Wenn eine Person den Teil einer Forderung bezahlt hat, für den sie verantwortlich ist, übernimmt die Versicherungsgesellschaft den verbleibenden Teil, wie im Vertrag festgelegt. Zum Beispiel muss nach dem HDHP eine Person mit einem Selbstbehalt von 1.500 USD, die einen medizinischen Anspruch auf 3.500 USD geltend macht, 1.500 USD zahlen, da der Versicherer nur für den Selbstbehalt verantwortlich ist, der 2.000 USD beträgt. Als Ergänzung zu den Geldern, die ein Versicherter aus eigener Tasche zahlen muss, kann ein Gesundheitskonto (Health Savings Account, HSA) verwendet werden.
Die zentralen Thesen
- Ein Gesundheitskonto (Health Savings Account, HSA) ist ein steuervorteilhaftes Konto, mit dessen Hilfe Menschen für Krankheitskosten sparen können, die von hoch absetzbaren Krankenversicherungsplänen nicht gedeckt werden. Ein HSA, das einem Arbeitnehmer gehört, kann vom Arbeitnehmer und vom Arbeitgeber finanziert werden Beiträge werden im Laufe der Zeit investiert und können zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden.
Qualifikation für eine HSA
Eine Person mit HDHP kann sich für ein Gesundheitskonto qualifizieren. Die HSA wird in der Regel mit einem qualifizierten HDHP gekoppelt und von einer Krankenkasse angeboten. Eine HSA kann auch bei einer Reihe von Finanzinstituten eröffnet werden. Um sich für eine HSA zu qualifizieren, muss der Steuerzahler gemäß den vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegten Standards berechtigt sein. Eine berechtigte Person ist eine Person, die über eine qualifizierte HDHP verfügt, keine andere Krankenversicherung hat, nicht bei Medicare eingeschrieben ist und nicht von der Steuererklärung einer anderen Person abhängig ist.
Jede berechtigte Person kann nur in bar zu einer HSA beitragen. Eine HSA, die einem Mitarbeiter gehört, kann vom Mitarbeiter und vom Arbeitgeber finanziert werden. Jede andere Person, z. B. ein Familienmitglied, kann ebenfalls zur HSA einer berechtigten Person beitragen. Einzelpersonen, die selbstständig oder arbeitslos sind, können ebenfalls einen Beitrag zu einer HSA leisten, sofern sie die Voraussetzungen erfüllen, um überhaupt ein Krankengeldkonto zu besitzen.
Für 2019 beträgt das Beitragslimit für eine HSA 3.500 USD für die Selbstdeckung. Im Jahr 2020 wird er um 50 USD auf 3.550 USD steigen. Personen mit Familien können bis zu 7.000 USD beitragen, bis 2020 sind es 7.100 USD. Personen, die zum Ende des Steuerjahres 55 Jahre oder älter sind, können weitere 1.000 USD zu ihren HSAs beitragen. Beiträge eines Arbeitgebers an eine HSA sind in der Obergrenze enthalten. Zum Beispiel kann eine Person, die sich für das maximale Beitragslimit von 2019 von 3.500 USD entscheidet, nur 2.000 USD beitragen, wenn ihr Arbeitgeber 1.500 USD beiträgt.
Das HSA-Beitragslimit für 2019 liegt bei 3.500 USD für ein Einzelkonto und bei 7.000 USD für ein Familienkonto.
Steuervorteile einer HSA
HSAs haben eine Reihe von Vor- und Nachteilen. Die HSA ist für Kontoinhaber am vorteilhaftesten, da die Gelder mit dem Vorsteuerergebnis auf das Konto eingezahlt werden. Der Teil des Einkommens vor Steuern, der zur Finanzierung eines HSA verwendet wird, senkt das steuerpflichtige Gesamteinkommen des Steuerpflichtigen, was zu einer geringeren Steuerschuld für den Einzelnen führt.
Darüber hinaus sind Beiträge zu einer HSA zu 100% steuerlich absetzbar, und alle auf dem Konto verdienten Zinsen sind steuerfrei. Für zu hohe HSA-Beiträge wird jedoch eine Steuer von 6% erhoben, die nicht steuerlich absetzbar ist. Abgesehen von einigen administrativen Änderungen wirkte sich das Steuersenkungs- und Beschäftigungsgesetz von 2017 nicht direkt auf die HSA aus.
Der offensichtlichste Hauptnachteil: Sie müssen ein guter Kandidat für eine HDHP sein. Gesunde Menschen mit begrenzten Krankheitskosten, die von niedrigeren Prämien profitieren, und wohlhabende Familien, die von Steuervorteilen profitieren und das Risiko eines höheren Selbstbehalts in Kauf nehmen können, sind zwei Gruppen, die diese Parameter gut erfüllen.
Auszahlungen im Rahmen einer HSA zulässig
Solange Abhebungen von einem Gesundheitssparkonto zur Bezahlung qualifizierter medizinischer Ausgaben verwendet werden, die nicht unter das HDHP fallen, wird der abgezogene Betrag nicht besteuert.
- Zu den qualifizierten medizinischen Ausgaben zählen Selbstbehalte, zahnärztliche Leistungen, Sehkraftpflege, verschreibungspflichtige Medikamente, Zuzahlungen, psychiatrische Behandlungen und andere qualifizierte medizinische Ausgaben, die nicht durch eine Krankenversicherung gedeckt sind. Versicherungsprämien zählen normalerweise nicht zu den qualifizierten medizinischen Ausgaben, es sei denn, es handelt sich um Prämien für Medicare oder andere Krankenversicherungen ab 65 Jahren, für Krankenversicherungen bei Arbeitslosigkeit und Arbeitslosenentschädigung sowie für Pflegeversicherungen.
Wenn eine Ausschüttung von einer HSA aus anderen Gründen als der Zahlung von Krankheitskosten erfolgt, unterliegt der abgehobene Betrag sowohl der Einkommenssteuer als auch einer zusätzlichen Steuerstrafe von 20%. Personen, die 65 Jahre oder älter sind, können keinen Beitrag mehr zu einer HSA leisten, können jedoch alle auf dem Konto angesammelten Beträge für alle Ausgaben abheben, ohne dass eine Strafe in Höhe von 20% fällig wird. Die Einkommensteuer wird jedoch weiterhin für nicht medizinische Zwecke erhoben.
HSA-Beitragsregeln
Zuwendungen an eine HSA müssen während des Steuerjahres nicht verbraucht oder eingezogen werden. Nicht verwendete Beiträge können auf das folgende Jahr übertragen werden. Ein HSA ist auch portabel, was bedeutet, dass ein Mitarbeiter seinen HSA behalten kann, wenn er seinen Arbeitsplatz wechselt. Darüber hinaus kann ein HSA-Plan bei Tod des Kontoinhabers steuerfrei auf einen überlebenden Ehegatten übertragen werden. Nachteilig ist, dass HSAs mit spezifischen Rücknahmeregeln und einer möglicherweise schwer zu verwaltenden Aufzeichnungslast ausgestattet sind.
HSA vs. Flexibles Sparkonto
Das Gesundheitskonto wird häufig mit dem Flexiblen Sparkonto (FSA) verglichen. Während beide Konten für medizinische Ausgaben verwendet werden können, bestehen einige wesentliche Unterschiede zwischen ihnen. Beispielsweise verfallen nicht in Anspruch genommene Mittel in der FSA während eines bestimmten Steuerjahres nach Ablauf des Jahres. Während der gewählte Beitragsbetrag für das Jahr jederzeit von einem Mitarbeiter mit einer HSA geändert werden kann, ist der gewählte Beitragsbetrag für eine FSA festgelegt und kann nur zu Beginn des folgenden Steuerjahres geändert werden.
Krankengeldkonten sollten nicht mit Krankengeldkonten verwechselt werden, die von Arbeitgebern in Kanada verwendet werden, um ihren in Kanada ansässigen Mitarbeitern gesundheitliche und zahnärztliche Leistungen zu bieten.
