Vereinfachte betriebliche Altersvorsorge (SEP) sind steuerlich latente Altersvorsorgepläne, die Geschäftsinhabern eine einfachere Möglichkeit bieten sollen, Beiträge zu den betrieblichen Altersvorsorgekonten zu leisten. Im Wesentlichen ist eine SEP-IRA eine Sammlung traditioneller IRAs, die im Rahmen eines umfassenden Arbeitgeberplans organisiert sind und Arbeitgeberbeiträge berücksichtigen - etwas, das traditionelle IRAs nicht zulassen. Es gibt Standardsteuervorteile für Arbeitgeberbeiträge, und die meisten Steuervorschriften für die einzelnen Konten stimmen mit denen für traditionelle IRA überein.
Die zentralen Thesen
- Vereinfachte Altersrenten (SEP) sind steuerlich latente Konten, über die Arbeitgeber Beiträge zu den Alterskonten ihrer Arbeitnehmer leisten können. Für SEPS gelten Standardsteuervergünstigungen für Arbeitgeberbeiträge, und die meisten Steuervorschriften für Einzelkonten sind dieselben angewendet auf traditionelle IRAs.A SEP IRA erfordert nicht die Start- und Betriebskosten der meisten von Arbeitgebern gesponserten Pensionspläne. Im Allgemeinen sind 100% aller Arbeitgeberbeiträge für das Unternehmen steuerlich absetzbar.
SEP-IRA-Steuern für Arbeitgeber
Arbeitgeber dürfen jährliche Beiträge zu den individuellen Konten ihrer Mitarbeiter leisten, solange sie den Mindestbetrag von 57.000 USD (Stand 2020, gegenüber 56.000 USD im Jahr 2019) oder 25% der jährlichen Gesamtvergütung der Mitarbeiter nicht überschreiten.
Eine SEP IRA erfordert nicht die Gründungs- und Betriebskosten der meisten von Arbeitgebern gesponserten Altersvorsorgepläne und ist daher für viele Unternehmer eine attraktive Option. Ein SEP-Plan ermöglicht es einem Arbeitgeber auch, einen höheren Beitrag zum eigenen Ruhestand zu leisten, als es eine traditionelle IRA erlauben würde. Schließlich können Arbeitnehmer eine SEP für ihr selbständiges Unternehmen gründen, selbst wenn sie an einem zweiten Arbeitsplatz an der Altersvorsorge eines Arbeitgebers teilnehmen.
Ein selbständiger Unternehmer, der eine SEP-IRA gründet, muss eine vom Internal Revenue Service bereitgestellte Sonderberechnung verwenden, um Beitragsbegrenzungen für sein eigenes Konto zu ermitteln.
Im Allgemeinen sind 100% aller Arbeitgeberbeiträge für das Unternehmen steuerlich absetzbar. Wenn die Gesamtbeiträge jedoch 25% aller Arbeitnehmerentgelte übersteigen, ist der Überschuss nicht von der Gewerbesteuererklärung abziehbar.
Wenn ein SEP-IRA die im Internal Revenue Code festgelegten Anforderungen des Plans nicht erfüllt, verfallen die Steuervorteile für das Unternehmen. Der einzige Weg, um den Verlust von Steuerberechtigungen zu vermeiden, besteht darin, eines der IRS-Korrekturprogramme abzuschließen: das Selbstkorrekturprogramm (SCP), das Freiwillige Korrekturprogramm (VCP) oder das Audit Closing Agreement Program (CAP).
SEP-IRA-Steuern für Mitarbeiterkonten
Die Steuerstundungsvorteile für die SEP-IRA eines Mitarbeiters ähneln denen herkömmlicher IRAs: Beiträge zum Konto werden mit dem Vorsteuerergebnis geleistet, und das gesamte Investitionswachstum auf dem Konto erfolgt steuerfrei. Sobald eine Person das Alter von 59, 5 Jahren erreicht hat, kann diese Person Geld von der SEP-IRA abheben, ohne dass eine Steuerbuße anfällt. Die Strafe für vorzeitige Abhebungen beträgt 10%.
Sobald Gelder abgehoben sind, unterliegen sie den normalen Einkommenssteuern. Wenn sie vorzeitig zurückgezogen werden, wird die 10% Strafe festgesetzt, und Einkommenssteuern werden herausgenommen. Wenn eine Ausschüttung für nicht erstattete Krankheitskosten vorgenommen wird und 10% des bereinigten Bruttoeinkommens der Person übersteigt, wird für die Ausschüttung keine Vorfälligkeitsentschädigung erhoben. Es gibt ähnliche Ausnahmen für Kontoinhaber, die behindert werden, und für diejenigen, die für die Krankenversicherung bezahlen müssen.
Ähnlich wie bei herkömmlichen IRAs und bei jedem qualifizierten Konto mit Beiträgen vor Steuern ist bei einem SEP-IRA eine jährliche Mindestabbuchung erforderlich, die zu Beginn des Steuerjahres nach Vollendung des 70. Lebensjahres des Kontoinhabers erfolgt. Die Höhe der Mindestauszahlung wird vom IRS auf der Grundlage des Kontostands zum Jahresende und der Lebenserwartung des Kontoinhabers berechnet.
Mitarbeiter haben die Möglichkeit, ihre SEP-IRA-Gelder auf ein anderes qualifiziertes Konto, wie z. B. eine reguläre IRA, zu übertragen, ohne dass zusätzliche Steuerbeträge anfallen.
