Das Ernten von Verlusten aus steuerpflichtigen Anlagen ist eine Strategie, die dazu beiträgt, das steuerpflichtige Einkommen zu senken und Ihre Rendite zu steigern. Um einen steuerlichen Kapitalverlust zu erfassen, müssen Sie die Position während des Steuerjahres tatsächlich auflösen. Ein nicht realisierter Verlust aus einer Investition kann nicht abgezogen werden.
Die zentralen Thesen
- Eine Wash-Loss- oder Wash-Sale-Regel besagt, dass Sie beim Verkauf eines Wertpapiers nicht dasselbe Wertpapier kaufen und diese Steuerverluste einkassieren können. Eine gängige Methode zur Vermeidung der Wash-Loss-Regel besteht darin, ein Wertpapier zu verkaufen und mit etwas zu kaufen ähnliche Belichtung. Dies geschieht üblicherweise bei ETFs. Sie können einen Verlust von bis zu 3.000 USD pro Jahr geltend machen, der Ihr zu versteuerndes Einkommen ausgleicht. Durch das Anlegen von Steuerverlusten können Sie die Besteuerung von Gewinnen oder die Emotion, zuzugeben, dass eine Investition dies einfach nicht tat, ein wenig reduzieren trainieren.
Waschen Sie Verkaufsregel
Bei der Erfassung von Steuerverlusten müssen Sie darauf achten, dass Sie keinen Waschverkauf auslösen. Mit den neuen Regeln für die Kostenbasisberichterstattung, die der IRS in Kraft gesetzt hat, werden immer mehr Investoren feststellen, dass sie Waschverkäufe getätigt haben.
Ein Waschverkauf liegt vor, wenn eine Investition mit Verlust verkauft wird und die gleiche oder eine "im Wesentlichen identische" Investition entweder 30 Kalendertage vor oder nach dem Verkauf gekauft wird.
Wenn ein Waschverkauf auf einem nicht qualifizierten Konto stattfindet, wird die Transaktion markiert und der Verlust zur Kostenbasis der im Wesentlichen identischen Investition, die Sie gekauft haben, addiert. Wenn Sie weiterhin dieselbe oder eine ähnliche Investition handeln, wird der Verlust bei jeder Transaktion vorgetragen, bis die Position für mehr als 30 Tage endgültig aufgelöst ist.
Die Haltedauer der Investition (kurz- oder langfristiger Kapitalgewinn) wird durch Einbeziehung des ursprünglichen Kaufs (oder der Käufe) mit Verlust bestimmt. Im Gegensatz zu anderen steuerpflichtigen Gewinnen und Verlusten ist ein Waschverkauf nicht an ein bestimmtes Kalenderjahr gebunden, und die Regeln begrenzen, wann ein Anleger diese Verluste erfassen kann.
Anlagen, die den Wash Sale Rules unterliegen
Die Wash Sale-Regel gilt für Aktien, Anleihen, Investmentfonds, ETFs und Optionen (jede Anlage mit einer CUSIP-Nummer) auf nicht qualifizierten Brokerage-Konten und IRAs.
Aktien, Vorzugsaktien und Optionen verschiedener Unternehmen sowie Anleihen verschiedener Emittenten werden vom IRS als nicht wesentlich identisch angesehen. Die IRS-Veröffentlichung 550 stellt jedoch fest, dass Unternehmen als im Wesentlichen identisch angesehen werden können, wenn sie Vorgänger- oder Nachfolgeunternehmen einer Reorganisation sind. Die Regeln gelten auch für Leerverkäufe.
Gemäß der IRS-Veröffentlichung 564 werden Investmentfonds nicht als im Wesentlichen identisch mit Fonds angesehen, die von einem anderen Unternehmen ausgegeben wurden. Viele Investmentfonds und ETFs, wie z. B. Indexfonds, können sehr ähnliche Positionen halten.
Verkauf von Steuerverlusten
Gegen Ende des Kalenderjahres kommt es häufig zu Verkäufen von Steuerverlusten. Es lohnt sich jedoch, das ganze Jahr über darauf zu achten und Steuerverluste zu erfassen, wenn Sie Positionen in Ihrem Portfolio neu ausgleichen oder ersetzen. Verluste werden zuerst verwendet, um andere steuerpflichtige Kapitalgewinne auszugleichen. Dann können bis zu 3.000 US-Dollar für die gemeinsame Anmeldung eines Ehepaares (1.500 US-Dollar für die Einzelanmeldung oder die Einzelanmeldung einer Ehe) pro Jahr zur Verrechnung anderer steuerpflichtiger Einkünfte verwendet werden.
Zum Beispiel erzielen Sie im Laufe des Jahres langfristige Verluste in Höhe von 5.500 USD und verwenden zum Steuerzeitpunkt 2.000 USD, um andere Kapitalgewinne auszugleichen, und 3.000 USD, um ordentliche Erträge auszugleichen. Wenn Ihr langfristiger Kapitalgewinn 20% und Ihr effektiver Bundessteuersatz 25% beträgt, wird der Verlust von 5.500 USD um 1.150 USD zuzüglich Einsparungen bei den staatlichen Steuern (falls zutreffend) reduziert. Dann kann der nicht genutzte Verlust von 500 USD auf zukünftige Steuerjahre vorgetragen werden. Verluste gehen leider nicht beim Tod über.
Strategien
Abhängig davon, ob Sie einzelne Aktien, Investmentfonds oder börsengehandelte Fonds besitzen, können Sie Strategien anwenden, um steuerpflichtige Gewinne und Verluste zu verwalten und gleichzeitig einen Waschverkauf zu vermeiden.
Sie können die Position auch einfach auflösen, den Verlust erkennen und dann sofort eine ähnliche Anlage kaufen, die Ihrem Anlageziel oder Ihrer Portfolioallokation entspricht. Beispiele sind der Verkauf von Coca Cola und der Kauf von PepsiCo oder der Verkauf des Fonds Vanguard Index 500 und der Kauf des ETF Vanguard Total Market Index.
Mehr als ein Konto
Wenn ein Investor mehrere Konten hat, einschließlich IRAs und Roth IRAs, gelten die Wash Sale-Regeln für den Investor und nicht für das Konto. Gemäß den IRS-Bestimmungen müssen Broker Waschverkäufe mit derselben CUSIP-Nummer auf demselben nicht qualifizierten Konto verfolgen und melden. Die Anleger sind jedoch dafür verantwortlich, alle Verkäufe zu verfolgen und zu melden, die auf anderen von ihnen kontrollierten Konten (ihren eigenen und denen ihres Ehepartners) getätigt werden, wodurch die Waschverkaufsregel in IRS Schedule D ausgelöst werden kann.
