Lebensversicherungen haben schon immer dazu beigetragen, dass Familien und Angehörige nach dem Tod eines Ernährers finanzielle Sicherheit haben, aber ihre einzigartigen Eigenschaften können auf verschiedene Weise genutzt werden. Kein anderes Finanzinstrument kann das Liquiditätsniveau bereitstellen, das Lebensversicherungen für bestimmte Lebens- und Geschäftssituationen bereitstellen, in denen der Zugang zu Kapital unerlässlich ist.
Die einzigartigen Eigenschaften der Lebensversicherung
Die Lebensversicherung ist im Kern eine einfache Regelung, bei der eine versicherungspflichtige Person eine Prämie an eine Lebensversicherungsgesellschaft zahlt, um eine Sterbegeldzusage an den Begünstigten des Versicherten zu erhalten. Bei einer dauerhaften Lebensversicherung bietet die Police auch eine Barwertkomponente, mit der die Prämienanteile kumuliert werden können, die nicht zur Deckung der Versicherungskosten verwendet werden. Was die Lebensversicherung einzigartig macht, sind die Steuervorteile, die der Versicherungsnehmer und die Begünstigten erhalten.
Der Versicherungsnehmer, der der Versicherte sein kann oder nicht, kann Barwerte mit steuerfreiem Einkommen ansammeln. Der Eigentümer kann zu jedem Zweck steuerfrei über Abhebungen oder Darlehen auf Barwerte zugreifen. Im Falle von Abhebungen zahlt der Versicherungsnehmer keine Bundessteuern auf den Kapitalbetrag, der sich aus der Police vor dem Einkommen ergibt. Kredite sind nicht steuerpflichtig, aber wenn sie nicht zurückgezahlt werden, reduziert sich die Sterbegeldsumme um den Kreditbetrag. Schließlich zahlt der Begünstigte keine Steuern auf den Erlös der Sterbegeldleistung. Die Merkmale und Steuervorteile der Lebensversicherung sorgen zusammen für kostengünstige Liquidität für Privatpersonen und Unternehmen.
Liquiditätsbedarf der Überlebenden
Die einfachste Art der Lebensversicherung besteht darin, überlebenden Familienmitgliedern nach dem Tod eines Ernährers sofort Kapital zur Verfügung zu stellen. In vielen Situationen kann das Vermögen einer Familie in ihrer Wohnung, einem Pensionsplan oder einem Unternehmen gebunden sein. Ohne eine andere Kapitalquelle könnte die Familie gezwungen sein, Vermögenswerte zur Deckung der Endkosten aufzulösen, Schulden zu begleichen oder Einkommensverluste zu ersetzen. Die Lebensversicherung bietet die sofortige Liquidität, die Familienmitglieder benötigen, um den Verkauf von Vermögenswerten zu vermeiden.
Nachlassliquiditätsbedarf
Für Familien mit größeren Grundstücken können die Siedlungskosten so hoch sein, dass die Familie wertvolle Vermögenswerte, einschließlich Immobilienbesitz, veräußern muss. Dies kann insbesondere für Familien problematisch sein, die ein Unternehmen als Existenzgrundlage behalten müssen. Der steuerfreie Erlös aus der Lebensversicherung kann zur Verrechnung von Abrechnungskosten verwendet werden, zu denen auch Nachlasssteuern gehören können. Familien sind häufig auf die Liquidität angewiesen, die ihnen die Lebensversicherungserlöse bieten, um Vermögen für künftige Generationen zu erhalten. Nachlassplaner empfehlen in der Regel, die Lebensversicherung in einem unwiderruflichen Treuhandverhältnis zu halten, damit der Erlös nicht in den Nachlass fließt. Andernfalls könnte der Erlös den Wert des Nachlasses erhöhen, wodurch sich die Nachlasssteuer erhöhen würde.
Geschäftsliquiditätsbedarf
Unternehmen nutzen die Lebensversicherung als Kapitalquelle, wenn eine Schlüsselperson oder ein Partner stirbt. In vielen Unternehmen kann sich der Verlust einer Schlüsselperson auf die Einnahmen auswirken, und die Kosten für die Suche nach einem Ersatz können teuer sein. Die Lebensversicherung stellt die Liquidität zur Verfügung, die während des Übergangs benötigt wird. Wenn ein Geschäftspartner stirbt, hat die Familie des Verstorbenen Anspruch auf einen Geschäftsanteil. Die Lebensversicherung, die als Finanzierungsmechanismus für eine Kauf- und Verkaufsvereinbarung erworben wurde, bietet dem Unternehmen die Liquidität, um die Interessen des verstorbenen Partners von der Familie abzukaufen.
Lebensversicherung in Firmenbesitz
Unternehmen kaufen Lebensversicherungen für das Leben ihrer Mitarbeiter, um Liquidität in das Geschäft zu bringen. Unternehmen, die eine firmeneigene Lebensversicherung (Corporate Owned Life Insurance, COLI) abgeschlossen haben, finanzieren diese in der Regel mit Unternehmensgewinnen, aber das Unternehmen zieht die Prämien möglicherweise nicht immer als Geschäftskosten ab. Der Barwert wird steuerfrei erhoben und das Unternehmen kann zu jedem Zweck über Abhebungen oder Kredite darauf zugreifen. COLI wird häufig zur Finanzierung des aufgeschobenen Vergütungsplans einer Führungskraft verwendet. Bei Tod des Arbeitnehmers kassiert das Unternehmen das steuerfreie Sterbegeld, das für jeden Zweck verwendet werden kann.
