Das Verständnis der Kategorien von Dividenden ist der Schlüssel für eine fundierte Entscheidung, ob eine Reinvestition oder eine steuerliche Auszahlung erfolgen soll. Bardividenden fallen in der Regel in zwei große Steuerkategorien: qualifizierte Dividenden und ordentliche Dividenden. Ordentliche Dividenden werden als ordentliches Einkommen besteuert.
Viele Kritiker bezeichnen dieses System als "Doppelbesteuerung", da Unternehmensgewinne besteuert werden, wenn sie verdient werden, und erneut besteuert werden, wenn sie als Einkommen ausgeschüttet werden.
Die zentralen Thesen
- Anleger, die Bardividenden erhalten, unterliegen häufig der Besteuerung dieser Erträge. Der Steuersatz für qualifizierte Dividendenerträge ist niedriger als der Steuersatz für ordentliche Erträge. Bestimmte Dividenden sind jedoch nicht qualifiziert und werden als ordentliches Einkommen besteuert. Wiederangelegte Dividenden werden so behandelt, als hätten Sie sie tatsächlich erhalten das Bargeld und entsprechend besteuert.
Steuern auf qualifizierte Dividenden
Qualifizierte Dividenden, die bestimmte Anforderungen erfüllen müssen, unterliegen stattdessen niedrigeren Veräußerungsgewinnsteuersätzen. Ein Kapitalgewinn ist eine Wertsteigerung eines Kapitalvermögens wie einer Immobilie oder einer Investition über dem für das Vermögen gezahlten Betrag.
Es gibt einen Unterschied zwischen realisierten und nicht realisierten Kapitalgewinnen. Ein Gewinn wird erst realisiert, wenn die Aktie oder ein anderer Vermögenswert verkauft wurde. Steuern werden in der Regel erst gezahlt, nachdem ein Gewinn realisiert wurde. Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser Regel.
Die Höhe der Steuer auf eine qualifizierte Dividende hängt vom Einkommen des Empfängers ab. Für Personen in der Einkommensklasse 10 bis 20% wird ab 2015 keine Steuer auf eine qualifizierte Dividende geschuldet. Dies gilt nur, wenn die Dividendeneinnahmen den Empfänger nicht aus dieser Steuerklasse herausnehmen. Der Steuersatz für die mittleren Einkommensschichten beträgt 15%. Für diejenigen in der Steuerklasse 39, 6% beträgt der Steuersatz für qualifizierte Dividenden 20%.
Steuern auf ordentliche (nicht qualifizierte) Dividenden
Der Internal Revenue Service (IRS) definiert eine Reihe von Dividenden, die nicht qualifiziert sind. Diese Dividenden werden als ordentliches Einkommen mit einer bestimmten Form besteuert. In den ordentlichen Erträgen sind auch Erträge aus Löhnen, Gehältern, Provisionen und Zinserträgen aus Anleihen enthalten. Das ordentliche Einkommen kann mit Standardabzügen verrechnet werden, während das Einkommen aus Kapitalgewinnen nur mit Kapitalverlusten verrechnet werden kann.
Kapitalgewinnausschüttungen sind keine qualifizierten Dividenden. Dividenden, die auf Einlagen bei Kreditgenossenschaften und bestimmten anderen Finanzinstituten gezahlt werden, sind nicht qualifiziert. Dividenden von einer gemeinnützigen Gesellschaft oder einer anderen steuerbefreiten Organisation sind nicht qualifiziert. Dividenden, die von einer Gesellschaft für Wertpapiere gezahlt werden, die ein Mitarbeiter in einem von der Gesellschaft verwalteten Mitarbeiterbeteiligungsplan hält, werden als nicht qualifiziert definiert. Dividenden auf Aktien, bei denen der Inhaber entsprechende Zahlungen leisten muss, sind nicht qualifiziert. Dividenden ausländischer Unternehmen sind grundsätzlich nicht qualifiziert.
Steuern auf die Wiederanlage von Dividenden
Bei der Wiederanlage von Dividenden werden automatisch Bardividenden verwendet, um zusätzliche Aktien desselben Unternehmens zu erwerben. Wenn Sie Ihre Dividenden reinvestieren möchten, müssen Sie immer noch Steuern zahlen, als hätten Sie das Geld tatsächlich erhalten. Einige Unternehmen ändern ihre Dividenden-Reinvestitionspläne (DRIP), indem sie den Aktionären gestatten, zusätzliche Aktien zu unter dem Marktpreis liegenden Preisen zu erwerben. In diesen Fällen wird die Differenz zwischen dem reinvestierten Barmittel und dem beizulegenden Zeitwert (FMV) der Aktie als ordentliches Dividendeneinkommen besteuert.
Einige Unternehmen zahlen ihren Aktionären keine Dividenden in Form von Barmitteln, sondern in Form von zusätzlichen Unternehmensanteilen. Aktiendividenden sind in der Regel erst steuerpflichtig, wenn die Aktie verkauft wird. Diese Befreiung verfällt, wenn die Gesellschaft dem Anleger die Wahl zwischen Aktien- oder Bardividenden gestattet. In diesem Fall wird der Anleger auch dann besteuert, wenn er sich für Aktiendividenden entscheidet.
Es gibt auch eine weniger gebräuchliche Art von steuerfreiem Dividendenkonto, das Unternehmen für ihre Aktionäre einrichten können, das sogenannte Kapitaldividendenkonto (Capital Dividend Account, CDA). Bei diesem Konto werden Kapitalausschüttungen eher aus eingezahltem Kapital als aus einbehaltenen Gewinnen erzielt.
Die Regeln zur Besteuerung von Dividenden werden kurz im IRS-Thema 404 (Internal Revenue Service) erörtert, obwohl in Publikation 550 qualifizierte Dividenden definiert werden und in Thema 730 Kapitaldividenden erörtert werden.
