Was ist eine Pauschalverteilung?
Eine Pauschalausschüttung ist eine einmalige Zahlung für einen gesamten fälligen Betrag und keine Zahlung in kleineren Raten. Pauschalausschüttungen erhalten in bestimmten Fällen eine besondere steuerliche Behandlung.
So funktioniert eine Kapitalverteilung
Zwei Beispiele für Pauschalausschüttungen sind ein Provisionsscheck und eine Pensionsplanausschüttung nach dem Tod eines Rentners.
Im Allgemeinen werden Ausschüttungen aus qualifizierten Plänen als Pauschalbeträge behandelt, wenn die folgenden Voraussetzungen erfüllt sind, wenn der Gesamtplanbestand über dasselbe Steuerjahr verteilt ist und die Ausschüttung aufgrund des Arbeitnehmers erfolgt:
- Vollendung des 59. Lebensjahres ½ Verstorbener (gilt für Begünstigte) Trennung vom Dienst (gilt nicht für Selbständige, gilt aber für ihre Angestellten nach allgemeinem Recht) Behinderung (gilt nur für Selbständige)
Die Ausschüttung erfolgt nach fünfjähriger Teilnahme (diese Voraussetzung entfällt für Begünstigte).
Kapitalausschüttung und qualifizierte Altersvorsorge
Wenn ein Vorsorgeinhaber verstirbt, wird eine Pauschalausschüttung häufig an einen oder mehrere Begünstigte überwiesen. Dies können Verwandte, enge Bekannte oder auch Institutionen wie Wohltätigkeitsorganisationen sein. Begünstigte können widerruflich oder unwiderruflich sein, über ein Ermessen verfügen (oder nicht).
Qualifizierte Pläne lassen sich im Allgemeinen in zwei Kategorien einteilen: leistungsorientierte Pläne und beitragsorientierte Pläne. Leistungsorientierte Pläne geben den Mitarbeitern eine garantierte Auszahlung; Dies birgt das Risiko für den Arbeitgeber, richtig zu sparen und zu investieren, um die Planverbindlichkeiten zu erfüllen. Für Mitarbeiter eines beitragsorientierten Pensionsplans hängt der Betrag, den sie im Ruhestand erhalten, davon ab, wie gut sie während ihrer Arbeitsjahre im eigenen Namen sparen und investieren. Ein 401 (k) ist das beliebteste Beispiel für einen beitragsorientierten Plan.
Weitere Beispiele für qualifizierte Pläne sind:
- Gewinnbeteiligungspläne403 (b) Pläne457 PläneGeldbezugspläneZielleistungspläneAktienbeteiligungspläne (ESOP) für MitarbeiterKeogh (HR-10) Vereinfachte betriebliche Altersvorsorge (SEP) Anreiz-Match-Plan für Mitarbeiter (SIMPLE)
Der Internal Revenue Service (IRS) bietet einen umfassenden Leitfaden für allgemeine Anforderungen an qualifizierte Pläne. In diesem Leitfaden werden die einzelnen Pläne und die Personen, für die sie am besten geeignet sind, aufgeschlüsselt, Vergleiche zwischen ihnen gezogen und Risiken oder Bedenken für potenzielle oder derzeitige Anleger aufgezeigt.
Provisionsscheck und qualifizierte Pensionspläne
Kommissionsschecks sind ein weiterer Anreiz für Pauschalzahlungen. Provisionsschecks gelten hauptsächlich für Rollen im Vertrieb und Marketing, entweder als Alleinverdienst oder zusätzlich zu einem Grundgehalt. Arbeitgeber setzen häufig Verkaufsprovisionen ein, um Anreize für Arbeitnehmer zu schaffen, mehr Wert zu schaffen. Zu den wichtigsten Arten von Provisionsprüfungen gehören ein Grundgehalt und eine Provision, eine reine Provision, ein Gewinn gegen Provision und eine Restprovision.
