Was ist eine obligatorische Verteilung?
Die obligatorische Ausschüttung bezieht sich auf den Mindestbetrag, den eine Person jedes Jahr von bestimmten Arten von steuerlich begünstigten Rentenkonten abziehen muss, um steuerliche Sanktionen zu vermeiden. Obligatorische Ausschüttungen treten in dem Jahr in Kraft, in dem eine Person 72 Jahre alt wird. Der offizielle Name des Internal Revenue Service für Pflichtvertriebe ist Mindestvertriebe oder RMDs.
Früher waren die RMDs 70-1 / 2, aber das änderte sich zu 72, als im Dezember 2019 das SECURE-Gesetz (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement) verabschiedet wurde.
Die zentralen Thesen
- Obligatorische Ausschüttungen treten auf, wenn eine Person das für die Ausschüttung erforderliche Alter erreicht. Die erforderlichen Ausschüttungen für jedes Konto und jeden Kontotyp werden unterschiedlich berechnet. Überschüssige Auszahlungen reduzieren die erforderlichen Mindestausschüttungen in zukünftigen Jahren nicht.
So funktionieren Pflichtverteilungen
Obligatorische Ausschüttungen gelten für die traditionellen individuellen Pensionskonten 401 (k), 403 (b), 457 (b), SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs und Roth 401 (k). Sie gelten nicht für Roth IRAs zu Lebzeiten des Inhabers.
Sobald der Altersauslöser erreicht ist, muss die Person bis zum 31. Dezember eines jeden Jahres eine obligatorische Ausschüttung vornehmen. Andernfalls verhängt der IRS hohe Strafen: eine Steuer von 50% auf den Betrag, der hätte abgezogen werden müssen. Das Überschreiten der Pflichtverteilung ist zulässig.
Bemerkenswert ist, dass einige Rentner im ersten Jahr der obligatorischen Ausschüttung eine Ausschüttung von zwei Jahren hinnehmen mussten. Dies liegt daran, dass der IRS Rentnern erlaubt, die erste Ausschüttung bis zum 1. April des folgenden Jahres aufzuschieben. Dadurch können sich steuerlich begünstigte Anlageerträge über einen längeren Zeitraum aufbauen.
Obligatorische Ausschüttungen werden zum aktuellen Grenzsteuersatz einer Person besteuert.
Besondere Überlegungen
Die Regeln für Zwangsausschüttungen ändern sich, wenn das betreffende Alterskonto vererbt wird. Es gibt auch einen Unterschied aufgrund des Verhältnisses des Begünstigten zum ursprünglichen Kontoinhaber.
Für einen Nicht-Ehegatten, ein erwachsenes Kind, eine Treuhandgesellschaft oder eine Einrichtung, die das Konto erbt, muss das vollständige Konto innerhalb von 10 Jahren abgehoben werden. Das liegt am SECURE Act. Zuvor konnte diese Art von Begünstigten RMDs während ihres gesamten Lebens in Anspruch genommen haben.
Wenn der Begünstigte ein Ehegatte, ein Kind unter 18 Jahren oder eine behinderte Person ist, muss sie den Kontostand nicht innerhalb von zehn Jahren abheben. Sie haben die Möglichkeit, während ihres gesamten Lebens obligatorische Ausschüttungen vorzunehmen, sofern sie innerhalb eines Jahres nach dem Tod des Inhabers beginnen.
Obligatorische Ausschüttungsbeträge basieren auf dem Kontostand und der Lebenserwartung des Kontoinhabers, wie in den IRS-Tabellen angegeben. IRA-Depotbanken und Planadministratoren berechnen in der Regel RMDs für Kontoinhaber. Technisch liegt es jedoch in der Verantwortung des Kontoinhabers, den korrekten Mindestausschüttungsbetrag zu bestimmen.
Arbeitnehmer, die nicht mehr als 5% des Unternehmens besitzen, für das sie arbeiten, haben das Recht, die Entnahme von Pflichtverteilungen von den mit diesem Job verbundenen Alterskonten auf den 1. April des Jahres nach ihrer Pensionierung zu verschieben.
Berechnen einer obligatorischen Verteilung
Die Höhe der Pflichtausschüttungen wird für jedes Konto separat berechnet. Nehmen Sie zum Beispiel für eine IRA den Kontostand vom 31. Dezember und dividieren Sie diesen durch einen so genannten Lebenserwartungsfaktor. Der IRS enthält diese Faktoren in Publikation 590-B, Ausschüttungen aus individuellen Altersversorgungsvereinbarungen (IRAs) .
Die Publikation enthält drei verschiedene Tabellen, die auf unterschiedlichen Lebenssituationen basieren. Wählen Sie die Tabelle für gemeinsame und letzte Hinterbliebene aus, wenn ein Ehepartner der einzige Begünstigte des Kontos ist und dieser Begünstigte mehr als 10 Jahre jünger als der andere Ehepartner ist. Wählen Sie die Uniform Lifeline Table, wenn Sie einen Ehepartner haben, der jedoch nicht der Definition in der Joint and Last Survivor Table entspricht. Wählen Sie abschließend die Tabelle für die Lebenserwartung, wenn Sie der Begünstigte eines Kontos oder einer geerbten IRA sind.
