Was ist vorzeitige Verteilung?
Eine vorzeitige Ausschüttung (auch als Vorbezug bezeichnet) ist eine Ausschüttung von einem individuellen Vorsorgekonto (IRA), einem 401 (k) -Investitionskonto, einer steuerlich latenten Rente oder einem anderen qualifizierten Vorsorgeplan, die an einen Begünstigten ausgezahlt wird ist jünger als 59, 5 Jahre alt. Vorzeitige Ausschüttungen werden vom IRS mit einer 10% igen Vorbezugsstrafe belegt, um Sparer davon abzuhalten, ihr Altersguthaben vorzeitig auszugeben.
Die zentralen Thesen
- Vorzeitige Ausschüttungen sind vorzeitige Abhebungen von qualifizierten Altersversorgungskonten wie IRAs oder 401 (k) -Regeln. Gemäß den IRS-Regeln wird für Abhebungen von diesen Konten vor dem 59. Lebensjahr 1/2 zusätzlich zu den fälligen latenten Steuern eine Strafe von 10% erhoben. Das IRS erlaubt bestimmte Ausnahmen für Härtefälle oder qualifizierte Zwecke wie den Kauf eines ersten Eigenheims, um das Ruhestandsgeld ohne Strafe vorzeitig abzuheben.
Grundlegendes zur vorzeitigen Verteilung
Es gibt mehrere Fälle, in denen auf die Regeln für vorzeitige Verteilungsstrafen verzichtet wird, z. B. für Erstkäufer, Schulungskosten, medizinische Kosten und Regel 72 (t), wonach ein Steuerpflichtiger IRA-Abhebungen vornehmen kann, bevor sie 59, 5 Jahre alt sind solange sie mindestens fünf im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen (SEPPs) in Anspruch nehmen.
Eine vorzeitige Auszahlung gilt für steuerlich latente Anlagekonten. Zwei Hauptbeispiele hierfür sind die traditionellen IRA und 401 (k). In einem traditionellen individuellen Rentenkonto (IRA) lenken Privatpersonen das Einkommen vor Steuern auf Anlagen, die steuerlich latent wachsen können. Kapitalgewinne oder Dividendenerträge werden erst besteuert, wenn sie abgezogen werden. Während Arbeitgeber IRAs sponsern können, können Einzelpersonen diese auch einzeln einrichten.
In einem vom Arbeitgeber gesponserten 401 (k) können berechtigte Arbeitnehmer Beiträge zur Gehaltsaufschiebung nach Steuern und / oder vor Steuern leisten. Arbeitgeber haben die Möglichkeit, für berechtigte Arbeitnehmer passende oder nicht-gewählte Beiträge zum Plan zu leisten, und können auch eine Gewinnbeteiligungsfunktion hinzufügen. Wie bei einer IRA wird das Ergebnis in 401 (k) steuerlich abgegrenzt.
Ausnahmen von vorzeitigen Vertriebsstrafen
1997 verabschiedete der Kongress das Taxpayer Relief Act, das es den Steuerzahlern unter anderem ermöglichte, bis zu 10.000 US-Dollar von steuerlich geschützten Rentenkonten abzuheben, wenn dieses Geld zum ersten Mal für den Kauf eines Eigenheims verwendet wird.
Amerikanische Politiker waren in den 1990er Jahren bestrebt, Maßnahmen zur Förderung des Wohneigentums zu ergreifen, da sie Wohneigentum als das beste Mittel zur Förderung der Vermögensbildung betrachteten. Das Platzen der Immobilienblase - und die dadurch verloren gegangenen Billionen Dollar an Ersparnissen - haben die Weisheit dieser Politik in Frage gestellt, aber viele dieser steuerlichen Anreize für Wohneigentum bleiben im Steuergesetzbuch.
Studierende können auch vorzeitig Geld von ihrem qualifizierten Rentenkonto abheben, wenn sie den Erlös für qualifizierte Hochschulausgaben verwenden. Zu den qualifizierten Ausgaben zählen Studiengebühren, Verbrauchsmaterialien oder Bücher, die für den Besuch einer akkreditierten Hochschule erforderlich sind. Steuerzahler können keine vorzeitig abgehobenen Beträge für den Lebensunterhalt verwenden. Steuerzahler können Geldmittel, die sie vorzeitig abgehoben haben, auch für medizinische Ausgaben verwenden. Eine Liste der vom IRS genehmigten Krankheitskosten finden Sie in Publikation 502.
Regel 72 (t) ist eine weitere beliebte Strategie zur Vermeidung von IRS-Gebühren für vorzeitige Abhebungen. Regel 72 (t) bezieht sich auf den Abschnitt der Abgabenordnung, der die Steuerzahler von solchen Gebühren befreit, wenn sie diese Zahlungen in im Wesentlichen gleicher periodischer Zahlung erhalten. Dies bedeutet, dass Sie Ihr Geld innerhalb von fünf Jahren in mindestens fünf Raten abheben müssen, was diese Strategie für diejenigen, die alle ihre Ersparnisse sofort benötigen, weniger als ideal macht.
Der Kongress hat diese Ausnahmen in das Steuergesetzbuch aufgenommen, um das Verhalten der Steuerzahler zu unterstützen, das seiner Ansicht nach im öffentlichen Interesse liegt. Während die US-Politik die Förderung von Altersvorsorge als eine ihrer Hauptprioritäten ansieht, haben sie Ausnahmen bei neuen Hausbesitzern oder solchen gemacht, die mit Ausgaben im Zusammenhang mit Schule und medizinischer Versorgung überlastet sind.
Zusammenfassend kann gesagt werden, dass der Rücktritt von der Strafe befreit sein kann, wenn er eine der folgenden Bedingungen erfüllt:
- Die Mittel sind für den Kauf oder Wiederaufbau eines ersten Eigenheims für den Kontoinhaber oder ein qualifiziertes Familienmitglied bestimmt (begrenzt auf 10.000 USD pro Lebenszeit). Der Kontoinhaber wird vor der Ausschüttung deaktiviert. Ein Begünstigter erhält das Vermögen nach dem Tod des Kontoinhabers werden für Krankheitskosten verwendet, die nicht erstattet wurden, oder für Krankenversicherungen, wenn der Kontoinhaber die Versicherung seines Arbeitgebers verliert. Die Verteilung ist Teil eines SEPP-Programms (Substantial Equal Periodic Payment) Wird aufgrund einer IRS-Umlage ausgeschüttet. Dies ist eine Verzinsung nicht abzugsfähiger Beiträge.
Vorzeitige Auszahlung und erforderliche Mindestausschüttungen
Im Gegensatz dazu kann bei vorzeitigen Auszahlungsstrafen für vorzeitige Ausschüttungen ein Vorsorgesparer auch später bestraft werden, wenn er nicht zu einem bestimmten Zeitpunkt mit der Auszahlung von Geldern beginnt. Zum Beispiel müssen die Teilnehmer in einem traditionellen, SEP- oder SIMPLE IRA-qualifizierten Plan zum 1. April nach dem Jahr, in dem sie 70 1/2 Jahre alt sind, mit dem Rücktritt beginnen. Der Rentner muss jedes Jahr einen bestimmten Betrag abheben, basierend auf der aktuell erforderlichen Berechnung der Mindestausschüttung (RMD). Dies wird in der Regel bestimmt, indem der Marktwert des Altersvorsorgekontos zum Jahresende durch die Lebenserwartung dividiert wird.
