Was ist eine private Rente?
Eine private Leibrente ist eine Vereinbarung, bei der ein Gläubiger sein Eigentum an einen Schuldner überträgt, um Zahlungen für den Rest seines Lebens zu erhalten. Damit die Vereinbarung als private Rente eingestuft wird, darf keine Partei Renten verkaufen - das heißt, keine Partei kann eine Versicherungsgesellschaft sein. Private Annuitäten werden von vermögenden Privatpersonen häufig als Teil der Nachlassplanung, zur Unternehmensnachfolge und zum Schutz von Vermögenswerten eingesetzt. Private Annuitäten können dazu beitragen, die Belastung durch Schenkungs- und Nachlasssteuern von Familienerbern zu verringern.
Aufschlüsselung der privaten Rente
In den meisten Fällen wird eine private Annuität verwendet, um Vermögenswerte an ein Familienmitglied zu übertragen, bei denen eine normale Übertragung Schenkungs- oder Nachlasssteuern unterliegen würde. Das auf den Schuldner übertragene Vermögen (häufig Kinder) kann ein Familienunternehmen, Immobilien, Wertpapiere oder eine Vielzahl anderer Vermögenswerte umfassen. Die Transaktion bietet dem Gläubiger lebenslange Zahlungen, die in der Regel nur mit den günstigeren Kapitalgewinnsätzen zu versteuern sind. Die Lebenserwartungstabelle für den Internal Revenue Service (IRS) wird verwendet, um den Betrag jeder Annuitätszahlung zu berechnen. Wenn der Gläubiger vorzeitig stirbt, können die Schuldner einen Glücksfall erhalten.
Privater Rentensteuervorteil
Die Steuervorteile der Vermögensübertragung sind der Hauptvorteil dieser Art von Annuitätenvereinbarung. Mit der Übertragung des Eigentums werden der Wert des Eigentums und alle künftigen Wertsteigerungen aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Gläubigers entfernt. Und solange der Barwert der Annuität in etwa dem beizulegenden Zeitwert der zugrunde liegenden Immobilie entspricht, wird eine Schenkungssteuer vermieden. Die private Annuität macht die Übertragung effektiv zu einem Verkauf und beseitigt so hohe Schenkungs- und Nachlasssteuern, die mit einer einfachen Vermögensübertragung verbunden wären. Der Zinssatz, der für die Berechnung der Zahlungen auf die Rente verwendet wird, wird von IRS Section 7520 Interest Rates bestimmt. Sobald diese Rate eingestellt ist, kann sie nicht mehr geändert werden. Diese Art von Annuität wird oft in einem Trust gehalten, um die Steuern aufzuschieben.
Private Annuitätsrisiken
Private Annuitäten haben ein sogenanntes umgekehrtes Sterblichkeitsrisiko. Wenn der Annuitant seine Lebenserwartung überlebt, erhält er mehr Zahlungen als der Marktwert der übertragenen Immobilie. Dies könnte dazu führen, dass Angehörige Rentenzahlungen an den Rentenempfänger leisten, wodurch sich der steuerpflichtige Nachlass des Rentenempfängers erhöht. Eine Möglichkeit, dies zu vermeiden, ist eine aufgeschobene private Rente, die den Beginn der Rentenzahlungen verzögert. Ein weiteres Risiko besteht darin, dass der Schuldner (die Kinder des Gläubigers) keine Zahlungen leisten kann oder will. In diesem Fall kann das IRS die private Rente als verdecktes Geschenk betrachten und entsprechend besteuern.
