Was ist eine Proxy-Steuer?
Eine Proxy-Steuer ist eine Steuerstrafe, die gegen Organisationen verhängt wird, die zumeist steuerbefreit sind, aber möglicherweise Steuern auf Mittel entrichten müssen, die für Lobbying-Aktivitäten verwendet werden. Organisationen, die möglicherweise einer Proxy-Steuer unterliegen, sind Organisationen, die gemäß 501 (c) (4), 501 (c) (5) und 501 (c) (6) des Steuergesetzbuchs organisiert sind.
Eine Proxy-Steuer wird auf eine steuerbefreite Organisation erhoben, wenn diese Organisation den Betrag, den sie in einem bestimmten Jahr für Lobbying-Aktivitäten ausgeben wird, nicht richtig einschätzt. In einem solchen Fall wäre der erhobene Proxy-Steuersatz der höchste marginale Körperschaftsteuersatz für dieses Steuerjahr.
VERRINGERUNG DER Proxy-Steuer
Die Proxy-Steuer ist ein Problem für Organisationen, die steuerfrei sind, aber auch Lobbying betreiben, wie Berufsverbände, Wirtschaftsverbände oder Handelskammern. Mitgliedsbeiträge für diese Organisationen sind weitgehend steuerlich absetzbar. Um den Status einer Steuerbefreiung zu erlangen, müssen solche Organisationen "Personen mit einem gemeinsamen Geschäftsinteresse sein, dessen Zweck darin besteht, ein solches gemeinsames Interesse zu fördern und keine regulären Geschäfte zu tätigen, die normalerweise gewinnbringend betrieben werden", so Richtlinien für den Internal Revenue Service. Solche Organisationen dürfen nicht zum finanziellen Vorteil eines oder mehrerer ihrer Anteilseigner bestehen, und die Organisation muss größtenteils zum Zweck der allgemeinen Verbesserung der Geschäftsbedingungen bestehen.
Gleichzeitig ist es üblich, dass solche Geschäftsligen Lobbyarbeit betreiben, die nach dem US-amerikanischen Internal Revenue Code nicht steuerfrei ist. Um eine klare Linie zwischen solchen Lobbying-Aktivitäten und den anderen steuerfreien Aktivitäten zu halten, muss der IRS von den Geschäftsligen abschätzen, wie viel Prozent ihrer Mittel für Lobbying-Aktivitäten im Vergleich zu anderen steuerfreien Aktivitäten verwendet werden. Diese Organisationen müssen ihren beitragszahlenden Mitgliedern mitteilen, wie viel Prozent ihrer Beiträge steuerlich absetzbar sind.
Wenn sich herausstellt, dass die tatsächlichen Lobbyaktivitäten den geschätzten Betrag überschreiten, muss die steuerbefreite Organisation die Steuereinnahmen ausgleichen, da die beitragszahlenden Mitglieder den Anteil ihrer steuerlich absetzbaren Beiträge überschätzt haben. Diese Ausgleichssteuer wird als Proxy-Steuer bezeichnet.
Beispiel für eine Proxy-Steuer
Nehmen wir an, Sie zahlen Ihrer lokalen Business-Liga 1000 US-Dollar an Jahresgebühren, vorausgesetzt, dass nur 50 Prozent dieses Geldes für Lobbying-Aktivitäten verwendet werden. Wenn sich herausstellt, dass 75 Prozent Ihrer Gebühren für Lobbying-Aktivitäten verwendet wurden, ist die Business League für die Zahlung einer Proxy-Steuer auf die Differenz verantwortlich.
