Was ist Schedule D?
Anhang D ist einer der zahlreichen vom IRS bereitgestellten und dem US-amerikanischen Einkommensteuererklärungsformular 1040 beigefügten Pläne, die Sie ausfüllen müssen, um alle Gewinne oder Verluste zu melden, die Sie aus dem Verkauf Ihres Kapitalvermögens erzielen. Ihr Kapitalvermögen ist so ziemlich alles, was Sie besitzen und zu Vergnügungs- oder Anlagezwecken verwenden. Das Kapital, über das Sie voraussichtlich in Anhang D Bericht erstatten, sind die von Ihnen verkauften Aktien, Anleihen und Immobilien.
Die Grundlagen von Schedule D
Veräußerte Anlagen oder Vermögenswerte sind steuerlich zu erfassen. Kapitalgewinne oder -verluste werden entweder in kurzfristige Kapitalgewinne / -verluste (nach weniger als 12 Monaten ab Kaufdatum veräußert) oder langfristige Kapitalgewinne / -verluste (nach 12 Monaten oder mehr ab Kaufdatum veräußert) unterteilt. Langfristige Kapitalertragssteuern sind häufig günstiger (0% -20% je nach Einkommensteuerklasse) als kurzfristige Gewinne, die als ordentliches Einkommen besteuert werden.
In Anhang D finden Sie Anweisungen, mit denen Sie Informationen über die Kapitalverkäufe des laufenden Jahres und die Verlustvorträge des Vorjahres erfassen können. Abhängig von Ihrer Steuersituation kann Schedule D Sie anweisen, Informationen aus neun oder mehr anderen Steuerformularen vorzubereiten und zu übermitteln. Diese Formulare könnten Folgendes umfassen:
- Formular 8949, wenn Sie Kapitalanlagen verkaufen, oder Formular 4797, wenn Sie eine Gewerbeimmobilie verkaufen, Formular 6252, wenn Sie Ratenverkaufseinkommen haben, Formular 4648, wenn Sie einen Unfall- oder Diebstahlschaden haben, Formular 8824, wenn Sie einen ähnlichen Tausch vorgenommen haben
Letztendlich wird der Kapitalgewinn oder -verlust, den Sie in Anhang D berechnen, mit Ihrem sonstigen Einkommen und Verlust kombiniert, um Ihre Steuer in Zeile 44 des Formulars 1040 zu ermitteln. Anhang D und Formular 8949 sind in Formular 1040 enthalten, wenn Sie Ihre Bundessteuererklärung einreichen.
Die zentralen Thesen
- Schedule D ist ein vom IRS bereitgestelltes Formular, mit dem Steuerzahler ihre Kapitalgewinne oder -verluste und die entsprechenden fälligen Steuern berechnen können. Die Berechnungen aus Schedule D werden mit dem individuellen Steuererklärungsformular 1040 kombiniert, in dem der bereinigte Bruttoeinkommensbetrag berücksichtigt wird. Kapitalverluste Gewinne, die die Gewinne des laufenden Jahres übersteigen, können ebenfalls unter Verwendung von Anhang D vorgetragen werden.
Beispiel für die Verwendung von Zeitplan D
Nehmen wir als einfaches Beispiel an, dass die einzige Immobilie, die Sie während des Steuerjahres verkauft haben, Aktien war und Sie ein Formular 1099-B von Ihrem Broker erhalten haben, das einen kurzfristigen Nettokapitalgewinn von 4 USD und einen langfristigen Nettokapitalgewinn von 8 USD aus dem Folgenden ausweist Der Umsatz:
- Aktien, die am 1.1.17 für 4 USD erworben und am 27.04.17 für 6 USD verkauft wurden, resultieren in einem kurzfristigen Kapitalgewinn von 2 USD. Aktien, die am 1.1.17 für 3 USD erworben und am 28.04.17 verkauft wurden für 7 USD, was zu einem kurzfristigen Kapitalgewinn von 4 USD führte. Die Aktie wurde am 1.1.17 für 9 USD erworben und am 29.04.17 für 8 USD verkauft. Dies führte zu einem kurzfristigen Kapitalverlust von 1 USD, die am 1.1.17 erworben wurde / 1/17 für 9 USD und verkauft am 30.04.17 für 8 USD, was zu einem kurzfristigen Kapitalverlust von 1 USD führte. Die Aktie wurde am 1.1.15 für 1 USD erworben und am 31.12.17 für 9 USD verkauft Dies führte zu einem langfristigen Kapitalgewinn von 8 USD. Die Aktie wurde am 1/2/15 für 1 USD erworben und am 30.12.17 für 3 USD verkauft. Dies führte zu einem langfristigen Kapitalgewinn von 2 USD. Die Aktie wurde am 03.01.15 erworben für 3 USD und am 29.04.17 für 4 USD verkauft, was zu einem langfristigen Kapitalgewinn von 1 USD führte. Die Aktie wurde am 04.01.15 für 3 USD erworben und am 30.04.17 für 4 USD verkauft, was zu einem langfristigen Kapitalgewinn führte. langfristiger Kapitalgewinn von 1 USD.
Bei diesen Aktienverkäufen handelt es sich um Kapitalverkäufe, die Sie gemäß Anhang D melden müssen. In Anhang D werden Sie aufgefordert, zuerst das Formular 8949 auszufüllen. Verkäufe von Aktien, die Sie für weniger als ein Jahr besitzen, sind Verkäufe von kurzfristigen Kapitalverkäufen gemäß Teil I des Formulars 8949 und Verkäufe von Aktien, die Sie länger als ein Jahr gehalten haben, sind Verkäufe von langfristigem Kapitalvermögen, die in Teil II von Formular 8949 ausgewiesen sind. Zweckmäßigerweise entsprechen die Kategorien in Formular 1099-B denen in Formular 8949. Sie berechnen den Gewinn jedes Aktienverkaufs oder Verlust durch Abzug seiner Kostenbasis von seinem Erlös.
Eine Aufzählung von Gewinnen und Verlusten ergibt einen kurzfristigen Nettokapitalgewinn in Höhe von 4 USD für die Übertragung auf Teil I von Anhang D. Der langfristige Nettokapitalgewinn in Höhe von 8 USD für Teil II wird auf Teil II von Anhang D übertragen Anhang D, Teil III verwendet diese Informationen, um Ihren zulässigen Nettokapitalgewinn oder -verlust zu berechnen. Sie haben einen Kapitalgewinn von 12 USD.
Wenn Sie stattdessen einen Kapitalverlust hatten und aufgrund von Einschränkungen der Abzugsfähigkeit einen übermäßigen Kapitalverlust hatten, der auf das nächste Jahr vorgetragen werden kann. Geben Sie einen eventuellen Verlustvortrag in Zeile 6 oder Zeile 14 des Anhangs D des nächsten Jahres ein.
