Definition des Steuerkennzeichens

Was ist ein Steuerkennzeichen?

Ein Steuerkennzeichen ist ein Dokument der Bundesregierung mit Tausenden von Seiten, in dem die Regeln aufgeführt sind, die Einzelpersonen und Unternehmen einhalten müssen, um einen Prozentsatz ihres Einkommens an die Bundes- oder Landesregierung zu überweisen. Die Steuerkennziffer wird von Steueranwälten als Quelle verwendet, die für die Auslegung für die Öffentlichkeit verantwortlich sind.

So funktioniert eine Steuerkennzahl

Während der Kongress die Steuergesetze verfasst und die Regeln auf Bundesebene festlegt, ist es der Internal Revenue Service (IRS), der die festgelegten Regeln implementiert und erklärt, wie sie in verschiedenen Szenarien durch das Steuergesetzbuch angewendet werden. Auf Landesebene werden diese Gesetze von einer Landes-, Kommunal- oder Kreisregierung festgelegt, die Steuerkennzeichen verwendet, um jede abgestimmte und vereinbarte Besteuerung zu genehmigen. Tatsächlich ist die Steuerkennung, die manchmal als Internal Revenue Code (IRC) bezeichnet wird, eine Sammlung von Steuergesetzen, die von Bundes-, Landes- und Kommunalbehörden erlassen wurden.

Jedes verabschiedete Steuergesetz erhält einen Code, der der Sammlung der bestehenden Steuergesetze in der IRC-Publikation hinzugefügt wird. Da die Steuerklasse für den Durchschnittsbürger nicht leicht zu verstehen ist, enthält das IRS detaillierte Anweisungen, die die einzelnen Kennzahlen aufschlüsseln und erläutern, wie sie anzuwenden sind. Alle Steuersätze, Ausschlüsse, Abzüge, Gutschriften, Renten- und Leistungspläne, persönlichen Befreiungen usw., die vom IRS bereitgestellt werden, sind den US-Steuerkennzeichen zu entnehmen. Die Steuercodes im IRC sind nach Abschnitten geordnet und referenziert. Zum Beispiel wird in Abschnitt 1 des Internal Revenue Code die Bundeseinkommensteuer auf das zu versteuernde Einkommen von US-Bürgern und Einwohnern sowie von Nachlässen und Trusts erhoben. § 11 IRC erhebt die Körperschaftsteuer.

Abschnitte	Steuerthema
1–15	Steuersätze
21–54	Credits (erstattbar und nicht erstattbar)
55–59A	Alternative Mindeststeuer (AMT) und Umweltsteuer
61–90	Definition des Bruttoeinkommens (vor Abzug), einschließlich spezifisch steuerpflichtiger Posten
101-140	Spezifische Ausschlüsse vom Bruttoeinkommen
141–149	Private Aktivitätsanleihen (PAB)
151–153	Persönliche Ausnahmen; abhängig definiert
161–199	Abzüge, einschließlich Zinsen, Steuern, Verlusten und geschäftsbezogenen Posten
211–224	Einzelabzüge für Einzelpersonen
241–250	Unternehmensspezifische Abzüge
261–291	Nicht abzugsfähige Posten, einschließlich Sonderregeln zur Begrenzung oder Aufschiebung von Abzügen
301–386	Unternehmenstransaktionen, einschließlich Gründung, Ausschüttung, Umstrukturierung, Liquidation (Unterkapitel C)
401–436	Renten- und Leistungspläne: Behandlung von Plänen, Arbeitgebern und Leistungsempfängern
441–483	Bilanzierungsmethoden & Steuerjahre
501–530	Ausgenommene Organisationen (gemeinnützig und andere)
531–565	Kumulierte Einkommensteuer und persönliche Holdinggesellschaften
581–597	Banken: Sonderregeln für bestimmte Artikel
611–638	Rohstoffvorkehrungen: Erschöpfung usw.
641–692	Trusts & Estates: Definitionen, Einkommenssteuer auf dieselben & Begünstigten
701–777	Partnerschaften: Definitionen, Behandlung von Organisationen und Mitgliedern, Sonderregeln (Unterkapitel K)
801–858	Versicherungsunternehmen: Sonderregeln, Definitionen
851–860	Regulierte Investmentgesellschaften (Investmentfonds) und Real Estate Investment Trusts
861–865	Einnahmequelle (für internationale Steuern)
871–898	Steuer auf ausländische Personen / Unternehmen; eingehende internationale Regeln
901–908	Steuergutschrift (FTC)
911–943	Ausschluss ausländischer Einkünfte (meist aufgehoben)
951–965	Besteuerung von US-Aktionären kontrollierter ausländischer Kapitalgesellschaften (Abschnitt F)
971–999	Sonstige internationale Steuervorschriften
1001–1092	Gewinne: Definitionen, Charakterisierung und Anerkennung; Sonderregeln
1201–1298	Kapitalgewinne: getrennte Besteuerung und Sonderregelungen
1301–1359	Anpassungen zwischen den Perioden; bestimmte Sonderregeln
1361–1388	S Körperschaften und Genossenschaften: Durchlaufregeln
1391–1400T	Empowerment, Unternehmertum und andere Sonderzonen
1401–1403	Selbstständigensteuer
1441–1465	Quellensteuer auf Ausländer
1501–1564	Konsolidierte Renditen und verbundene Unternehmen
2001–2210	Erbschaftssteuer auf Todesfalltransfers
2501–2704	Schenkungs- und Generationensteuer
3101–3241	Sozialversicherungs- und Eisenbahnrentensteuern
3301–3322	Arbeitslosensteuer
3401–3510	Quellensteuer; Zahlung von Lohnsteuern
4001–5000	Verbrauchsteuern auf bestimmte Waren, Transaktionen und Branchen
5001–5891	Alkohol-, Tabak- und Feuerwaffensteuern sowie spezielle Verbrauchssteuervorschriften
6001–6167	Steuererklärungen: Anforderungen, Verfahrensregeln, Zahlungen, Abrechnungen, Verlängerungen
6201–6533	Bewertung, Sammlung und Minderung; Einschränkungen bei Abholung und Rückerstattung
6601–6751	Zinsen und nicht strafrechtliche Sanktionen für Unterzahlungen oder Versäumnisse
6801–7124	Andere Verfahrensregeln
7201–7344	Verbrechen, sonstige Straftaten, Verfall, Steuerhinterziehung
7401–7493	Gerichtsverfahren
7501–8023	Verschiedene Regeln
9001–9834	Sondersteuern und Sondermittel (Präsidentschaftswahlen, Autobahn, schwarze Lunge usw.)