Was ist ein Steueraufwand?
Ein Steueraufwand ist eine Verbindlichkeit gegenüber Bundes-, Landes- / Provinz- und / oder Gemeindeverwaltungen innerhalb eines bestimmten Zeitraums, in der Regel im Laufe eines Jahres. Steueraufwendungen werden berechnet, indem der angemessene Steuersatz einer Person oder eines Unternehmens mit dem vor Steuern erzielten oder erzielten Einkommen multipliziert wird, wobei Variablen wie nicht abzugsfähige Posten, Steueransprüche und Steuerschulden berücksichtigt werden.
Steueraufwand = effektiver Steuersatz x zu versteuerndes Einkommen
Die zentralen Thesen
- Der Steueraufwand ist der Gesamtbetrag der Steuern, die eine natürliche Person, eine Körperschaft oder ein anderes Unternehmen einer Steuerbehörde schuldet. Der Steueraufwand ergibt sich aus der Multiplikation des steuerpflichtigen Einkommens mit dem effektiven Steuersatz. Andere Steuern können auf den Wert eines Vermögenswerts erhoben werden, z als Grund- oder Nachlasssteuer.
Steueraufwand verstehen
Die Berechnung des Steueraufwands kann komplex sein, da für verschiedene Einkommensarten bestimmte Steuersätze gelten. Ein Unternehmen muss beispielsweise Lohnsteuer auf an Mitarbeiter gezahlte Löhne, Umsatzsteuer auf bestimmte Einkäufe von Vermögenswerten und Verbrauchsteuer auf bestimmte Waren zahlen. Zusätzlich zu der Bandbreite der Steuersätze, die für verschiedene Einkommensniveaus gelten, tragen die unterschiedlichen Steuersätze in verschiedenen Gerichtsbarkeiten und die verschiedenen Einkommenssteuerschichten zur Komplexität der Ermittlung des Steueraufwands eines Unternehmens bei. Die Ermittlung des angemessenen Steuersatzes und die Ermittlung der korrekten Bilanzierungsmethoden für Posten, die sich auf den Steueraufwand auswirken, werden von Steuerbehörden wie dem Internal Revenue Service (IRS) und GAAP / IFRS sorgfältig beschrieben.
Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) und die International Financial Reporting Standards (IFRS) sehen eine bestimmte Behandlung von Ertrags- und Aufwandsposten vor, die von den Bestimmungen der geltenden staatlichen Steuergesetzgebung abweichen können. Dies bedeutet, dass die Höhe des erfassten Steueraufwands wahrscheinlich nicht genau mit dem Standard-Ertragsteuerprozentsatz übereinstimmt, der auf das Geschäftsergebnis angewendet wird. Mit anderen Worten, die Unterschiede in der Finanzbuchhaltung und im Steuerkennzeichen können zu einem Steueraufwand führen, der von der tatsächlichen Steuerbelastung abweicht. Beispielsweise verwenden viele Unternehmen lineare Abschreibungen, um die in ihren Abschlüssen ausgewiesenen Abschreibungen zu berechnen, können jedoch eine beschleunigte Abschreibungsform anwenden, um ihren steuerpflichtigen Gewinn abzuleiten. Das Ergebnis ist ein zu versteuerndes Einkommen, das unter dem ausgewiesenen Einkommen liegt. Ein weiteres Beispiel ist die Abschreibung von Forderungsausfällen, bei der die Regierung möglicherweise einen strengeren Standard hat, der die Einreichung von Ansprüchen vor Gericht vorschreibt.
Der Steueraufwand wirkt sich auf das Nettoergebnis eines Unternehmens aus, da es sich um eine Verbindlichkeit handelt, die an einen Bund oder ein Bundesland gezahlt werden muss. Der Aufwand reduziert den Gewinn, der in Form von Dividenden an die Aktionäre ausgeschüttet wird. Dies ist umso nachteiliger für die Aktionäre von C-Corporations, die die erhaltene Dividende erneut versteuern müssen, ein Steueraufwand wird jedoch nur dann erfasst, wenn ein Unternehmen ein zu versteuerndes Einkommen hat. Sollte ein Verlust erfasst werden, kann das Unternehmen seine Verluste auf zukünftige Jahre übertragen, um zukünftige Steueraufwendungen auszugleichen oder zu reduzieren.
Steueraufwand Vs. Zu zahlende Steuern
Der Steueraufwand ist der Steueraufwand, den ein Unternehmen auf der Grundlage der betriebswirtschaftlichen Rechnungslegungsgrundsätze ermittelt hat. Diese Belastung wird in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen. Die zu zahlende Steuer ist der tatsächliche Steuerbetrag, der nach den Regeln des Steuerkennzeichens geschuldet wird. Der zu zahlende Betrag wird in der Bilanz als Verbindlichkeit erfasst, bis das Unternehmen die Steuerbelastung begleicht. Wenn der Steueraufwand höher ist als die Steuerschuld, entsteht durch die Differenz eine weitere Verbindlichkeit, die als latente Steuerschuld bezeichnet wird und zu einem späteren Zeitpunkt gezahlt werden muss. Wenn andererseits die zu zahlende Steuer höher ist als der Steueraufwand, wird durch die Differenz eine Aktivkategorie mit der Bezeichnung "Aktiver latenter Steueranspruch" erstellt, mit der künftige Steueraufwendungen abgerechnet werden können.
