Eine neue vorgeschlagene Regelung des Arbeitsministeriums (Department of Labour, DOL) könnte Mitarbeitern helfen, die keinen Zugang zu von Arbeitgebern bereitgestellten Altersversorgungsplänen haben, es sei denn, sie werden in den Ruhestand versetzt.
Die öffentliche Kommentierungsfrist für eine vorgeschlagene Regelung des Arbeitsministeriums mit dem Titel „Definition des Arbeitgebers“ gemäß Abschnitt 3 (5) der ERISA (Association Retirement Plans und Other Multiple Employer Plans) sollte am 24. Dezember 2018 enden. mit der Umsetzung wird Anfang 2019 gerechnet.
Die Regel wurde als Reaktion auf eine Verordnung von Präsident Donald Trump im August ausgearbeitet. Es soll die Rentenversicherungssicherheit stärken, indem arbeitende Amerikaner ohne arbeitsbedingten Rentenversicherungsplan (z. B. 401 (k)) Zugang zu einem solchen Plan erhalten, der als Altersvorsorgeplan eines Verbandes bezeichnet wird.
Hinter dem Push for Action steht die Tatsache, dass nur 53% der Beschäftigten in kleinen Unternehmen mit weniger als 100 Beschäftigten Zugang zu einer betrieblichen Altersvorsorge haben, während 89% der Beschäftigten in Unternehmen mit 500 oder mehr Beschäftigten Zugang zu einer betrieblichen Altersvorsorge haben. Laut dem Pew Charitable Trust geben die meisten kleinen Unternehmen, die keinen Altersvorsorgeplan anbieten, hohe Kosten und die Komplexität der Verwaltung eines Altersvorsorgeplans als Hauptgründe an.
'Arbeitgeber' neu definiert
Die neue Regel definiert eine Gruppe von Arbeitgebern als einen "einzelnen Arbeitgeber" im Rahmen eines Typs eines Mehrfacharbeitgeberplans (MEP), der als Vereinigungsrentenplan (ARP) bezeichnet wird. Nach der vorgeschlagenen Regelung können sowohl Einzelunternehmen mit Arbeitnehmern als auch selbständige Unternehmer, die mindestens 20 Stunden pro Woche arbeiten oder genug verdienen, um die Kosten der Krankenkasse zu decken, über eine ARP an einem Pensionsplan teilnehmen.
Die Regel bietet Unternehmen und Selbständigen die Möglichkeit, einem MdEP mit einer anderen Verbindung oder einer anderen gemeinsamen Bindung beizutreten, z. B. als Teil derselben Branche oder in einem von einer Handelskammer abgedeckten geografischen Gebiet.
Dies unterscheidet sich von einem „Open Multiple Employer Plan“, bei dem die einzige Verbindung zwischen Unternehmen und der Mitgliedschaft im Plan besteht. Die Gesetzgebung zur Genehmigung offener Abgeordneter steht im Kongress noch aus, wurde jedoch noch nicht von der gesamten Kammer abgestimmt.
Regeln für ARPs
Zusätzlich zur "Common Bond" -Regelung schreibt die DOL-Regel vor, dass ein ARP:
- eine formelle Organisationsstruktur haben, die von Mitgliedsunternehmen kontrolliert wird (insbesondere nicht von einer Bank, einem Versicherer oder einem Finanzdienstleistungsunternehmen), die die Teilnahme von Mitarbeitern und ehemaligen Mitarbeitern von Mitgliedsunternehmen begrenzen
Zusätzlich muss jedes Mitgliedsunternehmen der direkte Arbeitgeber von mindestens einem Mitarbeiter sein, der am ARP teilnimmt.
PEO-Teilnahme bestätigt
Die DOL-Regel sieht auch vor, dass professionelle Arbeitgeberverbände (PEOs), bei denen es sich um Personalunternehmen handelt, die gemeinsame Arbeitgeberdienste wie Gehaltsabrechnung, Steuereinbehaltung und Berichterstattung für Unternehmen erbringen, 401 (k) für ihre Kunden sponsern.
Tatsächlich bieten die meisten PEOs ihren Kunden bereits Abgeordnete an. Die neue Regel bestätigt lediglich das Recht für PEOs, die entweder am IRS-zertifizierten PEO-Programm teilnehmen oder mehr als die Hälfte der von PEOs in der Regel erbrachten Dienstleistungen erbringen. (Siehe "Wesentliche Kriterien für Beschäftigungsfunktionen" weiter unten.)
Ein PEO, der als Arbeitgeber auftritt, muss:
- Nehmen Sie an, dass mindestens einige der wichtigsten Arbeitgeberrollen ihrer Kunden die Kontrolle über das MdEP übernehmen und bestimmte ERISA-Rollen erfüllen. Bestätigen Sie, dass mindestens ein Mitarbeiter jedes Unternehmens an MEPensure teilnimmt, an dem nur aktuelle und ehemalige Mitarbeiter und deren Begünstigte teilnehmen
Kriterien für „wesentliche Beschäftigungsfunktionen“
Um die Anforderung zu erfüllen, dass ein PEO „wesentliche Beschäftigungsfunktionen“ erfüllt, muss es sich entweder um eine zertifizierte professionelle Arbeitgeberorganisation (CPEO) im Sinne des Internal Revenue Code 7705 handeln oder fünf oder mehr der folgenden Kriterien erfüllen:
- Bezahlen Sie die Mitarbeiter unabhängig davon, ob die Gelder von Ihrem Kunden gedeckt wurden. Verwalten Sie alle Beschäftigungssteuern für Ihren Kunden. Nehmen Sie an der Anwerbung und Beendigung von Mitarbeitern teil, indem Sie Mitarbeiter beaufsichtigen und die Unternehmensrichtlinien durchsetzen oder unterstützen Sie die Personalabteilung des Unternehmens bei der Beaufsichtigung von Compliance-Fragen, einschließlich Diskriminierung, FMLA, OSHA-Anforderungen und dem Status als Angestellter, um den Mitarbeitern auch dann Vorteile zu bieten, wenn der Vertrag des Unternehmens endet
Treuhandaufsicht reduziert
Ein wichtiger Bestandteil der vorgeschlagenen DOL-Regel reduziert (aber beseitigt nicht) die Treuhandpflichten der Mitgliedsunternehmen der ARP oder PEO. Der zugrunde liegende Sponsor des ARP oder PEO wäre der benannte Treuhänder, wodurch einzelne Arbeitgeber von den meisten Treuepflichten und Verwaltungsaufgaben entlastet würden. Die Hauptaufgabe der Mitgliedsunternehmen wäre es, sich an der Auswahl und Überwachung des Sponsors zu beteiligen und natürlich rechtzeitig Beiträge von Arbeitgebern und Arbeitnehmern an das MdEP zu leisten.
"Bad Apple" -Regel nicht angesprochen
In der DOL-Regel wird die sogenannte "Bad Apple-Regel" nicht angesprochen, die den Abgeordneten stören oder alle Mitgliedsunternehmen von der Teilnahme ausschließen kann, wenn ein Mitglied gegen eine Regel verstößt oder einen Verwaltungsfehler begeht. Eine Erleichterung könnte jedoch durch die im Kongress anhängige Gesetzgebung erfolgen, die sich mit diesem Thema befasst. Darüber hinaus hat die IRS angekündigt, bis April 2019 eine Bekanntmachung über die geplante Regelsetzung für „schlechten Apfel“ zu veröffentlichen, und die Verordnung von Trump vom August weist den Finanzminister ausdrücklich an, Änderungen oder Leitlinien zu dieser Regel vorzuschlagen.
Ausstehende Rechtsvorschriften
Das US-Repräsentantenhaus hat im September den Family Savings Act und den Retirement Enhancement and Savings Act (RESA) verabschiedet. Beide Gesetze gehen über die DOL-Regel hinaus, um offene Abgeordnete zuzulassen, schlechte Apfelprobleme anzugehen und zusätzliche Anreize zur Lösung anderer Probleme zu schaffen. Zum Beispiel könnte diese neue Gesetzgebung nur vom Kongress aufgehoben werden, während die DOL-Regel von einer zukünftigen Regierung ausgelöscht werden könnte.
Die Quintessenz
Der DOL erwartet von seiner neuen Regelung, dass sie "die Verwaltungskosten durch Skaleneffekte senkt und die Hand kleiner Unternehmen bei Verhandlungen mit Finanzinstituten und anderen Dienstleistern stärkt". Während die Branche im Allgemeinen positiv auf die neue DOL-Regelung reagiert, sind viele Beobachter der Ansicht glaube, die Regel geht nicht weit genug. Stattdessen schlagen sie vor, dass letztendlich die Verabschiedung der im Kongress anstehenden Gesetze erforderlich ist.
