Was bedeutet steuerpflichtiges Einkommen ohne Bezug zum Unternehmen?
Das steuerfreie Unternehmenseinkommen (UBTI) ist ein Einkommen, das regelmäßig von einem steuerbefreiten Unternehmen aus steuerpflichtigen Tätigkeiten erzielt wird. Diese Einnahmen stehen nicht im Zusammenhang mit der Hauptfunktion des Unternehmens, sondern werden benötigt, um einen kleinen Teil der Einnahmen zu erwirtschaften.
Die zentralen Thesen
- Unrelated Business Taxable Income (UBTI) ist ein Einkommen, das von einem steuerbefreiten Unternehmen regelmäßig durch steuerpflichtige Tätigkeiten erzielt wird. Die UBTI verhindert oder beschränkt die Ausübung von Geschäften durch steuerbefreite Unternehmen, die nicht mit ihren primären Zwecken in Zusammenhang stehen. Die meisten Formen des passiven Einkommens, z Zinserträge und Kapitalgewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Kapitalanlagen werden als Dividenden nicht als UBTI behandelt.
Grundlegendes zum steuerpflichtigen Geschäftseinkommen (UBTI)
Der Internal Revenue Code (IRC) Section 501 gewährt einer Reihe von steuerbefreiten und für beide Seiten vorteilhaften Organisationen den Steuerbefreiungsstatus. Eine Organisation, die als steuerbefreit anerkannt ist, z. kann steuerpflichtig sein, wenn sie Einkünfte aus nicht miteinander in Zusammenhang stehender Geschäftstätigkeit erzielt und erzielt. Der Internal Revenue Service (IRS) definiert die Einkünfte aus nicht miteinander verbundenen Geschäftstätigkeiten als Einkünfte aus einem Gewerbe oder einem regelmäßig betriebenen Geschäft, das nicht wesentlich mit dem Zweck zusammenhängt, der der Befreiung der Organisation von der Steuer zugrunde liegt.
UBTI wurde 1950 eingeführt, um sicherzustellen, dass steuerbefreite Unternehmen in Bezug auf ihre gewinnbringenden Aktivitäten mit steuerpflichtigen Unternehmen in fairem Wettbewerb stehen, und um steuerbefreite Unternehmen daran zu hindern oder einzuschränken, sich an Unternehmen zu beteiligen, die in keiner Beziehung zu ihren Hauptzwecken stehen. Die meisten Formen des passiven Einkommens, wie Dividenden, Zinserträge und Kapitalgewinne aus dem Verkauf oder Tausch von Kapitalvermögen, werden nicht als UBTI behandelt. Wenn ein Anleger eine individuelle Altersvorsorgevereinbarung (IRA) hat, die einfach in traditionelle Aktien investiert Für Investmentfonds und ETFs gelten die UBTI-Regeln höchstwahrscheinlich nicht. Wenn der Fonds jedoch Erträge erzielt, die als UBTI qualifiziert sind, unterliegt der Fonds möglicherweise der Besteuerung. Einkünfte aus einem Restaurantgeschäft, die in eine IRA fließen, gelten beispielsweise als steuerpflichtig und unterliegen der UBTI-Steuer.
Einige Transaktionen, die als nicht verwandte Geschäftstätigkeit angesehen werden können, umfassen:
- Kauf und Verkauf einer erheblichen Anzahl von Immobilien in einem Jahr. Durchführung von Aktivitäten in Unternehmen wie Restaurants, Convenience-Stores, Gasthäusern, Tankstellen usw., die ein aktives Einkommen generieren und über eine Pass-Through-Einheit betrieben werden, wie z Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder Master Limited Partnership (MLP) Verwendung der Marge bei einem Aktienkauf Gewinnen mehrerer privater Darlehen innerhalb eines bestimmten Jahres
Einkünfte aus steuerpflichtigen Tätigkeiten unterliegen einer geschätzten Steuer von bis zu 37% auf Einkünfte über 12.750 USD (Stand 2019) Ein Arbeitsblatt, das vom IRS zur Verfügung gestellt wird, um die Höhe der geschätzten Steuerzahlungen zu bestimmen. Eine steuerbefreite Organisation mit einem Bruttoeinkommen von 1.000 USD oder mehr aus einem nicht verbundenen Unternehmen muss eine zusätzliche Steuer beim IRS über das Formular 990-T einreichen.Eine Organisation muss eine geschätzte Steuer zahlen, wenn sie erwartet, dass ihre Steuer für das Jahr 500 USD oder mehr beträgt. Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie
