Was ist ein Stretch-IRA und wie funktioniert ein Stretch-IRA?

Die Strecke IRA ist eigentlich keine Art von IRA. Vielmehr handelt es sich um eine Vermögensübertragungsmethode, an der eine IRA beteiligt ist, insbesondere ein von Ihnen benannter Nicht-Ehepartner, der Ihre IRA erbt. Mit dieser Nachlassplanungsstrategie hatten Sie das Potenzial, die Ausschüttungen (und Steuervorteile) Ihrer IRA über mehrere Generationen zu "strecken". Warum sagen wir "hatte"? Weil die Fähigkeit, eine Strecke zu haben und zu nutzen, am 20. Dezember 2019 mit der Unterzeichnung von Ausgabenrechnungen endete, die das Gesetz zur Verbesserung der Altersvorsorge (SECURE Act) enthielten.

Die zentralen Thesen

• Die Strecke IRA war eine Nachlassplanungsstrategie, mit der Sie die IRA-Ausschüttungen über künftige Generationen hinweg verlängern konnten, während die IRA weiterhin steuerfrei wuchs. Die Möglichkeit, diese Strategie anzuwenden, endete mit dem SECURE Act, der am 20. Dezember 2019 in Kraft trat. Die Strategie funktionierte, da die IRA-Begünstigten die erforderlichen Mindestverteilungen je nach Alter vornehmen konnten, was insbesondere Enkelkindern und Urenkelkindern zugute kam. Je jünger sie waren, desto geringer war der RMD und desto länger konnte das Konto steuerfrei wachsen.

Erforderliche Mindestverteilungen

Diejenigen, die das Glück haben, die IRA einer anderen Person zu erben, müssen wie der ursprüngliche Kontoinhaber jedes Jahr die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vom Konto abziehen.

Zuvor war die Höhe des RMD abhängig von der Höhe des Kontostands und dem Alter der Person, basierend auf den IRS-Lebenserwartungstabellen. Bei der Ermittlung des RMD können die Begünstigten entweder das Alter / die Lebenserwartung des ursprünglichen Kontoinhabers oder ihr eigenes Alter verwenden.

Nun muss der Erbe die gesamte Erbschaft der IRA innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers unabhängig von dessen Alter zurückziehen. Wenn das Geld von einer traditionellen IRA verteilt wird, wird es mit ihrem aktuellen Einkommensteuersatz besteuert. Wenn es von einer Roth IRA stammt, wird es nicht besteuert, aber der Empfänger verliert das Recht darauf, dass das Geld auf dem Roth-Konto weiterhin steuerfrei wächst.

Wie ein Stretch IRA funktioniert

In der Regel nennen die meisten IRA-Eigentümer ihren Ehepartner als primären IRA-Begünstigten und ihre Kinder als bedingten Begünstigten. Obwohl an dieser Strategie nichts auszusetzen ist, muss der Ehepartner möglicherweise mehr Geld von der IRA abheben, als er wirklich benötigt - und auch Steuern dafür zahlen.

Wenn Ihr Ehepartner und Ihre Kinder dieses zusätzliche Einkommen nicht benötigen, haben Sie die Möglichkeit, eine Generation (oder zwei) zu überspringen und Enkel oder Urenkel als Nutznießer zu benennen. Dies erspart älteren Familienmitgliedern weiterhin die Steuerbelastung für den Erhalt der IRA, aber das gesamte Konto muss nun innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers verteilt werden.

Die vorherigen IRA-Regeln für die Verlängerung erlaubten es Empfängern, den Wert der IRA über einen längeren Zeitraum zu verlängern, und reduzierten den Betrag der steuerpflichtigen Rücknahme. Im Mittelpunkt der Strategie stand die Tatsache, dass RMDs auf IRS-Lebenserwartungstabellen basierten. Da Enkelkinder jünger sind, wäre der Betrag, den sie hätten abheben müssen, viel geringer als der, den der Ehepartner oder die Kinder einnehmen müssten.

Der Begünstigte einer geerbten IRA hat bis zum Ende des Steuerjahres, das auf das Jahr des Todes des ursprünglichen Kontoinhabers folgt, Zeit, mit der Ausschüttung zu beginnen.

Beispiel einer Stretch-IRA

Hier ist ein Beispiel, um zu zeigen, wie das Stretch-IRA-Konzept funktioniert hat. Und in diesem Beispiel wird es immer noch funktionieren, da die neuen Regeln nur diejenigen betreffen, die nach dem 31. Dezember 2019 sterben.

Angenommen, wir haben eine traditionelle IRA im Wert von 500.000 USD am 31. Dezember 2019. Der ursprüngliche Kontoinhaber ist am 1. Dezember 2019 verstorben.

Sehen wir uns an, wie die Nennung des Begünstigten die Größe der Verteilung ändert, die jeder potenzielle Erbe im Jahr 2020 in Anspruch nehmen muss - und wie lange das Geld steuerfrei weiter wachsen kann (basierend auf der Lebenserwartung):

Stretch IRA Beispiele
Begünstigter	Alter	Lebenserwartung	RMD
Ehepartner	75	13.4	37.313 US-Dollar
Kind	52	32.3	15.480 US-Dollar
Enkel	30	53.3	9.381 US-Dollar
Urenkel	6	76, 7	6.519 US-Dollar