Die meisten neuen Unternehmen beginnen als Einzelunternehmen. Dies ist die einfachste Form des Eigentums für einen Alleineigentümer und erfordert nur eine Steuer-ID-Nummer. Wenn es jedoch Bedenken in Bezug auf Steuer- oder Haftungsfragen gibt oder wenn das Unternehmen mehrere Eigentümer hat, sollten andere Organisationstypen in Betracht gezogen werden.
Welcher Organisationstyp für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist, hängt von einer Reihe von Faktoren ab, darunter der Art des Unternehmens, der Anzahl der Eigentümer und dem Grad der Besorgnis über Steuer- und Haftungsfragen.
Die zentralen Thesen
- Ein Einzelunternehmen benötigt nur wenig mehr als einen Steuerausweis. Eine Partnerschaft ist eine Vereinbarung zur Aufteilung der Geschäftseinnahmen. Der Anteil jedes Partners wird als persönliches Einkommen besteuert. Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine Personengesellschaft, die jeden Partner vor der persönlichen Haftung für Schulden schützt, die dem Unternehmen entstanden sind Das Unternehmen leitet die Einnahmen direkt an die Partner weiter, die ihre Anteile als Einnahmen ausweisen.
Partnerschaft
Eine Partnerschaft ist eine einfach zu erstellende Unternehmensorganisation. Es bedarf einer mündlichen oder schriftlichen Vereinbarung.
In einer Partnerschaft verwalten und kontrollieren die Eigentümer das Geschäft, und alle Einnahmen daraus fließen direkt über das Geschäft an die Partner, die dann auf der Grundlage ihrer Einkommensanteile besteuert werden.
Die Partner haften persönlich für alle Schulden und Verbindlichkeiten, die sich aus dem Geschäftsbetrieb ergeben.
Das Einzelunternehmen und die Partnerschaft sind die einfachsten Arten der Unternehmensorganisation.
Wenn ein Partner das Geschäft verlässt, wird es aufgelöst, es sei denn, es besteht eine Vereinbarung, die es ihm ermöglicht, fortzufahren. In einem Geschäftsfortführungsvertrag sind in der Regel die Bedingungen festgelegt, zu denen ein Partner einen Geschäftsanteil gegen eine finanzielle Gegenleistung übertragen kann.
Dieselbe Vereinbarung sollte die Übertragung des Anteils eines verstorbenen Partners vorsehen, damit die überlebenden Familienmitglieder von den verbleibenden Partnern eine angemessene Entschädigung erhalten.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)
Die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) erfordert eine Betriebsvereinbarung und eine staatliche Einreichung von Organisationsstatuten.
Wie die Principals in einer Partnerschaft haben die Eigentümer einer LLC eine direkte Managementkontrolle über das Unternehmen, und das Unternehmen muss eine Informationsrückmeldung an das IRS einreichen. Die Eigentümer reichen ihre individuellen Rückgaben ein, basierend auf den Einnahmen, die ihnen direkt durch das Geschäft zufließen. Die Informationsrücksendung zeigt, wie viel Umsatz an jeden Partner gezahlt wurde.
Der Hauptunterschied zwischen einer Partnerschaft und einer GmbH besteht darin, dass letztere das Geschäftsvermögen des Unternehmens vom persönlichen Vermögen der Eigentümer trennen soll. Dies entbindet die Eigentümer von der persönlichen Verantwortung für die Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens.
In Bezug auf den Verkauf oder die Übertragung des Geschäfts ist eine Geschäftsfortführungsvereinbarung erforderlich, um die reibungslose Übertragung von Interessen zu gewährleisten, wenn einer der Eigentümer ausscheidet oder stirbt.
C Corporation und S Corporation
Es gibt zwei Arten von Gesellschaften, die S-Gesellschaft und die C-Gesellschaft. Beide sind juristische Personen, die mit der Einreichung von Statuten beim Staat formalisiert werden.
Der Hauptunterschied zwischen den beiden liegt in ihren Steuerstrukturen:
- Die C-Körperschaft ist an und für sich eine Steuererklärung und wird auf der Grundlage der Einnahmen des Unternehmens besteuert. Eine Doppelbesteuerung kann eintreten, wenn die Aktionäre oder Eigentümer auf der Grundlage von Einkünften, die sie in Form von Dividenden von der Gesellschaft erhalten, Einzelerklärungen abgeben. Die Einnahmen fließen jedoch direkt an die Anteilseigner, die dann individuelle Rückmeldungen einreichen.
In den meisten anderen Aspekten sind die beiden Geschäftsstrukturen identisch. In beiden Fällen wird das Geschäft von einem Verwaltungsrat kontrolliert, der gegenüber den Aktionären verantwortlich ist. Der Vorstand stellt die Geschäftsleitung ein. Geschäftsgüter und -verbindlichkeiten gehören der Gesellschaft, und der Verkauf oder die Übertragung von Anteilen kann durch den Verkauf von Anteilen erreicht werden.
Letztendlich hängt die Art der ausgewählten Unternehmensorganisation von der Besorgnis der Eigentümer in Bezug auf Managementkontrolle, Haftungsrisiken, Steuerfragen und Unternehmensübertragungsfragen ab.
Aufgrund der steuerlichen und rechtlichen Auswirkungen ist die Beratung durch einen qualifizierten Steueranwalt bei der Auswahl der am besten geeigneten Eigentumsform von entscheidender Bedeutung.
