Macau, bekannt als "Las Vegas of Asia", gilt aufgrund seiner vorteilhaften persönlichen und Körperschaftssteuerstruktur als Steueroase. Anwohner und Ausländer profitieren von extrem niedrigen Steuern, die auf das Berufs- und Geschäftseinkommen erhoben werden. Macau liegt an der Südküste Chinas und ist die einzige Gerichtsbarkeit des Landes, die legalisiertes Glücksspiel anbietet. Macau war bis 1999 eine portugiesische Kolonie und unterhält seine eigene stabile Währung, das Macanese Pataca (MOP). Die politische Autonomie mit getrennten Exekutiv-, Legislativ- und Justizbefugnissen bleibt erhalten.
Einzelbesteuerung
Bürger und Ausländer, die ihren Wohnsitz in Macau haben, genießen Steuersätze, die erheblich niedriger sind als die in anderen entwickelten Ländern des asiatisch-pazifischen Raums wie Japan erhobenen Steuersätze. Die Steuersätze gelten auch für Bürger und Ausländer, die in der Stadt arbeiten. Macaus Pro-Kopf-BIP von 91.376 USD gehörte 2013 zu den höchsten der Welt und lag nur hinter Luxemburg, Norwegen und Katar zurück. Während Ausländer normalerweise keine Staatsbürger werden können, können sie ihren Wohnsitz durch Investitionen von 3 Millionen MOP (375.000 USD) in die lokale Wirtschaft erlangen. Ausländische Einkünfte werden nicht besteuert, Gebietsansässige hingegen werden mit Einkünften von mazanischen Unternehmen besteuert. Die ersten 144.000 MOP sind von der persönlichen Besteuerung befreit, danach wird die oberste Stufe mit 12% besteuert. Die Steuersätze für Gebietsfremde sind mit den Steuersätzen für Gebietsansässige identisch, für Gebietsfremde gilt jedoch ein Mindeststeuersatz von 5%. Im Gegensatz dazu liegt der höchste Steuersatz in Australien bei 45%, bei einer Medicare-Bewertung von 2% für Einwohner.
Grundsteuern fallen aus dem Eigentum an allen Wohn-, Gewerbe- und Industrieimmobilien an und sind abhängig vom Schätzwert oder den tatsächlichen Mieteinnahmen, je nachdem, welcher Wert höher ist. Die Mieteinnahmen werden mit 10% besteuert, für den Bemessungswert gilt ein Satz von 6%. In Macau gibt es keine Erbschafts-, Schenkungs- oder Kapitalertragssteuer, aber Stempelsteuern zwischen 1, 05 und 5, 25% werden auf Übertragungen von materiellem oder immateriellem Eigentum erhoben.
Unternehmensbesteuerung
Unternehmen profitieren von der Geschäftstätigkeit auf der Halbinsel, da Veräußerungsgewinne und Unternehmenseinkommen zu wesentlich niedrigeren Sätzen besteuert werden als in europäischen Ländern und den Vereinigten Staaten. Die steuerliche Vorzugsbehandlung zieht zahlreiche Unternehmen an, von denen die meisten Casinos sind, die einen großen Prozentsatz des BIP von Macau ausmachen.
In Bezug auf Unternehmenssteuern sind die ersten 600.000 MOP steuerfrei. Danach werden Einkünfte, die die Steuerbefreiungsschwelle überschreiten, mit einem Höchstsatz von 12% besteuert. Sowohl Gebietsansässige als auch Gebietsfremde werden hinsichtlich der Unternehmensbesteuerung gleich behandelt. Alle erzielten Gewinne werden in der Sonderverwaltungsregion Macau besteuert.
Unternehmenseinheiten werden in zwei Gruppen unterteilt. Unternehmen der Gruppe A müssen ordnungsgemäße Rechnungslegungsvorschriften einhalten und ein Kapitalniveau von mindestens 1.000.000 MOP einhalten. Unternehmen der Gruppe B sind entweder Erstanmelder oder Unternehmen, die die Kapitalanforderungen von Unternehmen der Gruppe A nicht erfüllen. Organisationen der Gruppe B werden auf veranlagte Gewinnmaßnahmen besteuert, während Unternehmen der Gruppe A auf beglaubigte Steuererklärungen, die beim Macau Finance Bureau eingereicht werden, erhoben werden.
