Was war das 1040A-Formular?
Das Formular 1040A war eine vereinfachte Version des Formulars 1040 für die Einkommensteuer. Um ein 1040A-Formular verwenden zu können, musste eine Person bestimmte Voraussetzungen erfüllen, z. B. keine Abzüge angeben, kein Unternehmen besitzen und ein steuerpflichtiges Einkommen von weniger als 100.000 USD haben.
Inoffiziell als "Kurzform" bekannt, wurde der 1040 A für das Steuerjahr 2018, das am 15. April 2019 eingereicht wurde, zugunsten des neu gestalteten 1040 Form, das in diesem Jahr eingeführt wurde, gestrichen.
Grundlegendes zu Formular 1040A
Die meisten US-Steuerzahler verwenden das IRS-Formular 1040, um ihre Einkommensteuererklärung einzureichen. Das 1040-Formular ist ein detailliertes Formular, das Steuerzahlern mit komplexen Investitionen, detaillierten Abzügen, mehreren Steuergutschriften und mehr als 100.000 USD Jahreseinkommen mehr Möglichkeiten bietet, ihre Steuerschuld zu senken. Da das 1040-Formular in der Regel zusätzliche Steuerpapiere erfordert, hatten Personen mit einfacheren Steuersituationen zuvor die Möglichkeit, stattdessen das 1040A-Formular zu verwenden.
Die zentralen Thesen
- Das Formular 1040A war eine vereinfachte Version des Formulars 1040 für die Einkommensteuer. Steuerpflichtige, die das Formular verwenden, müssen im Steuerjahr weniger als 100.000 US-Dollar an steuerpflichtigem Einkommen verdient und keine Aktienoptionsrechte ausgeübt haben. Das Formular wurde für das Steuerjahr 2018 zugunsten des neu gestalteten Formulars 1040 gestrichen. Eine andere Variante des Formulars 1040 war das Formular 1040EZ, das noch einfacher auszufüllen war als 1040A und mit der Steuererklärung 2018 auch beseitigt wurde.
Das Formblatt 1040A war eine vereinfachte Version des Formblatts 1040. Auf dem zweiseitigen Formular konnten die Steuerzahler das ordentliche Einkommen, einige Abzüge und Gutschriften ausweisen. Personen, die unter eine der fünf Statusoptionen fielen - Single, Haushaltsvorstand, getrennte Anmeldung, gemeinsame Anmeldung oder Witwe -, konnten ihre Steuererklärung mit dem 1040A einreichen. Das 1040A-Formular war zwar für Steuerzahler jeden Alters und jeden Anmeldestatus verfügbar, jedoch waren nicht alle zur Verwendung dieses Formulars berechtigt.
Steuerberater, die das Formular verwendet haben, müssen weniger als 100.000 US-Dollar an steuerpflichtigem Einkommen verdient und während des Steuerjahres keine Anreizaktienoptionen (ISO) ausgeübt haben. Das gemeldete Einkommen muss als Gehalt, Gehalt, Trinkgeld, Kapitalgewinn, Dividende, Zinseinkommen, Arbeitslosenentschädigung, Rente, zu versteuerndes Sozialversicherungs- und Eisenbahnrentengeld, zu versteuerndes Stipendium oder Stipendium sowie als Dividende des Alaska Permanent Fund verdient worden sein. Jede andere Form von Einkommen, wie z. B. Geschäftseinkommen, musste in der komplexeren Form 1040 gemeldet werden.
Funktionsweise von Form 1040A
Das Formular 1040A gab den Steuerzahlern auch die Möglichkeit, mehrere Steuerabzüge geltend zu machen, um ihr zu versteuerndes Einkommen zu verringern. Die einzigen Abzüge, die geltend gemacht werden konnten, waren Zinsen für Studiendarlehen, Studiengebühren, Unterrichtskosten und IRA-Beiträge. Steuerzahler, die das Formular 1040A verwenden, konnten keinen Einzelpostenabzug geltend machen. Diese Einschränkung bedeutete, dass es nicht vorteilhaft gewesen wäre, 1040A zu verwenden, wenn sich eine Person für andere Abzüge aus Quellen wie Wohltätigkeitsspenden oder Hypothekenzinsabzügen qualifiziert hätte und der Gesamtbetrag des abziehbaren Betrags über den Standardabzügen lag.
Das 1040A-Formular kann auch zur Beantragung von Steuergutschriften verwendet werden. Steuergutschriften verringern das Endergebnis oder die Gesamtsteuer eines Steuerzahlers. Die Gutschriften, die unter Verwendung dieses Formulars geltend gemacht werden konnten, waren die American Opportunity Tax Credit (AOTC), die Lifetime Learning Credit (LLC), die Earned Income Credit (EIC), die Kindersteuer und die zusätzliche Kindersteuergutschrift, die Gutschrift für Kinder und pflegebedürftige ältere oder behinderte Menschen und Beitragsguthaben für Altersvorsorge.
Form 1040A gegen Form 1040EZ
Eine andere Variante des Formulars 1040 war das Formular 1040EZ, das noch einfacher und leichter auszufüllen war als das Formular 1040A und das ab dem Steuergesetz 2018 ebenfalls entfiel. Bei Formular 1040EZ musste die Person jedoch entweder als Einzelsteuerpflichtiger oder als Ehepartner einreichen. Es konnten keine Abzüge geltend gemacht werden und nur die EIC-Steuergutschrift konnte mit 1040EZ geltend gemacht werden.
Während das 1040A-Formular etwas komplexer war als das 1040EZ-Formular, war es im Vergleich zu 1040 immer noch relativ einfach. Als sich ihre finanzielle Situation mit Angehörigen, Sonderabzügen und Krediten (z. B. im Zusammenhang mit postsekundärem Schulunterricht) komplizierte, waren es die meisten Steuerzahler mussten von der Einreichung bei der 1040EZ auf die 1040A umsteigen.
Das überarbeitete 1040-Formular, das mit dem Steuerjahr 2018 eingeführt wurde, ist viel einfacher zu verwenden als sein Vorgänger. Aus diesem Grund wurden die Formulare 1040A und 1040EZ gestrichen.
