Die Rechnungslegungskontrolle umfasst die Methoden und Verfahren, die von einem Unternehmen angewendet werden, um die Gültigkeit und Richtigkeit seines Jahresabschlusses sicherzustellen. Die Rechnungslegungskontrollen gewährleisten nicht die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften, sondern sollen Unternehmen bei der Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften unterstützen.
Aufschlüsselung der Buchhaltungskontrolle
Ein Beispiel für eine Rechnungslegungskontrolle wäre die Begrenzung der Beteiligung des Managements an der Aufstellung von Abschlüssen. Manchmal ist es für das Management hilfreich, einbezogen zu werden, da sie das Unternehmen im Allgemeinen besser kennen als jeder andere. Die endgültige Entscheidung über Zahlen sollte jedoch in den Händen eines Buchhalters liegen, da das Management möglicherweise den Anreiz hat, Zahlen zu verzerren, um die Leistung des Unternehmens zu steigern.
Nach mehreren aufsehenerregenden Unternehmensskandalen bei Enron, Tyco und WorldCom von 2000 bis 2002 wollten die Aufsichtsbehörden eine neue Ära verschärfter Finanz- und Betriebsprotokolle einleiten. Um das Vertrauen der Anleger wiederherzustellen, wurde allgemein anerkannt, dass eine neue Kultur erforderlich war. Es gab eine Vielzahl von Aufschlüsselungen der Rechnungslegung und Finanzberichte, aber die dringlichsten waren Probleme mit Interessenkonflikten der Prüfer, schwachen Sitzungssälen, Konflikten unter Sicherheitsanalysten, begrenzten Ressourcen bei Aufsichtsbehörden und Vergütungen für Führungskräfte, um nur einige zu nennen.
Um diese Probleme anzugehen, verabschiedete der US-Kongress im Jahr 2002 das Sarbanes-Oxley-Gesetz. Das Bundesgesetz sah neue oder erweiterte Anforderungen für alle US-Aktiengesellschaften, Unternehmensleitungen und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften vor. Der Gesetzentwurf enthielt die erwarteten Verantwortlichkeiten des Verwaltungsrates einer öffentlichen Körperschaft, sah strafrechtliche Sanktionen für bestimmte Verfehlungen vor und forderte die US-Börsenaufsichtsbehörde auf, Vorschriften zu erlassen, in denen festgelegt wurde, wie öffentliche Körperschaften das Gesetz einhalten können.
Rechnungslegungskontrollsysteme funktionieren nicht unter einer einheitlichen Größe für alle Szenarien. Untersuchungen zum Zusammenhang zwischen Geschäftsstrategie und rechnungslegungsbezogenen Kontrollsystemen haben ergeben, dass Organisationsdesign und Unternehmenskultur eine wichtige Rolle für den Geschäftserfolg spielen. Konsens ist sich einig: Maximierung der Unternehmensleistung; Rechnungslegungskontrollsysteme sollten speziell auf die spezifischen Geschäftsstrategien verschiedener Unternehmen abgestimmt sein.
