Was wird mit Debitoren (A / R) abgezinst?
Abgezinste Forderungen beziehen sich auf den Verkauf nicht bezahlter ausstehender Rechnungen gegen einen Barbetrag, der unter dem Nennwert dieser Rechnungen liegt. Es ist eine Buchhaltungstaktik, die den Wert von Forderungen (AR) in der Bilanz eines Unternehmens als Gegenleistung für Barguthaben diskontiert.
Die zentralen Thesen
- Abgezinste Forderungen beziehen sich auf den Verkauf nicht bezahlter ausstehender Rechnungen gegen einen Barbetrag, der unter dem Nennwert dieser Rechnungen liegt. Der Käufer der abgezinsten Forderungen wird als "Faktor" bezeichnet. Forderungen werden häufig mit einem Abschlag in der Reihenfolge verkauft um schnell Bargeld zu beschaffen und das Risiko zu verringern, dass die Schuldner nicht in voller Höhe zahlen.
Grundlegendes zu abgezinsten Debitoren
Debitorenbuchhaltung (AR) ist der Saldo von Geldern, die einem Unternehmen für gelieferte oder genutzte Waren oder Dienstleistungen zustehen, die von Kunden jedoch noch nicht bezahlt wurden. Forderungen werden in der Bilanz als kurzfristiger Vermögenswert ausgewiesen. AR ist jeder Betrag, den Kunden für Einkäufe auf Kredit schulden.
Bei diskontierten Forderungen werden ausstehende Rechnungen berücksichtigt, die einem Gläubiger (z. B. einem Unternehmen) geschuldete Gelder darstellen, und diese nicht eingezogenen Beträge sollen an einen Käufer zu einem niedrigeren Preis als dem Nennwert verkauft werden, um in der Regel schnell Kapital zu beschaffen und den Cashflow zu verbessern. Das einkaufende Unternehmen - auch als "Faktor" bezeichnet - kauft die finanziellen Verpflichtungen zu einem abgezinsten Satz, der dem verkaufenden Unternehmen sofort Bargeld zur Verfügung stellt. Der Verkauf wird jedoch häufig ohne Rückgriff durchgeführt, was bedeutet, dass der Faktor die volle Verantwortung für das Einziehen des geschuldeten Geldes übernimmt, um sein finanzielles Layout für das Konto wiederherzustellen. Der Verkäufer / Schuldner, der dem Verkäufer festes Geld für die Forderung schuldet, würde seine Zahlung an den Faktor richten, der die finanzielle Verpflichtung gekauft hat.
Forderungen werden häufig mit einem Abschlag verkauft, um das Risiko zu verringern, dass der Schuldner der Verpflichtung nicht nachkommt. Der Abschlag entsteht, weil der Faktor das zugrunde liegende Risiko der Forderungen übernimmt und für den verspäteten Mittelzufluss kompensiert werden muss.
Bisher konnten nur große Unternehmen, die Mindestanforderungen erfüllen konnten, eine Beziehung mit einem Factoring-Unternehmen (in der Regel einer großen Bank) eingehen, um ihre Forderungen zu verkaufen und dringend benötigtes Bargeld zu beschaffen, und dies häufig unter Rückgriff. Heutzutage können mittelständische und kleine Unternehmen, die in nahezu allen Branchen tätig sind (z. B. IT-Unternehmen, Hersteller und sogar Krankenhäuser), Wege finden, ihre Lieferavise zu einem ermäßigten Preis an einzelne Factoring-Unternehmen oder über Factoring-Makler-Vermittler zu verkaufen.
Zulage für zweifelhafte Konten
Einige Forderungen gegenüber einer Firma, die als Forderungen aufgeführt sind, können nicht verkauft werden oder werden ganz oder teilweise nicht zurückgezahlt. Nach den in den USA allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) müssen die Aufwendungen in derselben Rechnungslegungsperiode erfasst werden, in der die entsprechenden Einnahmen erzielt werden, und nicht zum Zeitpunkt der Zahlung. Daher müssen Unternehmen einen Dollarbetrag für uneinbringliche Konten unter Verwendung der Wertberichtigungsmethode schätzen.
Diese Schätzung für Forderungsausfälle wird sowohl als Aufwand für Forderungsausfälle in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst als auch in einem Gegenkonto unter den Forderungen in der Bilanz ausgewiesen, was häufig als Wertberichtigung für zweifelhafte Konten bezeichnet wird. Der Saldo aus Forderungen und Wertberichtigung für zweifelhafte Forderungen zeigt den verminderten Wert der Forderungen, von denen erwartet wird, dass sie einbringlich sind. Unternehmen behalten sich das Recht vor, Gelder selbst dann einzuziehen, wenn sie auf dem Wertberichtigungskonto stehen. Diese Wertberichtigung kann sich über mehrere Abrechnungsperioden hinweg ansammeln und wird regelmäßig auf der Grundlage des Kontostands und der ausstehenden Forderungen angepasst, von denen erwartet wird, dass sie uneinbringlich sind.
