Inhaltsverzeichnis
- Vorsteuer- vs. Nachsteuerbeitrag
- Nachverfolgung Ihrer Vermögenswerte nach Steuern
- Besteuerung von Vermögenswerten nach Steuern
- Pro-Rata-Verteilung
- Überschreitung des Saldos nach Steuern
- Die Quintessenz
Nachsteuerverteilungen von einem Vorsorgekonto haben Vorteile. Wenn Sie bestimmte Regeln einhalten, ist der abgehobene Betrag steuer- und straffrei.
Vorsteuer- und Nachsteuerbeiträge
Die meisten Teilnehmer an Altersversorgungsplänen verwenden Vorsteuervermögen, um ihre von Arbeitgebern gesponserten Pläne zu finanzieren, z. B. 401 (k) und 403 (b) qualifizierte Konten, oder sie beantragen einen Steuerabzug für Beträge, die zu ihren traditionellen IRAs beigetragen wurden. In beiden Fällen können diese Beiträge dazu beitragen, das zu versteuernde Einkommen des Einzelnen für das Jahr, für das der Beitrag gilt, zu senken.
Es ist jedoch auch möglich, Beträge nach Steuern in von Arbeitgebern gesponserte Pläne einzubringen, und Beiträge können für IRAs nicht abzugsfähig sein. Der Vorteil des Aufbaus von Vermögenswerten nach Steuern auf einem Altersvorsorgekonto besteht darin, dass die Beträge bei ihrer Verteilung steuer- und straffrei sind. Dieser Vorteil wird jedoch nur realisiert, wenn die notwendigen Schritte unternommen werden.
Die zentralen Thesen
- Die Verteilung von Vermögenswerten nach Steuern von einem Rentenkonto kann steuer- und straffrei sein, jedoch nur, wenn bestimmte Regeln befolgt werden. Eine gute Buchführung und Kommunikation mit Ihrem Planadministrator und dem IRS sind unerlässlich. Qualifizierte Administratoren von Pensionsplänen sind dafür verantwortlich, den Überblick zu behalten Welcher Teil Ihres Guthabens Aktiva nach Steuern und welches Aktiva vor Steuern sind, liegt bei Ihnen für eine IRA.
Nachverfolgung Ihrer Vermögenswerte nach Steuern
Die Nutzung der Vorteile dieser Strategie beginnt mit einer guten Aufzeichnung und einer klaren Kommunikation mit Ihrem Planadministrator und dem Internal Revenue Service (IRS). Heutzutage stehen verschiedene kostenlose (und kostenpflichtige) Software-Tools zur Verfügung, mit denen Sie Ihre steuerpflichtigen und steuerlich latenten Investitionen und Einkommensströme verfolgen können. Ein Buchhalter kann Ihnen auch dabei helfen, sicherzustellen, dass Sie alle Ihre Enten hintereinander haben.
Ihr qualifiziertes Plan-Konto
Der Administrator Ihres qualifizierten Pensionsplans ist dafür verantwortlich, nachzuverfolgen, welcher Teil Ihres Guthabens auf Vermögenswerte nach Steuern und welcher auf Vermögenswerte vor Steuern entfällt. Es ist jedoch hilfreich, wenn Sie Ihre Aussagen regelmäßig überprüfen, um sicherzustellen, dass die Tabellen Ihren Vorstellungen entsprechen. Auf diese Weise können Sie mögliche Unstimmigkeiten mit dem Planadministrator klären.
Deine IRA
Ihre IRA-Depotbank ist nicht verpflichtet, den Saldo nach Steuern in Ihrer IRA zu verfolgen, und die meisten, wenn nicht alle, tun dies nicht. Als Eigentümer der IRA sind Sie dafür verantwortlich, diese Salden zu verwalten. Dies kann durch Einreichen des IRS-Formulars 8606 erreicht werden.
Stellen Sie sicher, dass Sie die dem Formular 8606 beiliegenden Anweisungen zum Einreichen lesen, da diese Einzelheiten zu den Abschnitten des Formulars enthalten, die ausgefüllt werden müssen.
Das Formular 8606 informiert den IRS darüber, dass der Betrag Vermögenswerte nach Steuern darstellt, und hilft Ihnen dabei, den Saldo Ihrer IRA zu verfolgen, der bei der Verteilung steuerfrei sein sollte. Das Formular 8606 muss auch für jedes Jahr eingereicht werden, in dem Ausschüttungen von einem Ihrer traditionellen, SEP- oder SIMPLE IRA-Konten erfolgen und Sie in einem dieser Konten Nachsteuerbeträge angesammelt haben.
Besteuerung von Vermögenswerten nach Steuern
Qualifizierte Pläne
Im Allgemeinen gibt Ihr Planadministrator den steuerpflichtigen Teil der Beträge, die von Ihrem qualifizierten Plan-Konto verteilt werden, auf dem Formular 1099-R an, das Sie für das Jahr erhalten. Wenn der Betrag auf dem 1099-R nicht richtig angegeben ist, möchten Sie möglicherweise eine schriftliche Bestätigung des Planverwalters für den Teil der Ausschüttung anfordern, der auf Vermögenswerte nach Steuern entfällt. Dies wird dazu beitragen, sicherzustellen, dass Sie den richtigen Betrag in Ihr steuerpflichtiges Einkommen für das Jahr einbeziehen.
IRAs
Mit Ausnahme der „Rückzahlung von Überschussbeiträgen“ muss Ihre IRA-Depotbank nicht zwischen dem steuerpflichtigen und dem nicht steuerpflichtigen Teil der Beträge unterscheiden, die von Ihrer traditionellen IRA verteilt werden. Sie müssen diese Informationen in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben, indem Sie den Gesamtbetrag der Ausschüttung im Verhältnis zum zu versteuernden Betrag angeben.
Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen zu Zeile 4a auf Seite 2 des IRS-Formulars 1040. Das oben genannte Formular 8606 hilft Ihnen bei der Bestimmung der steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Anteile von Beträgen, die von Ihrer traditionellen IRA verteilt werden.
Alle Ihre IRA-Konten werden bei der Entgegennahme von Ausschüttungen als ein einziges Konto behandelt, was bedeutet, dass die darin enthaltenen Beträge nach Steuern und vor Steuern auf alle Konten verteilt werden müssen.
Pro-Rata-Verteilungen
Wenn Ihr qualifizierter Plan oder Ihr traditioneller IRA Beträge nach Steuern enthält, enthalten Ausschüttungen normalerweise einen anteiligen Betrag Ihrer Vorsteuer und Ihres Saldos nach Steuern. Zu diesem Zweck werden alle Ihre traditionellen, SEP- und SIMPLE-IRAs als ein Konto behandelt.
Angenommen, Sie haben im Laufe der Jahre im Durchschnitt 20.000 US-Dollar an Beiträgen nach Steuern zu Ihrer traditionellen IRA geleistet, und Ihre traditionelle IRA enthält auch Vermögenswerte vor Steuern in Höhe von 180.000 US-Dollar, die auf den Rollover von Vermögenswerten vor Steuern und abziehbare Beiträge zurückzuführen sind. Ausschüttungen von Ihrer IRA enthalten einen anteiligen Betrag an Vermögenswerten vor Steuern und nach Steuern. Schauen wir uns ein Beispiel mit diesen Zahlen an.
Beispiel
John hat mehrere IRAs, die aus den folgenden Salden bestehen:
- Traditionelle IRA Nr. 1, die seine nicht abziehbaren Beiträge (nach Steuern) in Höhe von 20.000 USD enthält. Traditionelle IRA Nr. 2, die einen Rollover aus seinem 401 (k) -Plan in Höhe von 150.000 USD enthält. Traditionelle IRA Nr. 3, die wirklich eine ist SEP IRA, einschließlich 30.000 USD SEP-Beiträge
John zieht 20.000 US-Dollar von IRA Nr. 1 ab. Er muss 18.000 US-Dollar als zu versteuerndes Einkommen von den 20.000 US-Dollar einbeziehen, die er zurückgezogen hat. Dies liegt daran, dass alle traditionellen, SEP- und SIMPLE-IRAs von John als eine IRA behandelt werden, um die steuerliche Behandlung von Ausschüttungen zu bestimmen, wenn John eine Grundlage (Vermögenswerte nach Steuern) in einem seiner traditionellen, SEP- oder SIMPLE-IRAs hat.
Die folgende Formel kann verwendet werden, um den Betrag einer Ausschüttung zu bestimmen, der als nicht steuerpflichtig behandelt wird:
Basis ÷ Kontostand x Ausschüttungsbetrag = steuerfreier Betrag
Unter Verwendung der Abbildungen im obigen Beispiel würde die Formel wie folgt funktionieren:
$ 20.000 ÷ $ 200.000 x $ 20.000 = $ 2.000
Da das IRS-Formular 8606 eine integrierte Formel zur Bestimmung der steuerpflichtigen Höhe von Ausschüttungen aus Ihren traditionellen IRAs enthält, müssen Sie diese Formel möglicherweise nicht für Ausschüttungen aus Ihrer IRA verwenden.
Bei qualifizierten Plankonten, die einen Saldo aus Nachsteuerbeträgen enthalten, werden Ausschüttungen normalerweise so anteilig bemessen, dass sie Beträge aus Vorsteuer- und Nachsteuerbeträgen enthalten. Dies bedeutet, dass Sie, ähnlich wie bei IRAs, nicht nur Ihren Saldo nach Steuern verteilen können. Es gelten jedoch bestimmte Ausnahmen. Wenn Ihr Konto beispielsweise vor 1986 aufgelaufene Guthaben nach Steuern enthält, können diese Beträge vollständig ausgeschüttet werden, was dazu führt, dass die gesamten Beträge nicht steuerpflichtig sind und nicht anteilig.
Überschreitung des Saldos nach Steuern
Wenn Ihr Altersguthaben Beträge nach Steuern enthält, hängt es von der Art des Plans ab, auf den der Rollover durchgeführt wird, ob diese Beträge verlängert werden können.
Das Folgende ist eine Zusammenfassung der Rollover-Regeln für diese Beträge:
- IRA an IRA: Alle rolloverfähigen Beträge können an eine IRA übertragen werden. Darin enthalten sind Beträge nach Steuern. IRA zu qualifiziertem Plan: Alle rolloverfähigen Beträge können in einen qualifizierten Plan übertragen werden, sofern der Plan dies zulässt. Dies ist jedoch nicht der Fall Beträge nach Steuern einbeziehen - solche Beträge können nicht von einer IRA auf einen qualifizierten Plan übertragen werden. Qualifizierter Plan für traditionelle IRA: Alle rolloverfähigen Beträge können auf eine traditionelle IRA übertragen werden. Darin enthalten sind Beträge nach Steuern. Qualifizierter Plan zu qualifiziertem Plan: Alle rolloverfähigen Beträge können auf einen anderen qualifizierten Plan übertragen werden, sofern der Plan dies zulässt. Dies schließt Beträge nach Steuern ein, wenn diese Beträge als direkter Rollover abgewickelt werden.
Die Quintessenz
Beachten Sie, dass dies nur eine Übersicht über die Regeln ist, die für Ihr Guthaben nach Steuern in Ihrem Altersvorsorgekonto gelten. Ein gründliches Verständnis der Regeln stellt sicher, dass Sie den richtigen Betrag in Ihr zu versteuerndes Einkommen für das Jahr einbeziehen, in dem Sie eine Ausschüttung von Ihrem Rentenkonto erhalten, und keine Steuern auf Beträge zahlen, die steuerfrei sein sollten.
Wenden Sie sich wie immer an Ihren Steuerberater, um Unterstützung zu erhalten, um sicherzustellen, dass Ihre Vermögenswerte nach Steuern in Ihrer Steuererklärung korrekt behandelt werden und Sie wissen, welche Steuerformulare Sie jährlich einreichen müssen.
