Was ist die IRS-Publikation 536?
Die IRS-Veröffentlichung 536 ist ein Dokument, das vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlicht wurde und eine Anleitung dazu enthält, was zu tun ist, wenn ein Steuerpflichtiger, unabhängig davon, ob eine Einzelperson oder eine Körperschaft, in einem bestimmten Steuerjahr mehr Abzüge als Einnahmen hat. Wenn der Gesamtbetrag der vom Steuerpflichtigen geltend gemachten Abzüge das Jahreseinkommen des Steuerpflichtigen übersteigt, weist der Steuerpflichtige einen Nettobetriebsverlust auf.
BREAKING DOWN IRS Publikation 536
In der IRS-Publikation 536 wird die Berechnung des Nettobetriebsverlusts beschrieben. Per Definition entsteht ein Nettobetriebsverlust, wenn die zulässigen Steuerabzüge eines Unternehmens sein zu versteuerndes Einkommen übersteigen. In der Regel müssen Abzüge das direkte Ergebnis von Handel oder Gewerbe sein. die Arbeit eines Arbeitnehmers; Unfall- und Diebstahlsschäden; Umzugskosten; oder Mietobjekt.
Die folgenden Artikel dürfen nicht enthalten sein: Jeglicher Abzug für persönliche Ausnahmen; Kapitalverluste, die über Kapitalgewinne hinausgehen; § 1202 Ausschluss des Gewinns aus dem Verkauf oder Tausch von qualifizierten Kleinunternehmensaktien; betriebsfremde Abzüge, die das betriebsfremde Einkommen übersteigen, der Nettobetriebsverlustabzug; und die inländischen Produktionstätigkeiten Abzug.
Ein Nettobetriebsverlust für das Unternehmen kann verwendet werden, um vergangene Steuerzahlungen zurückzufordern. Dadurch kann das Unternehmen bei Verlusten ein gewisses Maß an Steuererleichterungen erzielen. In solchen Fällen können sie den Nettobetriebsverlust möglicherweise auf zukünftige Einkommensteuern anwenden. Ein Unternehmen darf den steuerpflichtigen Betrag auf die beiden Vorjahre zurückführen und für eine Rückerstattung auf das steuerpflichtige Einkommen anwenden.
Die IRS-Veröffentlichung 536 gilt nicht für Insolvenzszenarien. Dies gilt auch nicht für Verluste von Personengesellschaften oder S-Gesellschaften. Einzelne Gesellschafter oder S-Anteilseigner dürfen die Einkünfte oder Abzüge aus ihren eigenen Anteilen jedoch im Rahmen der Berechnung ihres individuellen Nettobetriebsverlustes verwenden.
Publikation 536 und Berechnung der Nettobetriebsverluste
Auf der IRS-Website gliedert die Veröffentlichung 536 den Nettobetriebsverlustprozess in fünf Schritte.
- Füllen Sie die Steuererklärung für das Jahr aus. Ein Nettobetriebsverlust kann Teil der diesjährigen Rendite sein, wenn in den folgenden Zeilen ein negativer Betrag erscheint: Für Einzelpersonen, Formular 1040, Zeile 41 oder Formular 1040NR, Zeile 39; Informationen zu Grundstücken und Trusts finden Sie in den Anweisungen für Formular 1041, Zeile 22. Beachten Sie die Höhe des Nettobetriebsverlusts gemäß den IRS-Richtlinien. Bestimmen Sie, ob der Nettobetriebsverlust auf ein vorheriges Jahr übertragen werden soll, oder verzichten Sie auf die Übertragungsdauer und übertragen Sie den Verlust auf neue Rechnung. Den Nettobetriebsverlust im Übertragungs- oder Vortragsjahr abziehen. Nicht, dass der Nettobetriebsverlust verwendet werden muss, wenn der Abzug gleich oder geringer als das zu versteuernde Einkommen ist. Bestimmen Sie den Betrag des nicht genutzten Nettobetriebsverlusts und übertragen Sie ihn auf den nächsten Gewinn oder Verlustvortrag.
In Anbetracht der zahlreichen geltenden Regeln und Ausnahmen ist es immer eine vorsichtige Entscheidung, bei der Berechnung und Anwendung der Nettobetriebsverluste den IRS oder einen qualifizierten Steuerberater zu konsultieren.
