Inhaltsverzeichnis
- Was ist die IRS-Publikation 463?
- Grundlegendes zur IRS-Publikation 463
- Erstattungen
- Reise
- Mahlzeiten und Unterhaltung
- Geschenke
- Transport
- Aufzeichnung und Berichterstattung
Was ist die IRS-Publikation 463: Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten?
In der IRS-Publikation 463: Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten werden die Ausgaben im Zusammenhang mit Geschäftstätigkeiten erläutert, die ein einzelner Steuerpflichtiger abziehen kann, um sein steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu verringern. Das Dokument konzentriert sich hauptsächlich auf die Aufschlüsselung der Ausgaben für IRS Schedule A, die von Mitarbeitern mit Löhnen verwendet werden, die auf einem W-2 gemeldet werden. Dies betrifft auch Reservisten der Streitkräfte, qualifizierte darstellende Künstler, Beamte des Bundesstaats oder der örtlichen Behörden sowie Mitarbeiter mit arbeitsbedingten Behinderungskosten, die auf Formular 2106 Abzüge von den Geschäftskosten vornehmen.
Die Veröffentlichung 463 ist nicht unbedingt für Partnerschaften und Trusts bestimmt. Diese Unternehmen werden in der Regel alle geschäftsbezogenen Ausgaben in Anhang C eintragen und sollten sich auf die IRS-Veröffentlichung 535 beziehen. Die Veröffentlichung 463 enthält einige Leitlinien für die Meldung von Ausgaben für selbständige Erwerbstätigkeit in Anhang C, obwohl die Veröffentlichung 535 auch eine zentrale Ressource ist. Im Allgemeinen gibt es eine gewisse Überschneidung bei den zulässigen individuellen Abzügen von Geschäftsausgaben für Mitarbeiter und Selbstständige, obwohl sie die Abzüge von Geschäftsausgaben auf zwei völlig unterschiedlichen Formen ausweisen, Schedule A vs. Schedule C.
Die zentralen Thesen
- In der IRS-Veröffentlichung 463 werden die mit Geschäftstätigkeiten verbundenen Aufwendungen erläutert, die ein einzelner Steuerpflichtiger abziehen kann, um sein steuerpflichtiges Gesamteinkommen zu verringern. Die Veröffentlichung 463 konzentriert sich hauptsächlich auf die Aufschlüsselung der Aufwendungen für IRS-Anhang A, die von Arbeitnehmern mit Löhnen verwendet werden, die auf einem W-2.The TCJA gemeldet werden Die Geschäftskosten, die ausgewiesen werden können, wurden erheblich gesenkt, es wurde jedoch ein Standardabzug von 12.000 USD nach Schedule A gewährt.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 463: Reise-, Unterhaltungs-, Geschenk- und Autokosten
Die IRS-Publikation 463 wird vom US Internal Revenue Service (IRS) veröffentlicht und regelmäßig auf der IRS-Website aktualisiert. Es deckt eine Vielzahl von Informationen ab, die sich auf Kostenabzüge beziehen. Die in Veröffentlichung 463 genehmigten Abzüge beziehen sich auf notwendige und normale Geschäftskosten, die einem einzelnen Steuerpflichtigen im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit entstehen. Das IRS definiert diese als Ausgaben, die sowohl in einer bestimmten Branche üblich als auch für die Ausübung dieses Geschäfts hilfreich sind. Diese Kosten müssen nicht für die Führung dieses Geschäfts benötigt werden. Im Allgemeinen bestimmt ein individuelles Bedürfnis nur die Aufwendungen, die im Rahmen der Geschäftstätigkeit angefallen sind, und nicht die Aufwendungen für den persönlichen Gebrauch.
Die IRS-Publikation 463 ist in sechs Hauptkapitel unterteilt, die Folgendes umfassen:
- Kapitel 1: ReiseKapitel 2: Mahlzeiten und UnterhaltungKapitel 3: GeschenkeKapitel 4: TransportKapitel 5: AufzeichnungenKapitel 6: Berichterstattung
Das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze (TCJA) trat für das Steuerjahr 2018 in Kraft und wird bis 2025 in Kraft. Das TCJA nahm wesentliche Änderungen im Bereich der Ausgaben nach Schedule A vor und beseitigte im Allgemeinen die meisten Abzüge nach Schedule A. Das TCJA hat jedoch einen Standardabzug nach Schedule A von 12.000 USD integriert. Der Standardabzug von 12.000 US-Dollar beseitigte auch die Notwendigkeit für die meisten Steuerzahler, die Abzüge nach Schedule A jeglicher Art, einschließlich der Abzüge der Geschäftskosten, zu verzeichnen.
Erstattungen
Eine Person, die im Laufe ihrer Beschäftigung Kosten verursacht, erhält in der Regel den größten Vorteil, wenn sie zuerst eine Erstattung bei ihrem Arbeitgeber beantragt. Dies kann dazu beitragen, dass keine Überlegungen zur Kostenreduzierung erforderlich sind.
Die Veröffentlichung 463 befasst sich mit Ausgaben, für die ein Arbeitnehmer keine Erstattung von einem Arbeitgeber erhält. Erhält ein Mitarbeiter eine Aufwandsentschädigung, gilt diese im Allgemeinen nicht als steuerpflichtiges Einkommen.
Reise
In den meisten Fällen werden die Reisekosten von einem Arbeitgeber erstattet. Wenn Reisekosten nicht erstattet werden, kann ein Steuerpflichtiger in der Regel nur die mit Reisen außerhalb seiner steuerlichen Heimat verbundenen Geschäftsreisekosten abziehen. Einige der grundlegendsten Ausgaben, die von zu Hause abgezogen werden können, umfassen Transport, Unterkunft und Verpflegung.
Mahlzeiten und Unterhaltung
Mahlzeiten und Unterhaltung werden separat definiert. Im Allgemeinen sind alle Unterhaltungskosten, die zu Unterhaltungs-, Vergnügungs- oder Erholungszwecken gezahlt werden, nicht als Geschäftskosten abzugsfähig. Dies schließt alle Ausgaben für Einrichtungen, Gebühren und Mitgliedschaften ein.
Mahlzeiten sind in der Regel bis zu 50% der Gesamtkosten absetzbar. Mahlzeiten sollten nicht als verschwenderisch oder extravagant angesehen werden. Mahlzeiten können Kosten bei Unterhaltungsveranstaltungen sein, wenn sie separat erworben werden.
Geschenke
Geschenke können im Allgemeinen als Aufwand für bis zu 25 USD pro Geschenk abgezogen werden. Unterhaltungsgeschenke können nicht abgezogen werden.
Transport
Steuerzahler können in der Regel keine Transportkosten für einen regulären Arbeitsort abziehen. Einige Abzüge können für alternative Arbeitsorte gelten.
Die Kosten für ein für geschäftliche Zwecke genutztes Fahrzeug werden in der Regel entweder nach der Standardmethode für die Meilenabrechnung oder nach der tatsächlichen Kostenabrechnung berechnet. Die Standardmeilenmethode multipliziert 54, 5 Cent pro Meile. Die Istkostenmethode umfasst alle Istkosten wie Gas, Öl, Zulassung, Reparaturen und Kfz-Zahlungen.
W-2-Mitarbeiter können in der Regel die Fahrzeugkosten nicht von einem Zeitplan A abziehen. Daher kann es vorteilhaft sein, alternativ Vereinbarungen zur Erstattung von Arbeitgebern zu treffen. Selbstständige Steuerpflichtige können bei der Berechnung des Nettoeinkommens nach Anhang C die Fahrzeugkosten vom Bruttoeinkommen abziehen.
Aufzeichnung und Berichterstattung
Der IRS schlägt vor, dass Steuerzahler detaillierte Aufzeichnungen über Kostenabzüge führen. Steuerzahler mit W-2-Löhnen melden die Löhne in Zeile 1 des Formulars 1040. Wenn ein Steuerzahler mehrere W-2-Löhne hat, wird die Summe der W-2-Löhne in Zeile 1 ausgewiesen. Ausgabenabzüge für W-2-Löhne können auf einem Plan A aufgeführt werden, wenn sie mehr als 12.000 USD betragen. Wenn der Abzug von Schedule A-Ausgaben nicht mehr als 12.000 US-Dollar beträgt, erhält der Steuerzahler den Standardabzug von 12.000 US-Dollar. Anhang A Standard- oder Einzelpostenabzüge werden in Zeile 8 der 1040 ausgewiesen und reduzieren das zu versteuernde Einkommen.
Wenn ein Steuerpflichtiger mit 1099 Löhnen selbständig ist, werden alle 1099 Löhne in Tabelle C ausgewiesen. Zulässige Geschäftsausgaben für 1099 Einkünfte werden abgezogen, um ein Nettoeinkommen zu erzielen, das in Zeile 6 des Dokuments 1040 ausgewiesen wird C Geschäftsaufwand siehe auch Publikation 535)
