Wussten Sie, dass Sie Ihre Einkommenssteuer auf zwei verschiedene Arten berechnen sollen? Zunächst berechnen Sie Ihre Steuerschuld nach dem regulären Steuersystem, das die Vorzugsbehandlung einiger Einkünfte berücksichtigt und Steuergutschriften für bestimmte Arten von Ausgaben zulässt. Anschließend berechnen Sie Ihre Steuern anhand der Regeln für die alternative Mindeststeuer (AMT), wodurch einige Steuerabzüge und Gutschriften entfallen. Wenn der AMT höher ist, unterliegen Sie zusätzlich zu Ihrer regulären Einkommensteuer Steuern. Lesen Sie weiter, um mehr über die Reduzierung Ihrer AMT zu erfahren. ( Weitere Informationen zu Steuern finden Sie unter Steuertipps für den einzelnen Anleger .)
Tutorial: Persönlicher Einkommensteuerführer
Was ist der AMT?
Die alternative Mindeststeuer (AMT) wurde Ende der 1960er Jahre eingeführt, um sicherzustellen, dass Personen mit hohem Einkommen mindestens einen Mindestbetrag an Bundeseinkommenssteuer zahlen. Die AMT ist wie eine Schattensteuer, weil sie ihre eigenen Regeln für Abzüge, ihre eigenen Befreiungen und ihre eigenen Steuersätze von 26% und 28% hat. Das AMT wird nur gezahlt, wenn es zu einer höheren Steuer als der üblichen Einkommensteuer führt (vor etwaigen Steuergutschriften).
Sollten Sie sich Sorgen um die AMT machen?
Ihre Chancen, diese Steuer zu zahlen, erhöhen sich, wenn Sie:
- Habe eine große Familie. Persönliche Befreiungen sind für AMT-Zwecke nicht absetzbar. Leben in einem Gebiet mit hohen Grundsteuern und / oder hohen staatlichen und lokalen Einkommensteuern. Die angegebenen persönlichen Steuern können bei der Berechnung Ihres Einkommens für AMT-Zwecke nicht abgezogen werden. Erheben Sie Anspruch auf wesentliche sonstige angegebene Abzüge, einschließlich Investitionskosten oder nicht erstatteter Betriebsausgaben der Mitarbeiter. Sonstige aufgeschlüsselte Abzüge sind für AMT-Zwecke nicht abzugsfähig. Ausübung und Halten von Incentive-Aktienoptionen (ISOs). Während die Ausübung von ISOs keine Auswirkungen auf die regulären Steuerzwecke hat, ist die Spanne zwischen dem Kaufpreis und dem Zuschusspreis für AMT-Zwecke in den Erträgen enthalten. Halten Sie Anleihen für private Aktivitäten. Während die Zinsen für diese Anleihen (mit Ausnahme der 2009 und 2010 begebenen Anleihen) von der regulären Einkommensteuer befreit sind, werden sie für AMT-Zwecke berücksichtigt.
Werden Sie die AMT schulden?
Es gibt keine Möglichkeit herauszufinden, ob Sie der AMT etwas schulden, weil so viele Faktoren ins Spiel kommen. Dazu gehören die Art Ihrer Einnahmen und Ausgaben sowie Ihr Anmeldestatus. Wenn Ihre reguläre Steuerrechnung Sie in eine Steuerklasse von mehr als 28% einordnet (höhere Steuerklassen sind 33%, 35% und 36, 9%), werden Sie AMT nicht schulden, da Sie bereits mehr reguläre Steuern zahlen. Aber gehen Sie nicht davon aus, dass Sie frei von AMT sind, da Sie in eine Steuerklasse fallen, die unter den AMT-Steuersätzen von 26% und 28% (10%, 15% und 25%) liegt. Anpassungen Ihres Einkommens für regelmäßige Steuerzwecke können Ihr AMT-Risiko erhöhen. Diejenigen in der Steuerklasse von 28% für reguläre Steuerzwecke müssen auch sehen, ob ihre AMT-Berechnungen eine höhere Gesamtsteuerbelastung ergeben als nach den regulären Steuervorschriften.
Befreiungsbeträge für AMT
Für das Jahr 2015 können Sie Ihr Einkommen für AMT-Zwecke (technisch als alternatives steuerpflichtiges Mindesteinkommen oder AMTI bezeichnet) um einen Freibetrag senken. Dies kann Ihre AMT-Exposition verringern oder beseitigen. Wie bei vielen Steuervorschriften hängt der Freibetrag von Ihrem Steuerstatus ab. Bei den folgenden Beträgen handelt es sich um Befreiungsbeträge für 2015:
- Single: 53.600 USD Verheiratete, gemeinsam angemeldete oder qualifizierende Witwe: 83.400 USD Haushaltsvorstand: 53.600 USD Verheiratete, separat angemeldete Personen: 41.700 USD
Hinweis: Eine Sonderbefreiung gilt für ein Kind, das der „Kindersteuer“ auf nicht verdientes Einkommen unterliegt. Für 2015 ist die Befreiung die Summe des verdienten Einkommens des Kindes zuzüglich 7.400 USD; Dieser Betrag darf die sonst geltende Befreiung nicht überschreiten (z. B. 53.600 USD für eine einzelne Person, einschließlich eines Kindes).
Der Ausnahmebetrag beginnt auszulaufen, wenn der AMTI 2015 überschritten wird:
- Ledig: 119.200 US-Dollar verheiratet oder Witwe: 158.900 US-Dollar Haushaltsvorstand: 119.200 US-Dollar verheiratet: 79.450 US-Dollar
Formular 6251 ausfüllen
Um festzustellen, ob Sie der AMT unterliegen, müssen Sie das Formular 6251 ausfüllen. Probieren Sie auch die IRS aus AMT-Assistent Tool , mit dem Sie feststellen können, ob Sie zuerst Form 6251 einreichen müssen.
So reduzieren Sie die AMT
Eine gute Strategie zur Minimierung Ihrer AMT-Haftung besteht darin, Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) so niedrig wie möglich zu halten. Einige Optionen:
- Nehmen Sie an einem 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) Plan oder SIMPLE IRA teil, indem Sie die maximal zulässigen Gehaltsaufschubbeiträge leisten. Selbstständige können auch steuerlich absetzbare Beiträge zu 401 (k) s oder anderen Arten von qualifizierten Pensionsplänen leisten, um ihre AGI zu senken. Sie können Beiträge vor Steuern zu flexiblen Ausgabenkonten leisten. Es gibt FSAs für Krankenversicherung und Pflegebedürftigkeit. Verwenden Sie von Arbeitgebern gesponserte Cafeteria-Pläne, um andere Ausgaben wie Lebensversicherungen vor Steuern zu bezahlen und Ihren zu versteuernden Ausgleich entsprechend zu reduzieren. Positionieren Sie Beteiligungen in Ihrem zu versteuernden Anlageportfolio. Überlegen Sie sich beispielsweise, auf steuereffiziente Investmentfonds und steuerbefreite Anleihen oder Anleihenfonds umzusteigen, um Ihre AGI zu senken. Achten Sie auf den Zeitpunkt bestimmter Zahlungen. Während beispielsweise die Vorauszahlung von Grundsteuern oder Grundsteuern und lokalen Einkommenssteuern die reguläre Steuer einspart, kann dies kosten, wenn es dem AMT unterliegt. Zahlen Sie also Ihre Immobilienrechnung 2016 nicht im Jahr 2015, um einen kleinen Rabatt für vorzeitige Zahlungen zu erhalten, wenn dies die AMT-Haftung für 2015 auslöst oder erhöht. Nehmen Sie Steuergutschriften entgegen. Sie können eine AMT-Verbindlichkeit mit nicht erstattbaren persönlichen Steuergutschriften wie der Gutschrift für pflegebedürftige Personen und der ausländischen Steuergutschrift verrechnen. Sie können sich auch für eine Mindeststeuergutschrift qualifizieren, wenn Sie AMT in früheren Jahren bezahlt haben.
Die Quintessenz
Die Berechnung Ihrer AMT oder sogar die Feststellung, ob Sie tatsächlich einer AMT unterliegen, ist kompliziert. Dieser Artikel ist nur eine Einführung in das Thema und kann Ihnen kein vollständiges Verständnis von AMT und den möglichen Auswirkungen auf Ihre Steuern vermitteln. Sofern Sie kein Experte für Steuervorbereitung sind und die Funktionsweise des AMT nicht vollständig verstehen, ist es möglicherweise ratsam, Ihre Steuererklärung von einem Steuerexperten erstellen oder zumindest überprüfen zu lassen, der feststellen kann, ob Sie die Steuer schulden AMT sind für Ausnahmen berechtigt und können für jedes Jahr - einschließlich der Vorjahre - AMT-Gutschriften beantragen.
