Inhaltsverzeichnis
- Einrichten und Verwalten eines SEP
- Beitragsbeschränkungen
- Nicht berechtigte Mitarbeiter
- So funktionieren SEPs
- Abzug von SEP-Beiträgen
- Abzug von Plankosten
- Berichtspflichten
- Nachteile einer SEP IRA
- Die Quintessenz
SEPs bieten auch mehrere andere attraktive Funktionen, die wir hier zusammen mit anderen Faktoren, die Sie berücksichtigen sollten, bevor Sie sich für ein SEP für Ihr Unternehmen entscheiden, prüfen.
Die zentralen Thesen
- SEP IRAs sind attraktiv für Selbstständige, Freiberufler und kleine Unternehmen, da sie einfach einzurichten und zu verwalten sind. Arbeitgeber können bis zu 25% des Bruttojahresgehalts jedes berechtigten Arbeitnehmers und bis zu 20% ihres Nettojahresgehalts selbst einbringen - Arbeitseinkommen, wenn sie selbständig sind, sofern die Beiträge 56.000 USD pro Person nicht überschreiten. Bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern sind möglicherweise nicht zur Teilnahme an einer SEP berechtigt, einschließlich Personen, die jünger als 21 Jahre sind oder weniger als 600 USD an Löhnen aus Ihrem Haushalt verdienen Ein Arbeitgeber kann Planbeiträge als Geschäftsaufwand abziehen. Eine SEP ist möglicherweise nicht wünschenswert, da sie eine sofortige Sperrfrist vorsieht, es nicht erlaubt, Kredite gegen sie aufzunehmen, und Arbeitnehmer sind möglicherweise erst ab einem Mindestbetrag förderfähig eine Woche.
Einrichten und Verwalten eines SEP
Ein SEP ist ein Altersvorsorgeplan auf der Grundlage eines individuellen Altersvorsorgekontos (IRA), auf das Geschäftsinhaber sowohl für sich selbst als auch für ihre berechtigten Mitarbeiter Beiträge vor Steuern leisten können. Es ist ideal für Selbstständige, Freiberufler und Kleinunternehmer geeignet, da es leicht zu etablieren und zu verwalten ist. Jeder Geschäftsinhaber, einschließlich Einzelunternehmen, Unternehmen und Partnerschaften, kann eine SEP einrichten. Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen erfordert das SEP keine Unterscheidungsfreiheitstests oder die Einreichung von 5500 Retouren. Das Einrichten einer SEP-IRA ist so einfach wie das Ausfüllen des IRS-Formulars 5305-SEP und das Bereitstellen einer Kopie für die Mitarbeiter.
Die Mitarbeiter sind dafür verantwortlich, dass ihre IRA eingerichtet wird, um Arbeitgeberbeiträge zu erhalten (die Mitarbeiter leisten keine SEP-Beiträge, aber wenn die SEP-IRA dies zulässt, können sie möglicherweise regelmäßige IRA-Beiträge bis zur jährlichen Höchstgrenze auf ihr Konto einzahlen). SEP-IRA-Konten unterliegen denselben Regeln für Investitionen, Verteilung und Rollover wie herkömmliche IRAs. Ein Arbeitgeber, der eine SEP gründet, ist jedoch nicht dafür verantwortlich, bei der Anlage von Planbeiträgen mitzuwirken. Einzelne Teilnehmer können ihren IRA-Anbieter auswählen und ihre Investitionen lenken.
Wie bei vielen anderen Arbeitgeberplänen hat ein Arbeitgeber bis zum Stichtag der Steuererklärung des Unternehmens, einschließlich Verlängerungen, Zeit, um die SEP zu finanzieren.
Beitragsbeschränkungen
SEP IRAs haben ansprechend hohe Beitragsgrenzen. Arbeitgeber können bis zu 25% des Bruttojahresgehalts jedes berechtigten Arbeitnehmers und bis zu 25% seines bereinigten jährlichen Nettoeinkommens für Selbstständige einbringen, sofern die Beiträge für 2020 57.000 USD nicht überschreiten. Die Arbeitgeberbeiträge müssen auf die ersten 285.000 USD Vergütung im Jahr 2020 und werden jährlich angepasst.
Ein Arbeitgeber kann jedes Jahr entscheiden, ob er einen Beitrag zum SEP leistet, was für ein Neugeschäft von Vorteil sein kann, das keinen Trend im Jahresergebnis festgestellt hat. Aufgrund dieser Flexibilität könnte ein Arbeitgeber beschließen, in Jahren, in denen die Gewinne unter den Erwartungen liegen, auf den SEP-Beitrag zu verzichten. Wenn jedoch SEP-Beiträge geleistet werden, müssen diese auf dem gleichen Prozentsatz der Vergütung für alle versicherten Arbeitnehmer basieren. Darüber hinaus müssen alle Planteilnehmer, die während des beitragsabhängigen Jahres für das Unternehmen gearbeitet haben, SEP-Beiträge erhalten, auch wenn sie ihren Arbeitsplatz verlassen oder vor Erbringung der Beiträge sterben.
Nicht berechtigte Mitarbeiter
Bestimmte Kategorien von Mitarbeitern können für das Jahr von der Teilnahme an der SEP ausgeschlossen werden, einschließlich derjenigen, die:
- Sind unter einem Tarifvertrag (gewerkschaftlich organisierte Arbeitnehmer). Sind unter 21 Jahre alt. Sie haben weniger als 600 USD (inflationsindexiert) für das Jahr verdient. Sie haben weniger als drei der fünf vorhergehenden Jahre gearbeitet. Sind gebietsfremde Ausländer ohne US-Einkommen
So funktionieren SEPs
Hier ein Beispiel: Nach dem SEP IRA von ABC Inc. muss eine Person drei der fünf vorhergehenden Jahre arbeiten, um einen SEP-Beitrag für das Jahr zu erhalten. Jane R. arbeitete in Teilzeit für ABC Inc. in den Jahren 2015, 2016, 2017 und 2018.
Vorausgesetzt, Jane erfüllt die anderen Zulassungsvoraussetzungen, hat sie Anspruch auf einen Beitrag für 2019, da sie mindestens drei der fünf Jahre vor 2019 gearbeitet hat. Für SEP IRAs kann ein Dienstjahr ein beliebiger Zeitraum sein, dh ein Mitarbeiter, der Eine Woche im Jahr gilt als vollendetes Dienstjahr.
Ein Arbeitgeber kann sich dafür entscheiden, weniger restriktive Zulassungsvoraussetzungen anzuwenden, um mehr Mitarbeitern die Teilnahme an einem SEP-Plan zu ermöglichen.
Abzug von SEP-Beiträgen
Die Art des Geschäfts bestimmt die Art des Formulars, mit dem der Arbeitgeber den Abzug für SEP-Beiträge geltend macht.
- Ein Einzelunternehmer beansprucht den SEP-Beitrag für sich auf dem IRS-Formular 1040. Die SEP-Beiträge für die Mitarbeiter des Einzelunternehmers (die IRS-Bezeichnung für einen Mitarbeiter, keinen unabhängigen Auftragnehmer) werden jedoch in Anhang C beansprucht.Partner in einer Personengesellschaft fordern Abzüge für ihre individuellen SEP-Beiträge auf dem IRS-Formular 1040. Für Beiträge, die im Auftrag von Mitarbeitern nach allgemeinem Recht geleistet werden, fordert die Personengesellschaft den Abzug auf dem IRS-Formular 1065.Für eine S-Gesellschaft werden alle SEP-Beiträge auf dem IRS beansprucht Formular 1120-S.Für eine C-Corporation werden alle SEP-Beiträge auf dem IRS-Formular 1120 beansprucht.
Es ist eine gute Idee, sich mit Ihrem Steuerfachmann in Verbindung zu setzen, um sicherzustellen, dass die richtigen Formulare eingereicht werden, um den Abzug für SEP-Beiträge zu melden und zu fordern.
Abzug von Plankosten
Ein Geschäftsinhaber hat möglicherweise Anspruch auf eine Steuergutschrift für Ausgaben, die bei der Gründung eines SEP anfallen, und kann möglicherweise auch die Planausgaben einschließlich der Beiträge zum Plan abziehen.
Berichtspflichten
Für den Arbeitgeber beschränkt sich die Steuererklärung auf die Meldung von SEP-Beiträgen in der Unternehmenssteuererklärung. Für einzelne Teilnehmer meldet die IRA-Depotbank oder der Treuhänder die Beiträge der SEP IRA auf dem IRS-Formular 5498 und die Ausschüttungen auf dem IRS-Formular 1099-R. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten berücksichtigen, dass die Depotbank ihre Beiträge in dem Jahr meldet, in dem sie eingehen. Wenn beispielsweise ABC Inc. seine SEP-Beiträge für 2018 im Mai 2019 leistet, entspricht das Formular 5498 möglicherweise nicht dem Betrag, den der Arbeitgeber für 2018 meldet. Arbeitgeber sollten daher ihre Aufzeichnungen führen, um die SEP-Beiträge nachverfolgen zu können.
Nachteile einer SEP IRA
Aus Sicht des Arbeitgebers gibt es bestimmte Nachteile von SEP-IRAs. Sie sind:
Sofortiges Vesting
Um die Fluktuation und die mit der Ausbildung neuer Mitarbeiter verbundenen Kosten zu verringern, möchten einige Arbeitgeber, dass ihre Arbeitnehmer mehrere Jahre beschäftigt sind, bevor sie die Arbeitgeberbeiträge erhalten. Für SEP-IRAs sind die Beiträge jedoch sofort zu 100% unverfallbar, was bedeutet, dass die zukünftige Unverfallbarkeit kein Instrument zur Senkung der Mitarbeiterfluktuation ist. Sobald sie hinterlegt sind, gehören die Beiträge dem Arbeitnehmer.
Keine Kredite erlaubt
Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, bei denen Teilnehmer, einschließlich des Geschäftsinhabers, bis zu 50% oder 50.000 US-Dollar ihres unverfallbaren Guthabens ausleihen können, verfügt der SEP wie alle IRA-basierten Pläne nicht über diese Funktion.
Teilnahmebedingungen für Mitarbeiter
Im Rahmen eines qualifizierten Plans kann ein Arbeitgeber von einem Arbeitnehmer verlangen, dass er mindestens 1.000 Stunden arbeitet, um ein Dienstjahr zu erreichen. Für eine SEP IRA ist ein Dienstjahr ein beliebiger Zeitraum, wie kurz er auch sein mag. Dies kann zu erhöhten Kosten im Zusammenhang mit der Finanzierung des Plans führen, was insbesondere für Unternehmen, die Teilzeit- oder Saisonarbeiter einstellen, von Nachteil sein kann.
Die Quintessenz
Wie viele Kleinunternehmer können Sie die einfache und kostengünstige Verwaltung der SEP IRA genießen. Die Einrichtung des SEP mag zwar zweckmäßig sein, Sie sollten jedoch Ihren Steuerberater konsultieren, um sicherzustellen, dass der von Ihnen gewählte Plan für Ihr Unternehmensprofil geeignet ist. Wenn Sie einen qualifizierten Plan einer SEP-IRA vorziehen, aber die Frist für die Erstellung eines qualifizierten Plans verpasst haben, können Sie den SEP finanzieren und dann den Saldo auf einen später erstellten qualifizierten Plan übertragen.
