Was ist Übertragungsbasis?
Die Übertragungsgrundlage ist eine Methode zur Ermittlung der Steuerbasis eines Vermögenswerts, wenn dieser von einer Person auf eine andere übertragen wird. Übertragsbasis wird häufig verwendet, wenn eine Partei Vermögenswerte oder Eigentum an eine andere Person schenkt. Die Basis bleibt häufig dieselbe, als der Schenkende den Vermögenswert besaß, bereinigt um die gezahlten Schenkungssteuern.
Es ist zu beachten, dass sich die Übertragsbasis von einer Aufwärtsbasis unterscheidet, da die Übertragsbasis während der Lebensdauer des Gebers verwendet wird, während eine Aufwärtsbasis bei der Vererbung verwendet wird, nachdem der Geber verstorben ist. In einem Step-up-Basisszenario wird der Wert der übertragenen Vermögenswerte an den aktuellen Marktwert angepasst.
Die zentralen Thesen
- Übertragsgrundlage bezieht sich auf die Kostengrundlage für einen Vermögenswert, der von einer anderen Person erhalten wurde. Im Allgemeinen entspricht die Übertragsgrundlage der ursprünglichen Kostengrundlage. Je nachdem, ob der Vermögenswert als Geschenk oder im Wege der Erbschaft übertragen wurde, wirkt sich dies auf die Besteuerung aus und Basisberechnung.
Grundlegendes zu Übertragungen
Die Kostengrundlage einer Investition ist der ursprünglich investierte Gesamtbetrag zuzüglich etwaiger Provisionen oder Gebühren, die mit dem Kauf verbunden sind. Dies kann entweder anhand des Dollarbetrags der Anlage oder des effektiven Aktienkurses der Anlage beschrieben werden.
Die Verwendung der korrekten Kostenbasis - auch als Steuerbasis bezeichnet - ist besonders wichtig, wenn Sie Dividenden und Kapitalgewinnausschüttungen reinvestieren, anstatt den Ertrag aus der Investition in Bargeld zu ziehen. Wenn Sie Ausschüttungen reinvestieren, erhöht sich die Steuerbasis Ihrer Anlage. Diese Erhöhung sollte berücksichtigt werden, damit Sie geringere Kapitalgewinne ausweisen und daher weniger Steuern zahlen können. Wenn Sie nicht die höhere Steuerbasis verwenden, könnten Sie am Ende zweimal Steuern auf den Betrag zahlen.
Falls die Aktien Ihnen geschenkt wurden, ist Ihre Kostenbasis die Kostenbasis des ursprünglichen Inhabers des Vermögenswerts, der Ihnen das Geschenk gegeben hat. Wenn die Aktien zu einem niedrigeren Preis gehandelt werden als zu dem Zeitpunkt, als die Aktien begabt waren, ist der niedrigere Kurs die Kostenbasis. Wenn Sie die Aktien im Rahmen einer Erbschaft erhalten haben, ist die Kostenbasis der Aktien für den Erben der Marktpreis der Aktien zum Zeitpunkt des Todes des ursprünglichen Eigentümers.
In Bezug auf die Nachlassplanung wird die Übertragungsgrundlage berechnet, wenn Vermögenswerte oder andere Immobilien anfänglich für die zukünftigen Erben vorgesehen werden. Die Übertragungsgrundlage hilft bei der Bestimmung des Anfangswerts des Nachlasses und somit bei der Bestimmung des Steuersatzes, den Wohltäter oder ihre Erben für Kapitalgewinne zahlen müssen, wenn sie Vermögenswerte verkaufen, die mit diesem Nachlass verbunden sind.
Übertragungs- und Schenkungssteuern
Schenkungssteuern sind ein kritischer Bestandteil der Übertragungsgrundlage. Dies ist eine Bundessteuer, die für Szenarien gilt, in denen die empfangende Partei nicht den vollen Wert des Gebers für das Geschenk zahlt (obwohl sie möglicherweise einen geringeren Betrag zahlt). Der Schenkende trägt die Hauptlast der Schenkungssteuer. Im Allgemeinen sind Geschenke an den Ehepartner oder eine politische Organisation oder Geschenke, deren Wert unter dem jährlichen Ausschluss der Schenkungssteuer liegt, sowie medizinische und pädagogische Ausgaben von der Schenkungssteuer ausgenommen. (Zum Beispiel können Großeltern die Schulgebühren ihrer Enkel bezahlen, ohne von der Schenkungssteuer bestraft zu werden.)
Im Jahr 2020 beträgt die Schenkungssteuer maximal 15.000 USD. Dies bedeutet, dass eine Person einer anderen Person 15.000 USD oder weniger pro Jahr geben kann, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt.
Die Schenkungssteuer unterscheidet sich von der Erbschaftssteuer, die auf den Erbteil eines Erben erhoben wird. Im Jahr 2020 betrug die Ausschlussgrenze für den Nachlasswert zusammengenommen Bruttovermögen und steuerpflichtige Geschenke über 11, 58 Mio. USD. Aufgeschlüsselt bedeutet dies, dass ein Nachlass von 11 Mio. USD nicht zur Abgabe einer Steuererklärung erforderlich und von der Zahlung einer Nachlasssteuer befreit wäre. Während die Erbschaftssteuer hauptsächlich auf Vermögen erhoben wird, das Erben überlassen wurde, gilt sie nicht für die Übertragung von Vermögen auf einen hinterbliebenen Ehegatten. Das Recht der Ehegatten, sich gegenseitig einen Betrag zu überlassen, wird als unbefristeter ehelicher Abzug bezeichnet.
