Was ist eine gemeinnützige Reststiftung?
Ein gemeinnütziger Treuhandfonds ist ein von der Steuer befreiter, unwiderruflicher Treuhandfonds, der das steuerpflichtige Einkommen von Einzelpersonen mindern soll, indem das Einkommen zunächst für einen bestimmten Zeitraum an die Begünstigten des Treuhandfonds verteilt wird und der Rest des Treuhandfonds dann an die vorgesehene gemeinnützige Organisation gespendet wird. Hierbei handelt es sich um ein „Split-Interest“ -Vehikel, mit dem ein Treuhänder Beiträge leisten, einen teilweisen Steuerabzug in Anspruch nehmen und verbleibendes Vermögen spenden kann.
Die zentralen Thesen
- Ein gemeinnütziger Treuhandfonds ist ein von der Steuer befreiter, unwiderruflicher Treuhandfonds, der das steuerpflichtige Einkommen von Einzelpersonen mindern soll. Ein gemeinnütziger Treuhandfonds verteilt das Einkommen für einen bestimmten Zeitraum an die Treuhandempfänger und spendet den Rest an die vorgesehene gemeinnützige Organisation um Beiträge zu leisten, steuerlich absetzbar zu sein und einen Teil des Vermögens zu spenden.
Grundlegendes zu Charitable Remainder Trust
Eine zentrale Idee einer gemeinnützigen Stiftung ist die Reduzierung der Steuern. Dies geschieht, indem zuerst Vermögenswerte an den Trust gespendet werden und dann der Begünstigte für einen festgelegten Zeitraum dafür bezahlt wird. Nach Ablauf dieser Frist wird der Rest des Nachlasses an die gemeinnützigen Organisationen überwiesen, die als Begünstigte gelten.
Wohltätigkeitsstiftungen sind unwiderruflich. Dies bedeutet, dass sie ohne Erlaubnis des Begünstigten nicht geändert oder gekündigt werden können. Die Stifterin oder Treuhänderin, die Vermögenswerte in den Trust übertragen hat, entzieht dem Trust mit der Schaffung seines unwiderruflichen Status alle ihre Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und dem Trust. Im Gegensatz dazu ermöglicht eine widerrufliche Vertrauensstellung dem Erteiler Änderungen.
Diese wohltätige Spendenstrategie ermöglicht es den Menschen auch, philanthropische Ziele zu verfolgen und gleichzeitig Einkommen zu generieren. Neben der Steuerverwaltung können gemeinnützige Stiftungen Vorteile für die Alters- und Nachlassplanung bieten.
Zwei Haupttypen von Trusts für wohltätige Zwecke sind:
- Charitable Remainder Annuity Trusts oder CRATs, die jedes Jahr eine feste Jahresrente ausschüttenCharitable Remainder Uni-Trusts oder CRUTs, die einen festen jährlichen Prozentsatz ausschütten, basierend auf dem Saldo des Trust-Vermögens (CRATs erlauben keine zusätzlichen Beiträge, CRUTs erlauben dies jedoch).
Charitable Remainder Trust und weitere Arten von Trusts
Weitere Arten von Trusts außerhalb von gemeinnützigen Rest Trusts sind Bare Trusts, bei denen der Begünstigte das uneingeschränkte Recht auf Kapital und Vermögen des Trusts sowie die Einnahmen aus diesen Vermögenswerten hat. Während ein Treuhänder häufig die Anlagen innerhalb des Trusts überwacht, hat der Begünstigte das letzte Wort darüber, wie das Kapital oder die Erträge des Trusts verteilt werden. Bei einfachen Trusts werden die Begünstigten mit den Einkünften besteuert, die das Trust-Vermögen erzielt (dh Zinsen, Dividenden und Mieten).
Im Gegensatz dazu ist eine Unterhaltsersatzstiftung eine Vereinbarung, in der sich eine geschiedene Person bereit erklärt, die Ehegattenunterstützung über das erwirtschaftete Einkommen einer Stiftung zu zahlen. In Bezug auf die Besteuerung ist der für die Erbringung der Zahlungen zuständige ehemalige Ehegatte nicht verpflichtet, Einkommenssteuern auf das Einkommen des Trusts zu entrichten, und er erhält keinen Steuerabzug.
Besondere Überlegungen
Es ist wichtig zu beachten, dass es gemäß dem SECURE Act von 2019 neue Regeln für IRA- und 401 (k) -Begünstigte gibt. Die neue Regelung besagt, dass nicht-eheliche IRA-Begünstigte alle Mittel bis zum Ende von zehn Jahren nach dem zurückziehen müssen Tod des ursprünglichen Kontoinhabers. In der Regel wurden Trusts eingerichtet, um IRA-Begünstigten die Möglichkeit zu geben, jedes Jahr die erforderliche Mindestausschüttung (RMD) aus der geerbten IRA oder 401 (k) zu erhalten. Mit der neuen Regelung gilt die zehnjährige Auszahlungsregel für alle Konten, einschließlich Trusts. Es gibt einige Ausnahmen, einschließlich für überlebende Ehepartner und chronisch Kranke. Treuhandkontoinhaber sollten sich jedoch an einen Finanzfachmann wenden, um die Regeländerungen zu überprüfen.
