Was ist eine firmeneigene Lebensversicherung (COLI)?
Die firmeneigene Lebensversicherung (COLI) ist eine Lebensversicherung, die dem Unternehmen eine Leistung erbringt, wenn ein versicherter Mitarbeiter stirbt.
Grundlegendes zur Lebensversicherung (COLI)
Eine firmeneigene Lebensversicherung (COLI) oder eine firmeneigene Lebensversicherung wird in der Regel für eine Gruppe kritischer Mitarbeiter abgeschlossen und zahlt eine Leistung, wenn einer dieser Mitarbeiter stirbt. Im Gegensatz zu typischen Lebensversicherungspolicen zahlen COLI-Policen die Sterbegeldleistungen an dieselbe Stelle, die die Prämien zahlt.
COLI-Richtlinien sind eine Möglichkeit für ein Unternehmen, die Steuerbelastung zu minimieren, das Nettoeinkommen nach Steuern zu erhöhen, Leistungen an Arbeitnehmer zu finanzieren und die Kosten für den Ersatz eines versicherten Arbeitnehmers nach dem Tod dieses Arbeitnehmers zu decken. Die COLI-Richtlinien gelten in der Regel für Mitarbeiter bis zu einem Jahr nach ihrem Ausscheiden aus dem Unternehmen.
Da Unternehmen in der Vergangenheit COLI-Richtlinien verwendet haben, um Steuerschlupflöcher auszunutzen, muss das Unternehmen beim Internal Revenue Service bestimmte Bedingungen erfüllen, um eine steuerfreie Sterbegeldleistung zu erhalten. Erstens kann das Unternehmen COLI-Policen nur für die obersten 33 Prozent der nach Vergütung bewerteten Mitarbeiter erwerben. Zweitens muss er den Mitarbeiter oder die Mitarbeiter vor dem Kauf schriftlich über die Bedingungen der Police informieren.
Die Geschichte der betriebseigenen Lebensversicherung (COLI)
COLI bot Unternehmen erstmals die Möglichkeit, sich gegen den Tod eines wichtigen Mitarbeiters wie einer Führungskraft abzusichern. Steuerlücken machten COLI für viele Unternehmen sehr attraktiv, die anfingen, solche Policen für niedrigrangige Mitarbeiter zu kaufen, ohne sie zu benachrichtigen, und weiterhin Prämien zahlten, selbst nachdem sie das Unternehmen verlassen hatten.
Die Praxis erreichte ihren Höhepunkt in den 1980er Jahren, als die Unternehmen durch die abnehmende Regulierung dazu veranlasst wurden, die Mehrheit der Beschäftigten zu versichern, Kredite gegen den Barwert der Policen aufzunehmen und die Zinsen für die Kredite abzuziehen. In den 1990er Jahren reagierte der Kongress mit der Verabschiedung von Gesetzen, die die Zustimmung der Mitarbeiter und ein versicherbares Interesse des Unternehmens erforderten, was bedeutete, dass das Unternehmen das Verlustpotenzial aufgrund des Todes eines Mitarbeiters nachweisen musste, um den Kauf einer COLI-Police zu rechtfertigen. Gleichzeitig reduzierte der IRS die Fähigkeit eines Unternehmens, Zinszahlungen abzuziehen, wenn Kredite gegen die Policen aufgenommen wurden. Unternehmen gaben häufig an, die Auszahlungen für Leistungen an Arbeitnehmer ausgegeben zu haben, es bestand jedoch keine Verpflichtung dazu. Die Unternehmen mussten nicht einmal offenlegen, wie sie sie ausgegeben haben.
Im ersten Jahrzehnt der 2000er Jahre zahlten große Unternehmen Millionen von Dollar, um Klagen von Familienmitgliedern verstorbener Angestellter beizulegen, die argumentierten, dass die Praxis rechtswidrig sei. Später verabschiedete der Kongress die COLI Best Practices-Bestimmung als Teil des Rentenschutzgesetzes von 2006, das Bedingungen für steuerfreie Leistungen einführte. Infolgedessen unterliegen die COLI-Richtlinien, obwohl sie den Unternehmen noch finanzielle Vorteile bieten, einer stärkeren Regulierung.
