Was ist die Bequemlichkeit des Arbeitgeber-Tests?
Mit Hilfe des Arbeitgebertests können Sie feststellen, ob von einem Arbeitgeber bezahlte Ausgaben für das Home-Office oder andere arbeitsbezogene Ausgaben steuerpflichtig sind. Die Bequemlichkeit von Arbeitgeberprüfungsmandaten, für die vom Arbeitgeber gezahlte Arbeitnehmerkosten anfallen, muss ausschließlich der Bequemlichkeit des Arbeitgebers dienen und gegebenenfalls beim Arbeitgeber anfallen. Ist dies der Fall, so sind diese Aufwendungen nicht im Einkommen des Arbeitnehmers enthalten.
Bequemlichkeit des Arbeitgebertests aufschlüsseln
Die Bequemlichkeit des Arbeitgebertests gilt sowohl für die Besteuerung der vom Arbeitgeber gezahlten Aufwendungen als auch für die Abzugsfähigkeit der von den Arbeitnehmern getragenen nicht erstatteten Aufwendungen. Im letzteren Fall ist das Endergebnis in der Regel der Fall, wenn der Arbeitgeber die Ausrüstung, die Werkzeuge oder den Arbeitsbereich nicht bereitstellt, die bzw. der der Arbeitnehmer für die Erledigung der Aufgabe benötigt. Dies kann daran liegen, dass der Arbeitnehmer die Nutzung spezieller Einrichtungen verlangt, die der Arbeitgeber nicht bereitstellen kann. Wenn der Arbeitnehmer diese Ausgaben bezahlt und die Ausgaben die Bequemlichkeit des Arbeitgebertests bestehen, können sie mit bestimmten Einschränkungen abziehbar sein. Zu den sekundären Faktoren bei der Anwendung des praktischen Arbeitgebertests gehören:
- Das Heimbüro ist für eine Beschäftigung oder eine Beschäftigungsbedingung erforderlich. Der Arbeitgeber hat einen guten geschäftlichen Zweck für die Nutzung des Heimbüros eines Arbeitnehmers. Der Arbeitnehmer kümmert sich um einige der Kernaufgaben seiner Beschäftigung im Heimbüro. Der Arbeitnehmer interagiert mit Kunden, Kunden oder Patienten regelmäßig und ununterbrochen im Heimbüro. Der Arbeitgeber stellt seinem Arbeitnehmer an keinem seiner Standorte dedizierte Büroräume oder andere reguläre Arbeitsräume zur Verfügung. Ob der Arbeitgeber die erheblichen Arbeitnehmerkosten für ein Heimbüro erstattet (80% Erstattung ist eine Norm).
Bequemlichkeit des Arbeitgebertests: IRS-Definition
Gemäß der Definition des Internal Revenue Service (IRS) in den USA bedeutet "Bequemlichkeit des Arbeitgebers" im Allgemeinen, dass ein Arbeitgeber einem Mitarbeiter nicht die erforderlichen Ressourcen zur Verfügung gestellt hat, damit er remote arbeiten kann, z für ihr eigenes Zuhause, Büroausstattung zu sorgen. Eine solche Situation dient der Bequemlichkeit des Arbeitgebers.
Die Bequemlichkeit des Arbeitgebertests wird anhand von Beispielen in der IRS-Publikation 587: Geschäftliche Nutzung Ihres Eigenheims erläutert. Laut IRS kann ein Home Office "für mehr als eine geschäftliche Aktivität verwendet werden, aber Sie können es nicht für nicht geschäftliche (dh persönliche) Aktivitäten verwenden."
Bequemlichkeit des Arbeitgebertests: Beispiel
Das Folgende ist die Bequemlichkeit des vom IRS bereitgestellten Arbeitgeber-Testbeispiels:
Einzelne Staaten können detailliertere Richtlinien zu ihren eigenen Regeln zur Vereinfachung der Arbeitgeberprüfung bereitstellen. Siehe zum Beispiel den New York State Tax Treatment Guide für Nicht-Residenten, der Beispiele für verschiedene andere Faktoren enthält, die für die Bequemlichkeit des Arbeitgebertests relevant sind.
