Katastrophenabzug: Unfall- und Diebstahlsverluste

Praktisch jeder hat irgendwann einmal einen Schaden erlitten, entweder durch eine Art von Unfallstörung, die durch eine Unfallversicherung gedeckt werden kann, oder durch Diebstahl. Tornados, Erdbeben, Brände, Wirbelstürme und andere Naturkatastrophen kosten sowohl Steuerzahler als auch Versicherungsunternehmen jährlich Verluste in Milliardenhöhe. Diebstähle - insbesondere Autodiebstahl und Einbrüche von Privathaushalten - fallen in eine separate Kategorie und kosten Steuerzahler und Versicherungsnehmer jährlich mehrere Milliarden US-Dollar. In diesem Artikel wird erläutert, welche Arten von Unfall- und Diebstahlsschäden abzugsfähig sind, wer berechtigt ist, einen Schaden abzuziehen, und wann der Schaden abgezogen werden kann. (Hintergrundinformationen finden Sie unter Benötigen Sie eine Unfallversicherung? )

Der Plötzliche-Ereignis-Test

Um steuerlich absetzbar zu sein, muss ein Unfallschaden die Kriterien für die Prüfung auf plötzliche Ereignisse erfüllen, die Folgendes vorschreiben:

• Der Verlust muss als Ergebnis eines plötzlichen und unvorhersehbaren oder ungewöhnlichen Ereignisses eintreten. Das Ereignis muss sozusagen in einer einzigen Instanz eintreten, wie z. B. ein Autounfall, und kann nicht über einen längeren Zeitraum geschehen sein muss ein Element des Zufalls oder eine Art von Naturgewalt sein.

Nach dieser Definition können Verluste aufgrund der folgenden Ereignisse abgezogen werden:

• Naturkatastrophen wie Erdbeben, Wirbelstürme, Taifune, Tornados, Überschwemmungen, Brände und Lawinen. (Um mehr darüber zu erfahren, wie Sie auf Naturkatastrophen vorbereitet sind, lesen Sie Acht finanzielle Garantien bei Katastrophen. ) Verluste durch zivile Unruhen wie Unruhen

Es gibt jedoch verschiedene Arten von Verlusten, für die kein Abzug möglich wäre:

• Jene, die aufgrund langfristiger Prozesse wie Erosion, Dürre, Zersetzung von Holz oder Termitenschäden anfallen. Jeder Verlust, der aus dem resultiert, was die Internal Revenue Agency (IRS) als "vorhersehbares" Ereignis ansieht. Verluste, die durch negative Öffentlichkeit entstehen Wahrnehmung.

Hier ist ein Beispiel für einen Verlust, der nicht abzugsfähig ist: Ein Paar besitzt ein Haus, das auf einer Klippe thront, zusammen mit dem Rest der Nachbarschaft, mit Blick auf die Stadt. Leider führt die Erosion dazu, dass mehrere Häuser neben ihrem Grundstück einstürzen und über die Klippe fallen. Ihr Eigentum bleibt jedoch unbeschädigt, und Beamte des Städtebaus gestatten ihnen, dort weiterzuleben.

Als sie drei Jahre später versuchen, ihr Haus zu verkaufen, stellen sie fest, dass der Wert ihres Hauses um satte 150.000 US-Dollar gefallen ist, weil die Käufer aufgrund der katastrophalen negativen Wahrnehmung des Eigentums durch die Öffentlichkeit zögern. Sie sind gezwungen, ihr Haus für 175.000 Dollar weniger zu verkaufen, als sie dafür bezahlt haben. Weder dieser Verlust noch die Verluste der Hausbesitzer, deren Häuser eingestürzt sind, sind abzugsfähig.

Wer kann einen Verlust abziehen - und wann?

Nur der Eigentümer des verlorenen Eigentums kann den Verlust in bestimmten Grenzen in dem Jahr abziehen, in dem der Verlust entstanden ist. Diebstahlsverluste sind in dem Jahr abzugsfähig, in dem der Eigentümer feststellt, dass die Immobilie gestohlen wurde. Wenn Sie Eigentum leasen, das durch ein plötzliches und unvorhersehbares Ereignis, das zum Abzug berechtigt, verloren oder zerstört wurde, können Sie möglicherweise die Zahlungen abziehen, die Sie an den Leasinggeber leisten, der den Verlust wettmacht.

Wenn der Steuerpflichtige hingegen erwartet, dass der Verlust in einem späteren Jahr vollständig erstattet wird, sollte der Verlust (oder zumindest der Betrag des Verlusts, für den der Steuerpflichtige nach vernünftigem Ermessen eine Vergütung erwartet) im Jahr nicht abgezogen werden der Verlust entsteht. Wenn die Erstattung niemals gezahlt wird, muss der Verlust in dem Jahr geltend gemacht werden, in dem er durch Einreichung einer geänderten Erklärung für dieses Jahr entstanden ist. Wenn beispielsweise das Haus eines Steuerpflichtigen im Jahr 2010 durch einen Brand zerstört wird und der Steuerpflichtige erwartet, den Versicherungserlös im Jahr 2011 zu erhalten, sollte der Steuerpflichtige keinen Verlust bei der Steuererklärung für 2010 angeben. Wenn jedoch die Versicherungsgesellschaft den Anspruch im Jahr 2011 ablehnt, muss der Steuerzahler eine geänderte Erklärung für das Jahr 2010 einreichen, um den Verlust zu erklären.

Verluste von insolventen Banken und anderen Sparkassen

Wenn ein Finanzinstitut, das Sichteinlagenkonten anbietet, zahlungsunfähig wird, können seine Kunden nicht versicherte Verluste entweder als Unfallschäden oder als nicht geschäftliche Forderungsausfälle abziehen. War keiner der Schäden versichert, kann stattdessen ein Vermögensschaden geltend gemacht werden. Die Investitionsverluste sind jedoch auf 20.000 USD pro Institut begrenzt und unterliegen auch der 2% -igen bereinigten Bruttoeinkommensschwelle (AGI). Das Institut muss unter der Gerichtsbarkeit des Bundes und / oder des Staates stehen, damit ein Verlust abzugsfähig ist. (Weitere Informationen zum Schutz Ihrer Bankkonten finden Sie unter Sind Ihre Bankeinlagen versichert? Und Bankausfall: Werden Ihre Vermögenswerte geschützt? )

Baum- und Strauchverluste

Jeder Verlust in Bezug auf Bäume und Sträucher muss den Plötzlichkeitstest bestehen. In diesem Fall kann dies jedoch die Zerstörung durch Insekten einschließen, wenn es zu einer plötzlichen Pest kommt, die nur wenige Tage anhält. Grünflächenverluste an persönlichem Eigentum werden durch Vergleichen des Gesamtwerts des Eigentums vor und nach dem Auftreten des Schadens ermittelt. Strukturen, Land und Wachstum werden zu diesem Zweck zusammengefasst. Bäume und Sträucher werden jedoch unabhängig für Gewerbeimmobilien bewertet.

Diebstahlsverluste

Damit ein Diebstahlschaden abzugsfähig ist, muss der Steuerpflichtige nachweisen, dass der Verlust auf Diebstahl zurückzuführen ist - ein bloßer Diebstahlsverdacht reicht nicht aus. Fehlt die Immobilie einfach, kann ein Diebstahlsverlust nicht geltend gemacht werden. Wenn Sie beispielsweise eines Morgens aus Ihrem Haus gehen und feststellen, dass das leere Kinderbecken, das sich in der Nacht zuvor in Ihrem Garten befunden hat, nicht mehr vorhanden ist, können Sie keinen Abzug für den Verlust geltend machen, da die Gefahr besteht, dass es weggeblasen ist. Wenn Sie jedoch herauskommen, um Ihre E-Mails abzurufen, und feststellen, dass Ihr Postfach entwurzelt wurde, wird dies als Verlust aufgrund von Diebstahl angesehen, da es keine anderen vernünftigen Mittel gibt, mit denen Ihr Postfach fehlen würde. Ein akzeptabler Diebstahlnachweis kann Aussagen von Zeugen, die Ihr Eigentum genommen haben, Polizeiberichte und Zeitungsberichte über den Einbruch enthalten.

Berechnung und Hinterlegung von Unfall- und Diebstahlsschäden

Verluste bei Unfällen und Diebstahl sind verschiedene, aufgeschlüsselte Abzüge, die auf dem IRS-Formblatt 4684 ausgewiesen sind, das auf das Formblatt 1040 des Anhangs A übertragen wird. Daher muss der Steuerzahler in der Lage sein, die Abzüge aufzuführen, damit ein Unfall- oder Diebstahlschaden abzugsfähig ist. Ist dies nicht möglich, kann kein Schaden geltend gemacht werden.

Es gibt auch andere Bedingungen, die erfüllt sein müssen. Im Allgemeinen muss der Betrag mehr als 500 USD betragen und die 10% -ige Bruttoeinkommensbeschränkung erfüllen.

Beispiel - Schadenrückstellungen Carl muss einen Verlust von 2.500 USD hinnehmen, um den Selbstbehalt für seine Kfz-Versicherung zu decken, wenn sein Auto insgesamt ist. Sein Haus wird später in diesem Jahr ebenfalls eingebrochen und Schmuck im Wert von 3.000 USD gestohlen. Sein anpassbares Bruttoeinkommen betrug letztes Jahr 40.000 USD und er ist in der Lage, Abzüge aufzuschlüsseln.

Seine Verluste können wie folgt berechnet werden:

2.500 - 500 US-Dollar	2.000 US-Dollar
3.000 - 500 US-Dollar	2.500 US-Dollar
Gesamt	4.500 US-Dollar
10% AGI-Begrenzung	4.000 US-Dollar
Tatsächlicher abzugsfähiger Betrag	500 US-Dollar