Was ist ein leistungsorientierter Plan?
Ein leistungsorientierter Plan ist ein vom Arbeitgeber gesponserter Altersvorsorgeplan, bei dem die Leistungen an Arbeitnehmer nach einer Formel berechnet werden, die verschiedene Faktoren wie Beschäftigungsdauer und Gehaltsverlauf berücksichtigt. Die Gesellschaft verwaltet das Portfoliomanagement und das Anlagerisiko des Plans. Es gibt auch Beschränkungen, wann und auf welche Weise ein Mitarbeiter Geld ohne Strafen abheben kann. Die Leistungen sind in der Regel lebenslang garantiert und steigen geringfügig, um die gestiegenen Lebenshaltungskosten zu berücksichtigen.
Grundlegendes zum leistungsorientierten Plan
Diese Art von Vorsorgeplänen wird auch als "leistungsorientierte Pläne" bezeichnet, da Arbeitnehmer und Arbeitgeber die Formel zur Berechnung der Altersrente im Voraus kennen und sie zur Definition und Festlegung der ausbezahlten Leistung verwenden. Dieser Fonds unterscheidet sich von anderen Pensionskassen, wie beispielsweise Pensionssparkonten, bei denen die Auszahlungsbeträge von den Anlageerträgen abhängen. Schlechte Anlagerenditen oder fehlerhafte Annahmen und Berechnungen können zu Finanzierungsengpässen führen, bei denen die Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet sind, die Differenz mit einer Bareinlage auszugleichen.
Die zentralen Thesen
- Ein leistungsorientierter Plan ist ein arbeitgeberbasiertes Programm, das Leistungen auf der Grundlage von Faktoren wie Beschäftigungsdauer und Gehaltsverlauf zahlt. Pensionen sind leistungsorientierte Pläne. Im Gegensatz zu beitragsorientierten Plänen ist der Arbeitgeber und nicht der Arbeitnehmer verantwortlich für das gesamte Planungs- und Investitionsrisiko eines leistungsorientierten Plans. Die Leistungen können als monatliche Festvergütung wie eine Rente oder als Einmalzahlung aufgeteilt werden. Der hinterbliebene Ehegatte hat häufig Anspruch auf die Leistungen, wenn der Arbeitnehmer verstirbt.
Da der Arbeitgeber für Investitionsentscheidungen und die Verwaltung der Investitionen des Plans verantwortlich ist, übernimmt der Arbeitgeber alle Investitions- und Planungsrisiken. Ein steuerlich qualifizierter Vorsorgeplan hat die gleichen Merkmale wie ein Vorsorgeplan, bietet jedoch dem Arbeitgeber und den Begünstigten zusätzliche steuerliche Anreize, die bei nicht qualifizierten Vorsorgeplänen nicht zur Verfügung stehen.
Beispiele für Auszahlungen aus leistungsorientierten Plänen
Ein leistungsorientierter Plan garantiert eine bestimmte Leistung oder Auszahlung bei Pensionierung. Der Arbeitgeber kann sich für eine feste Leistung oder eine Leistung entscheiden, die nach einer Formel berechnet wird, die die Dienstjahre, das Alter und das Durchschnittsgehalt berücksichtigt. Der Arbeitgeber finanziert den Plan in der Regel, indem er einen regelmäßigen Betrag, in der Regel einen Prozentsatz des Arbeitsentgelts des Arbeitnehmers, auf ein steuerlich latentes Konto einzahlt. Abhängig vom Plan können die Mitarbeiter jedoch auch Beiträge leisten. Der Arbeitgeberbeitrag ist in der Tat eine aufgeschobene Vergütung.
Nach dem Eintritt in den Ruhestand kann der Plan monatliche Zahlungen während der gesamten Lebenszeit des Arbeitnehmers oder als Pauschalzahlung leisten. Beispielsweise kann in einem Plan für einen Rentner mit 30 Dienstjahren im Ruhestand die Leistung als exakter Dollarbetrag angegeben werden, z. B. 150 USD pro Monat und Jahr des Dienstes des Mitarbeiters. Dieser Plan würde dem Angestellten im Ruhestand 4.500 US-Dollar pro Monat zahlen. Wenn der Mitarbeiter stirbt, verteilen einige Pläne die verbleibenden Leistungen an die Leistungsempfänger des Mitarbeiters.
Annuität versus Kapitalzahlungen
Zu den Zahlungsoptionen gehört in der Regel eine einmalige Rente, die bis zum Tod einen festen monatlichen Vorteil bietet. eine qualifizierte Hinterbliebenen- und Hinterbliebenenrente, die eine feste monatliche Leistung bis zum Tod bietet und es dem hinterbliebenen Ehegatten ermöglicht, danach weiterhin Leistungen zu beziehen; oder eine Pauschalzahlung, die den gesamten Wert des Plans in einer einzigen Zahlung auszahlt.
Die Auswahl der richtigen Zahlungsoption ist wichtig, da sie sich auf den Leistungsbetrag auswirken kann, den der Mitarbeiter erhält. Am besten besprechen Sie die Leistungsoptionen mit einem Finanzberater.
Ein zusätzliches Jahr Arbeit erhöht die Leistungen des Arbeitnehmers, da die in der Leistungsformel verwendeten Dienstjahre erhöht werden. Dieses zusätzliche Jahr kann auch das Endgehalt erhöhen, das der Arbeitgeber zur Berechnung der Leistung verwendet. Darüber hinaus kann es eine Bestimmung geben, die besagt, dass die Leistung eines Mitarbeiters automatisch erhöht wird, wenn er über das normale Pensionsalter des Plans hinaus arbeitet.