Inhaltsverzeichnis
- Tod vor der RBD
- Tod nach der RBD
- Roth IRA-Begünstigtenoptionen
- Verteilungsbestimmungen planen
Wenn Sie kürzlich das Vermögen eines Pensionsplans geerbt haben, sind Sie möglicherweise verwirrt über Ihre Optionen. Können Sie die Mittel verteilen? Wie wäre es, wenn Sie sie auf Ihr individuelles Altersvorsorgekonto (IRA) übertragen würden? Tatsächlich ist die Situation kompliziert, da die Verteilungsoptionen, die einem Pensionsplanempfänger zur Verfügung stehen, von mehreren Faktoren bestimmt werden.
Dazu gehören, ob der Alterskontoinhaber (im Folgenden als „Teilnehmer“ bezeichnet) vor dem erforderlichen Eintrittstermin (RBD) verstirbt, ob der Begünstigte der Ehegatte des Verstorbenen ist und das Alter des Begünstigten im Verhältnis zum Alter des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes. Lesen Sie weiter, um einen detaillierten Überblick über die Verteilung des vererbten Altersvorsorgevermögens zu erhalten.
Die zentralen Thesen
- Wenn Sie ein Altersguthaben eines Angehörigen erben, müssen Sie möglicherweise Zahlungen von diesem Konto entgegennehmen, je nach dem erforderlichen Eintrittstermin (RBD) und wer der Begünstigte auf dem Konto war. Wenn ein Ehegatte der einzige Begünstigte eines Altersguthaben ist, einer Es gelten verschiedene Verteilungsregeln. Wenn ein Ehegatte einer der anderen Begünstigten ist - oder wenn kein Begünstigter ein Ehegatte ist - gelten andere Regeln. Wenn der Begünstigte eine Nichtperson, ein Nachlass oder eine Wohltätigkeitsorganisation ist, gelten andere Regeln.
Tod vor dem erforderlichen Anfangsdatum
Wenn der Teilnehmer vor dem RBD des Plans stirbt - dem Datum, an dem er mit der Abnahme von Ausschüttungen vom Konto hätte beauftragt werden müssen -, hängen die dem Begünstigten zur Verfügung stehenden Optionen davon ab, wer der Begünstigte ist und ob er der einzige Begünstigte oder einer von mehreren Begünstigten ist.
Ob die Person, die das Rentenkonto hinterlassen hat, vor oder nach dem für die Ausschüttung erforderlichen Datum verstorben ist, wirkt sich auf die Optionen aus, die den Begünstigten zur Verfügung stehen.
Ehepartner als alleiniger Hauptbegünstigter
Ein Ehegatte, der der einzige Hauptbegünstigte des Rentenkontos ist, kann sich dafür entscheiden, einen großen Betrag oder sogar den Saldo der IRA zu verteilen, oder kann nur die erforderliche Mindestverteilung über seine Lebenserwartung vornehmen. Wenn der Ehegatte entscheidet, das Vermögen über seine Lebenserwartung zu verteilen, muss dieser Ehegatte entweder im Jahr nach dem Tod des Teilnehmers oder in dem Jahr, in dem der Teilnehmer das 72. Lebensjahr erreicht hätte, mit dem Erhalt von Nachsterblichkeitsausschüttungen beginnen, je nachdem, welches Jahr später liegt.
Zuvor betrug das Mindestalter für die Ausschüttung von IRA-Anteilen 70-1 / 2, aber nach der Verabschiedung des SECURE-Gesetzes (Setting Every Community Up For Retirement Enhancement) im Dezember 2019 wurde das Mindestalter für die Ausschüttung von IRA-Anteilen auf 72 Jahre angehoben.
Für die Berechnung der nach dem Tod erforderlichen Mindestverteilungen (RMDs) wird die Lebenserwartung des Ehepartners anhand der Tabelle zur Lebenserwartung (Single Life Expectancy Table) in Anhang B der IRS-Publikation 590-B ermittelt (eine Kopie davon kann von der IRS-Website heruntergeladen werden)). Auf diese Tabelle muss für jedes Jahr Bezug genommen werden, in dem der Ehegatte den RMD nach dem Tod berechnen muss. Wenn der Ehepartner beispielsweise 2019 mit der Ausschüttung beginnen muss, ermittelt er anhand der Tabelle die Lebenserwartung für 2019. 2020 muss er anhand der Tabelle die Lebenserwartung für 2020 ermitteln.
Der Ehepartner kann es auch in eine vorhandene IRA übertragen.
Nicht-Ehepartner-Person und / oder Ehepartner unter mehreren Begünstigten
Zuvor konnte ein menschlicher Begünstigter, der kein Ehegatte ist, das Vermögen über die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten verteilen. Nach der Verabschiedung des SECURE Act müssen jedoch alle Vermögenswerte innerhalb von 10 Jahren für Nicht-Ehegatten-Begünstigte verteilt werden.
Ehepartner sind eine Ausnahme von der 10-Jahres-Regel, ebenso wie Menschen mit Behinderungen und minderjährige Kinder. Minderjährige Kinder unterliegen jedoch der 10-Jahres-Regel, sobald sie das Mehrheitsalter erreicht haben.
Nicht-Personen-Begünstigter
Eine Person kann sich dafür entscheiden, eine Nichtperson, wie das Vermögen der Person oder eine Wohltätigkeitsorganisation, als Begünstigten des Rentenkontos zu bestimmen. In diesem Fall muss der Nicht-Begünstigte den vollen Restbetrag bis zum 31. Dezember des fünften Jahres nach dem Todesjahr des Teilnehmers ausschütten.
Tod nach dem erforderlichen Anfangsdatum
Wenn der Teilnehmer nach dem RBD stirbt, sind dies die Optionen, die den verschiedenen Arten von Begünstigten zur Verfügung stehen.
Ehepartner als alleiniger Hauptbegünstigter
Der Begünstigte des Ehegatten ist verpflichtet, das Vermögen entweder über die Lebenserwartung des Ehegatten oder die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen zu verteilen, je nachdem, welcher Zeitraum länger ist. Wenn die Mittel über die Lebenserwartung des Ehepartners verteilt werden, wird ihre Lebenserwartung jedes Jahr neu berechnet. Wenn sich die Mittel auf die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen verteilen, wird die Lebenserwartungszahl im Todesjahr festgelegt und in jedem Folgejahr um eins gekürzt.
Nehmen wir beispielsweise an, dass ein Teilnehmer im Alter von 80 Jahren verstorben ist und der Begünstigte des Ehepartners im folgenden Jahr 75 Jahre alt ist. Laut Single Life Expectancy Table würde die Lebenserwartung des Teilnehmers 10, 2 und die Lebenserwartung des Begünstigten 13, 4 betragen. Der Begünstigte des Ehepartners würde 13, 4 verwenden, das ist die längere der beiden Lebenserwartungen. Wenn das Alter umgekehrt wird und die Lebenserwartung des Verstorbenen länger ist, zieht der Ehegatte jedes weitere Jahr eine Lebenserwartung ab, um die anzuwendende Lebenserwartung zu bestimmen.
Nicht-Ehepartner-Person und / oder Ehepartner unter mehreren Begünstigten
Ein Nicht-Ehegatten-Begünstigter oder mehrere Begünstigte müssten das Vermögen über einen Zeitraum von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Inhabers der IRA verteilen. Vor der Verabschiedung des SECURE Act könnten die Verteilungen über die Lebenszeit der nichtehelichen Person verteilt werden.
Nicht-Personen-Begünstigter
Wenn der Begünstigte eine Nichtperson ist, muss das Vermögen über die nächsten 10 Jahre verteilt werden.
Roth IRA-Begünstigtenoptionen
Die RMD-Regeln gelten nicht für den Inhaber einer Roth IRA. Daher gibt es keine RBD für eine Roth IRA. Die RMD-Regeln nach dem Tod (Begünstigtenoptionen) gelten jedoch für diejenigen, die eine Roth-IRA erben. Die Optionen für Roth-IRA-Begünstigte sind die gleichen wie für herkömmliche IRA-Begünstigte, wenn der Eigentümer vor dem RBD stirbt.
Ein Plan kann seine eigenen Vertriebsbestimmungen haben
Es ist wichtig zu beachten, dass Pensionspläne nicht erforderlich sind, um die in den RMD-Vorschriften vorgesehenen Optionen zuzulassen. Wie oben erläutert, sehen die RMD-Bestimmungen beispielsweise vor, dass ein Nicht-Ehegatten-Begünstigter eines Teilnehmers, der vor dem RBD stirbt, das Vermögen über die Lebenserwartung des Begünstigten oder innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des Teilnehmers aufteilen kann.
Ungeachtet dieser Bestimmungen kann eine IRA-Vereinbarung oder ein qualifizierter Plan den Begünstigten dazu verpflichten, das Vermögen in einem viel kürzeren Zeitraum zu verteilen - beispielsweise unmittelbar nach dem Tod des Teilnehmers. Wenn Sie Altersguthaben erben, erkundigen Sie sich bei Ihrem Plananbieter nach den verfügbaren Optionen.
