Off-Balance-Sheet (OBS) bezieht sich auf Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten, die nicht in der Bilanz eines Unternehmens erscheinen. Obwohl die OBS-Bilanzierungsmethode in einer Reihe von Szenarien angewendet werden kann, ist diese Bilanzierungsmethode besonders nützlich, um den Jahresabschluss eines Unternehmens vor den Auswirkungen des Eigentums an Vermögenswerten und der entsprechenden Verbindlichkeit zu schützen.
Große Anlagenkäufe werden häufig durch Fremdfinanzierung finanziert, aber zu hohe Schulden können die Attraktivität eines Unternehmens für Investoren und Kreditgeber verringern. Die Verwendung der Off-Balance-Methode für diese Arten von Vermögenswerten kann Unternehmen dabei helfen, attraktive Verschuldungsquoten beizubehalten.
Einige der häufigsten OBS-Vermögenswerte sind Operating-Leasingverhältnisse, Leaseback-Verträge und Forderungen.
Operating Lease
Ein OBS-Operating-Leasingverhältnis ist ein Leasingverhältnis, bei dem der Leasinggeber den Leasinggegenstand in seiner Bilanz behält. Das Leasingunternehmen des Vermögenswerts verbucht nur die monatlichen Mietzahlungen und sonstigen mit der Vermietung verbundenen Gebühren, anstatt den Vermögenswert und die entsprechende Verbindlichkeit in seiner eigenen Bilanz auszuweisen.
Am Ende der Leasinglaufzeit hat der Leasingnehmer in der Regel die Möglichkeit, den Vermögenswert zu einem drastisch reduzierten Preis zu erwerben.
Leaseback-Vereinbarungen
Im Rahmen eines Leaseback-Vertrags kann ein Unternehmen einen Vermögenswert, z. B. ein Grundstück, an ein anderes Unternehmen verkaufen. Sie können dann dasselbe Eigentum vom neuen Eigentümer zurückpachten.
Wie bei einem Operating-Leasingverhältnis werden die Mietkosten nur in der Bilanz des Unternehmens ausgewiesen, während der Vermögenswert selbst in der Bilanz des Unternehmens, das das Unternehmen besitzt, ausgewiesen wird.
Accounts erhaltbar
Debitorenbuchhaltung (AR) ist für viele Unternehmen eine erhebliche Belastung. Diese Anlagekategorie ist für Fonds reserviert, die noch nicht von Kunden erhalten wurden, sodass die Wahrscheinlichkeit eines Ausfalls hoch ist.
Anstatt diesen risikobehafteten Vermögenswert in der eigenen Bilanz auszuweisen, können Unternehmen diesen Vermögenswert im Wesentlichen an ein anderes Unternehmen, einen so genannten Faktor, verkaufen, das dann das mit dem Vermögenswert verbundene Risiko übernimmt. Der Faktor zahlt dem Unternehmen einen Prozentsatz des Gesamtwerts aller AR im Voraus und kümmert sich um das Inkasso. Sobald die Kunden bezahlt haben, zahlt der Faktor dem Unternehmen den geschuldeten Restbetrag abzüglich einer Gebühr für die erbrachten Dienstleistungen. Auf diese Weise kann ein Unternehmen die geschuldeten Beträge einziehen und gleichzeitig das Ausfallrisiko auslagern.
