Was ist Doppelbesteuerung?
Die Doppelbesteuerung ist ein Steuerprinzip, das sich auf Einkommensteuern bezieht, die zweimal auf dieselbe Einkommensquelle gezahlt werden. Dies kann auftreten, wenn das Einkommen sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene besteuert wird. Doppelbesteuerung tritt auch im internationalen Handel oder bei Investitionen auf, wenn dasselbe Einkommen in zwei verschiedenen Ländern besteuert wird. Es kann mit 401k Darlehen passieren.
Doppelbesteuerung
Wie Doppelbesteuerung funktioniert
Doppelbesteuerung tritt häufig auf, weil Kapitalgesellschaften als von ihren Aktionären getrennte juristische Personen betrachtet werden. Aus diesem Grund zahlen Unternehmen wie Privatpersonen Steuern auf ihr Jahreseinkommen. Wenn Kapitalgesellschaften Dividenden an Aktionäre ausschütten, entstehen für die Aktionäre, die diese Dividenden ausschütten, Ertragsteuerverbindlichkeiten, obwohl die Gewinne, aus denen die Dividenden gezahlt wurden, bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden.
Doppelbesteuerung ist häufig eine unbeabsichtigte Folge der Steuergesetzgebung. Es wird allgemein als ein negatives Element eines Steuersystems angesehen, und die Steuerbehörden versuchen, es nach Möglichkeit zu vermeiden.
Die meisten Steuersysteme versuchen, durch die Verwendung unterschiedlicher Steuersätze und Steuergutschriften ein integriertes System zu schaffen, bei dem Einkünfte, die von einer Körperschaft erzielt und als Dividenden ausgezahlt werden, und Einkünfte, die direkt von einer Einzelperson erzielt werden, letztendlich mit demselben Steuersatz besteuert werden. Beispielsweise können in den USA Dividenden, die bestimmte Kriterien erfüllen, als "qualifiziert" eingestuft werden und als solche einer vorteilhaften steuerlichen Behandlung unterliegen: ein Steuersatz von 0%, 15% oder 20%, abhängig von der Steuerklasse des Einzelnen. Der Körperschaftsteuersatz beträgt ab 2019 21%.
die zentralen Thesen
- Doppelbesteuerung bedeutet, dass die Einkommensteuer auf dieselbe Einkommensquelle zweimal gezahlt wird. Doppelbesteuerung erfolgt sowohl auf Unternehmensebene als auch auf persönlicher Ebene, wie bei Aktiendividenden. Doppelbesteuerung bedeutet auch, dass dasselbe Einkommen von besteuert wird Während Kritiker argumentieren, dass die Doppelbesteuerung von Dividenden unfair ist, sagen Befürworter, dass wohlhabende Aktionäre ohne sie praktisch keine Einkommenssteuer zahlen könnten.
Debatte über Doppelbesteuerung
Das Konzept der Doppelbesteuerung von Dividenden hat erhebliche Diskussionen ausgelöst. Während einige behaupten, die Besteuerung von Aktionären auf ihre Dividenden sei unfair, weil diese Fonds bereits auf Unternehmensebene besteuert wurden, behaupten andere, dass diese Steuerstruktur gerecht ist.
Befürworter der Doppelbesteuerung weisen darauf hin, dass vermögende Privatpersonen ohne Steuern auf Dividenden von den Dividenden leben könnten, die sie aus dem Besitz großer Mengen Stammaktien erhalten, aber im Wesentlichen keine Steuern auf ihr persönliches Einkommen zahlen. Mit anderen Worten, Aktienbesitz könnte zu einem Steuerschutz werden. Befürworter der Dividendenbesteuerung weisen auch darauf hin, dass Dividendenzahlungen freiwillige Handlungen von Unternehmen sind und Unternehmen daher nicht verpflichtet sind, ihr Einkommen "doppelt zu besteuern", es sei denn, sie zahlen Dividenden an die Aktionäre.
Bestimmte Anlagen mit einer Flow-Through- oder Pass-Through-Struktur, wie Master-Kommanditgesellschaften, sind beliebt, weil sie das Doppelbesteuerungssyndrom vermeiden.
Internationale Doppelbesteuerung
Internationale Unternehmen sind häufig mit Fragen der Doppelbesteuerung konfrontiert. Einkünfte können in dem Land besteuert werden, in dem sie verdient wurden, und dann wieder besteuert werden, wenn sie in das Heimatland des Unternehmens zurückgeführt werden. In einigen Fällen ist der Gesamtsteuersatz so hoch, dass internationale Geschäfte zu teuer werden.
Um diese Probleme zu vermeiden, haben Länder auf der ganzen Welt Hunderte von Verträgen zur Vermeidung von Doppelbesteuerung unterzeichnet, die häufig auf Modellen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) beruhen. In diesen Verträgen verpflichten sich die Unterzeichnerstaaten, ihre Besteuerung des internationalen Geschäfts zu begrenzen, um den Handel zwischen den beiden Ländern zu verstärken und Doppelbesteuerung zu vermeiden.
