Was ist ein Beitrag zur Stundung?
Ein Beitrag zur elektiven Stundung wird direkt vom Gehalt eines Arbeitnehmers zu seinem vom Arbeitgeber gesponserten Altersvorsorgeplan (z. B. 401 (k) oder 403 (b)) gezahlt. Der Mitarbeiter muss die Transaktion genehmigen, bevor der Beitrag abgebucht werden kann. Wahlverzögerungen können vor oder nach Steuern vorgenommen werden, wenn ein Arbeitgeber dies zulässt. Die IRS legt unterschiedliche Grenzen fest, wie viel ein Mitarbeiter in Abhängigkeit von verschiedenen Umständen in qualifizierte Altersversorgungspläne aufschieben kann.
Wie funktioniert ein Beitrag zur Stundung?
Bei traditionellen 401 (k) -Plänen geleistete Abgrenzungsbeiträge werden auf der Basis von Vorsteuern oder Steuerabgrenzungen geleistet, wodurch das steuerpflichtige Einkommen eines Arbeitnehmers effektiv gemindert wird. Angenommen, eine Person, die 40.000 US-Dollar pro Jahr verdient, entschließt sich, 100 US-Dollar pro Monat in ihre 401 (k) einzuzahlen. Diese Stundungen belaufen sich auf insgesamt 1.200 USD pro Jahr. Infolgedessen wird das Gehalt dieser Person in diesem Jahr mit 38.800 US-Dollar anstatt mit 40.000 US-Dollar besteuert. Da diese Beiträge jedoch steuerlich abgegrenzt waren, schuldete der Arbeitnehmer Steuern auf jeden Betrag, der aus den Altersversorgungsplänen entnommen wurde. Auszahlungen werden als Ausschüttungen bezeichnet. Ausschüttungen werden mit dem Einkommensteuersatz besteuert, in den der Einzelne fällt, wenn das Geld abgehoben wird.
Es gelten verschiedene Einschränkungen, wann und unter welchen Umständen ein Mitarbeiter von arbeitgeberfinanzierten Pensionsplänen zurücktreten kann. Beispielsweise kann eine zusätzliche Strafsteuer von 10% erhoben werden, wenn eine Person vor dem 59. Lebensjahr eine Auszahlung vornimmt, sofern der Arbeitnehmer die Bedingungen erfüllt, die es ihm ermöglichen, eine vorzeitige Auszahlung vorzunehmen. Darüber hinaus können staatliche und lokale Steuern für vorzeitige Abhebungen erhoben werden.
Einige Arbeitgeber gestatten Arbeitnehmern, Beiträge zu Roth 401 (k) -Plänen zu leisten. Beiträge zu diesen Plänen werden nach Steuern geleistet. Nachsteuerbasis bedeutet, dass die Mittel besteuert werden, bevor sie in den Pensionsplan eingezahlt wurden. Mitarbeiter können Abgrenzungen steuerfrei widerrufen, wenn sie diese nach Erreichen des 59. Lebensjahres vornehmen.
Rücktrittsbeschränkungen für die gewählte Stundung
Das IRS legt jedes Jahr fest, wie viel Einkommen Mitarbeiter für eine qualifizierte Altersvorsorge aufschieben können. Für 2020 können Personen unter 50 Jahren bis zu 19.500 US-Dollar (19.000 US-Dollar für 2019) in einen 401-Dollar-Betrag einzahlen. Personen ab 50 Jahren können einen Aufholbeitrag von 6.500 USD (6.000 USD für 2019) für insgesamt 26.000 USD (25.000 USD für 2019) leisten. Diese Regeln gelten auch für Roth 401 (k).
IRS-Regeln gelten auch, wenn Sie über mehrere 401 (k) -Konten verfügen. Nehmen wir an, eine Person unter 50 investiert in einen herkömmlichen 401 (k) - und einen Roth 401 (k) -Plan. Diese Person kann bis zu 19.500 US-Dollar für 2020 (19.000 US-Dollar für 2019) für die Stundung von Beiträgen leisten. Diese Regeln gelten jedoch nur für Beiträge, die sich aus der Stundung ergeben. Sie gelten nicht für Abgleichsbeiträge eines Arbeitgebers, nicht gewählte Arbeitnehmerbeiträge oder etwaige Verfallsentschädigungen.
Die Gesamtbeitragsgrenze aller dieser Quellen (Arbeitnehmer und Arbeitgeber) für 2020 beträgt 57.000 USD (56.000 USD für 2019). Ein elektiver Aufschubbeitrag wird auch als "Gehaltsaufschub" oder "Gehaltsverringerungsbeitrag" bezeichnet.
