Ein Pauschalsteuersystem wendet für jeden Steuerpflichtigen den gleichen Steuersatz an, unabhängig von der Einkommensklasse. In der Regel wendet eine Pauschalsteuer auf alle Steuerzahler den gleichen Steuersatz an, ohne dass Abzüge oder Befreiungen zulässig sind. Einige Politiker wie Ted Cruz und Rand Paul haben jedoch Pauschalsteuersysteme vorgeschlagen, die bestimmte Abzüge beibehalten.
Die meisten Pauschalsteuersysteme oder -vorschläge besteuern keine Einkünfte aus Dividenden, Ausschüttungen, Kapitalgewinnen und anderen Anlagen.
Aufschlüsselung der Pauschalsteuer
Befürworter eines Flat-Tax-Systems schlagen vor, dass es den Steuerzahlern Anreize gibt, mehr zu verdienen, weil sie nicht mit einer höheren Steuerklasse bestraft werden. Auch Flat Tax-Systeme erleichtern die Einreichung. Kritiker von Flat Tax argumentieren, dass das System Niedriglohnempfängern eine unfaire Last auferlegt, um die Steuersätze für die Reichen zu senken. Kritiker glauben, ein progressives Steuersystem sei fairer als ein Flat-Tax-System.
Beispiele für eine Pauschalsteuer
Russland ist die größte Nation der Welt, die eine Pauschalsteuer anwendet. Russland erhebt eine pauschale Einkommenssteuer von 13%. Die Nation hat erwogen, eine progressive Steuer einzuführen, um die Steuereinnahmen zu steigern. Andere Länder, die ein Flat Tax-System verwenden, sind Estland, Lettland und Litauen. Diese Länder haben seit der Einführung der Pauschalsteuer ein Wirtschaftswachstum verzeichnet.
In den Vereinigten Staaten ist die Lohnsteuer eine Art Pauschalsteuer. Ab 2018 erhebt die IRS eine Lohnsteuer von 12, 4%. Die Arbeitnehmer zahlen 6, 2%, während ihre Arbeitgeber auch 6, 2% der Steuer zahlen. Selbstständige reichen den vollen Betrag selbst ein. Diese Steuer wird als pauschal angesehen, da sie allen Lohnempfängern den gleichen Prozentsatz auferlegt. Allerdings unterliegen nur Einnahmen unterhalb der Schwelle von 128.400 USD der Lohnsteuer. Infolgedessen ist diese Steuer effektiv regressiv, obwohl sie nur einen Satz verwendet.
Flat Taxes vs. Regressive und Progressive Taxes
Während eine Pauschalsteuer allen Personen unabhängig vom Einkommen den gleichen Steuersatz auferlegt, wird sie von vielen als regressive Steuer angesehen. Eine regressive Steuer wird erhoben, wenn einkommensstarke Personen einen niedrigeren Prozentsatz ihres Einkommens und niedrigverdienende Personen einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens besteuern. Die Steuer wird als rückläufig angesehen, da ein größerer Teil der dem Geringverdiener zur Verfügung stehenden Gesamtmittel in den Steueraufwand fließt. Während der höhere Einkommenszahler immer noch den gleichen Prozentsatz zahlt, hat er genügend Einkommen, um diese Steuerbelastung auszugleichen.
Eine Umsatzsteuer ist ein Beispiel für eine regressive Steuer, obwohl sie auf den ersten Blick als Pauschalsteuer erscheint. Stellen Sie sich zum Beispiel vor, zwei Personen kaufen T-Shirts im Wert von jeweils 100 USD und zahlen 7% Umsatzsteuer. Obwohl der Steuersatz derselbe ist, gibt die Person mit dem niedrigeren Einkommen mehr von ihrem Lohn für die Steuer aus als die Person mit dem höheren Einkommen, wodurch die Umsatzsteuer rückläufig wird.
Die progressiven Steuersätze machen dagegen einen größeren Prozentsatz des Einkommens von Hochverdienern und einen geringeren Prozentsatz des Einkommens von Niedriglohnempfängern aus. In den Vereinigten Staaten ist die Einkommensteuer progressiv. Um zu veranschaulichen, ab 2018 zahlen Personen, die ein steuerpflichtiges Einkommen von bis zu 9.525 USD verdienen, 10% Steuern, während Personen, die mehr als 500.000 USD erhalten, bis zu 37% ihres Einkommens zahlen.
