Was ist der ausländische Steuerabzug?
Der ausländische Steuerabzug ist einer der aufgelisteten Abzüge, die von amerikanischen Steuerzahlern zur Berücksichtigung von Steuern, die bereits an eine ausländische Regierung gezahlt wurden, vorgenommen werden können und wird in der Regel als Quellensteuer eingestuft. Der ausländische Steuerabzug wird in der Regel anstelle der ausländischen Steuergutschrift vorgenommen, wenn der Abzug für den Steuerzahler vorteilhafter ist als die Steuergutschrift.
Steuerabzüge Vs. Steuergutschriften
Die Grundlagen des ausländischen Steuerabzugs
Ausländische Steuern können nur dann von Ihrer US-Einkommensteuererklärung abgezogen werden, wenn die ausländische Quelle ein internationales Steuerabkommen mit den USA abgeschlossen hat. Um eine Doppelbesteuerung zu vermeiden, hat der Steuerpflichtige die Möglichkeit, den Betrag der während des Jahres gezahlten oder aufgelaufenen qualifizierten ausländischen Steuern als ausländische Steuergutschrift oder als Postenabzug zu verwenden. Die Steuergutschrift für das Ausland wird auf den Steuerbetrag angewendet, der vom Steuerpflichtigen geschuldet wird, nachdem alle Abzüge von seinem zu versteuernden Einkommen vorgenommen wurden, und reduziert die Gesamtsteuerbelastung eines einzelnen Dollars auf Dollar.
Der ausländische Steuerabzug mindert das zu versteuernde Einkommen einer Person, die sich für diese Methode entscheidet. Dies bedeutet, dass der Vorteil eines Steuerabzugs der Verringerung des zu versteuernden Einkommens multipliziert mit dem effektiven Steuersatz des Einzelnen entspricht. Der ausländische Steuerabzug ist auszuweisen, dh in der Steuererklärung auszuweisen. Die Summe der aufgelisteten Posten wird verwendet, um das bereinigte Bruttoeinkommen des Steuerzahlers zu senken. Ein Steuerzahler, der qualifizierte ausländische Steuern abzieht, muss alle abziehen und kann für keine von ihnen eine Gutschrift erhalten. Aufgeführte Abzüge sind nur dann förderlich, wenn ihr Gesamtwert der aufgeführten Aufwendungen die verfügbare Steuergutschrift unterschreitet.
Der ausländische Steuerabzug kann vorteilhafter sein, wenn der ausländische Steuersatz hoch ist und nur ein geringer Teil des ausländischen Einkommens im Verhältnis zum inländischen Einkommen erzielt wurde. Darüber hinaus ist für die Beantragung eines Abzugs weniger Papierkram erforderlich als für die ausländische Steuergutschrift, für die das Formular 1116 auszufüllen ist. Je nachdem, wie viele ausländische Steuergutschriften beantragt werden, kann die Beantragung komplex sein. Wenn der ausländische Steuerabzug vorgenommen wird, wird er in Anhang A des Formulars 1040 angegeben.
Die zentralen Thesen
- Durch den Steuerabzug im Ausland können amerikanische Steuerzahler ihr zu versteuerndes Einkommen um einen Teil der an ausländische Regierungen gezahlten Einkommensteuer senken. Ziel ist es, zu verhindern, dass Bürger bei gleichem Einkommen einer Doppelbesteuerung unterliegen. Der Steuerabzug im Ausland wird in der Regel vorgenommen anstelle der ausländischen Steuergutschrift.
Beispiel für den ausländischen Steuerabzug
In den meisten Fällen bietet die ausländische Steuergutschrift mehr Vorteile als der Abzug. Angenommen, eine Person erhält von einer ausländischen Regierung Dividenden in Höhe von 3.000 US-Dollar und zahlt 600 US-Dollar ausländische Steuer auf die Kapitalerträge. Wenn sie in den USA in die Grenzsteuerklasse von 25% fällt, beträgt ihre Steuerschuld 25% x 3.000 USD = 750 USD. Wenn sie Anspruch auf eine Steuergutschrift von 500 USD hat, kann sie ihre US-Steuerbelastung auf 750 USD - 500 USD = 250 USD senken. Wenn sie stattdessen einen Abzug von 500 USD beantragt, reduziert sich ihr steuerpflichtiges Dividendeneinkommen auf 3.000 USD - 500 USD = 2.500 USD, und ihre Steuerschuld beträgt 25% x 2.500 USD = 625 USD.
Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 514.
