Was sind nicht qualifizierte variable Renten?
Nicht qualifizierte variable Annuitäten sind steuerlich latente Anlageinstrumente mit einer einzigartigen Steuerstruktur. Während Sie für das eingezahlte Geld keinen Steuerabzug erhalten, wächst Ihr Konto ohne Steuern, bis Sie Geld abheben, entweder durch Abhebungen oder als reguläres Einkommen im Ruhestand.
Die zentralen Thesen
- Nicht qualifizierte variable Renten berechtigen Sie nicht zum Steuerabzug für Ihre Beiträge, aber Ihre Investition erhöht sich steuerlich. Wenn Sie Abhebungen vornehmen oder regelmäßige Zahlungen von der Rente erhalten, wird dieses Geld als ordentliches Einkommen besteuert Geld, das Sie vor dem 59. Lebensjahr abheben, wird in den meisten Fällen ebenfalls mit einer 10% igen Vorbezugsstrafe belegt.
Funktionsweise nicht qualifizierter variabler Renten
Variable Annuitäten funktionieren wie die meisten Arten von Annuitätenverträgen, die von Versicherungsunternehmen verkauft werden. Als Gegenleistung für das von Ihnen investierte Geld verspricht der Versicherer, Ihnen einen regelmäßigen Einkommensstrom zu zahlen, der häufig mit dem Rentenalter beginnt und für den Rest Ihres Lebens anhält.
Bei einer qualifizierten Rente handelt es sich um eine Art Altersguthaben, ähnlich wie bei einer traditionellen IRA, bei der Sie in der Regel einen Steuerabzug für den von Ihnen eingezahlten Betrag bis zu den IRS-Grenzen erhalten. Eine nicht qualifizierte Rente hingegen wird aus steuerlichen Gründen nicht als Altersguthaben angesehen und bringt Ihnen keinen Abzug - auch wenn Sie damit für die Altersvorsorge sparen.
Sie leisten Beiträge zu einer nicht qualifizierten variablen Rente mit Dollar nach Steuern, z. B. indem Sie Geld auf ein Bankkonto oder eine Investition außerhalb eines Pensionsplans aufladen. Der Versicherer investiert dann Ihre Beiträge in die Unterkonten Ihrer Wahl, die Investmentfonds ähneln. Der Wert der Annuität hängt von der Wertentwicklung der von Ihnen ausgewählten Anlagen ab. Bei einer festen Rente hingegen wählt der Versicherer die Investitionen aus und verspricht Ihnen eine vorab festgelegte Rendite.
Obwohl Sie keine Steuervergünstigung mit einer nicht qualifizierten Jahresrente erhalten, werden die Einnahmen auf Ihren Unterkonten steuerlich latent ausgewiesen. Das ist der einzigartige Steuervorteil dieser Annuitäten. Bei anderen nicht qualifizierten Konten - wie einem Brokerage-Konto oder einem Investmentfonds - werden die Zinsen, Dividenden und Kapitalertragsausschüttungen, die Ihre Anlagen generieren, für das Jahr besteuert, in dem Sie sie erhalten. Das ist wahr, ob Sie das Geld in bar nehmen oder es einfach reinvestieren.
Das Einkommen auf Ihrem Konto mit variabler Rente wird erst dann steuerpflichtig, wenn Sie in der Auszahlungsphase der Rente Geld abheben oder Einkünfte vom Versicherer erhalten. Zu diesem Zeitpunkt wird das Geld, das Sie erhalten, mit demselben Steuersatz besteuert wie Ihr normales Einkommen.
Steuer auf Abhebungen und Einnahmen
Wenn Sie Geld von einer nicht qualifizierten variablen Rente erhalten, ist nur Ihr Nettogewinn - der Ertrag aus Ihrer Investition - steuerpflichtig. Das Geld, das Sie zur Annuität beigetragen haben, wird nicht besteuert, weil Sie es mit Dollar nach Steuern verdient haben. Infolgedessen wird ein Teil jeder Zahlung, die Sie erhalten, für Steuerzwecke als Kapital behandelt (dh als Rückzahlung Ihrer Investition in den Vertrag).
Wie berechnet sich das? Der steuerfreie Teil jeder Zahlung wird im Wesentlichen durch das Verhältnis Ihrer Investition in den Vertrag zum Kontostand bestimmt. Genauer gesagt, werden die steuerfreien und steuerpflichtigen Teile von Annuitätenzahlungen unter Verwendung einer speziellen Berechnung berechnet, die in der IRS-Veröffentlichung 575 erläutert ist.
Die Versicherungsgesellschaft teilt Ihnen und dem IRS die jährlichen Gesamtauszahlungen auf dem Formular 1099-R mit. In der Regel wird auf dem Formular auch Ihr steuerpflichtiger Betrag angegeben, damit Sie ihn nicht selbst herausfinden müssen.
Steuern im Todesfall
Der Variable Annuity-Vertrag kann vorsehen, dass eine Person, die Sie als Begünstigten angeben, bei Ihrem Tod eine Todesfallpauschale erhält. Abhängig von den Vertragsbedingungen können einige Steuern fällig werden, wenn ein Sterbegeld an einen Begünstigten gezahlt wird.
Obwohl es sich um eine Erbschaft handelt, muss der Begünstigte eine Einkommensteuer auf den Teil der Zahlung entrichten, der über Ihre verbleibende Investition in den Vertrag hinausgeht. Dies ist der nicht rückerstattete Teil Ihrer Kosten für den Vertrag, der nach den Zahlungen und Abhebungen, die Sie zu Lebzeiten erhalten haben, verblieben ist.
Ob der Begünstigte Ihr Ehepartner oder jemand anderes ist, spielt ebenfalls eine Rolle.
- Begünstigte des Ehepartners. Ein Ehegatte, der eine nicht qualifizierte variable Rente erbt, hat normalerweise die Möglichkeit, den Vertrag in seinem eigenen Namen fortzusetzen. Wenn Sie diese Option wählen, kann der Ehepartner keine Steuern erheben, bis er tatsächlich Abhebungen vornimmt. Wählt der Ehegatte jedoch eine Todesfallpauschale, wird das Einkommen sofort als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Nichteheliche Begünstigte. Für Nicht-Ehepartner-Begünstigte gibt es abhängig von den Vertragsbedingungen in der Regel drei Optionen: eine steuerpflichtige Pauschalausschüttung (wie oben erwähnt) vornehmen, das Geld über einen Zeitraum von fünf Jahren abheben oder Ausschüttungen auf der Grundlage des Begünstigten vornehmen Lebenserwartung. Die Ausschüttungen müssen innerhalb eines Jahres nach dem Sterbedatum des ursprünglichen Kontoinhabers beginnen.
Variable Annuitäten haben oft hohe Gebühren, einschließlich Rücknahmegebühren, wenn Sie den Vertrag vorzeitig kündigen müssen.
Andere Überlegungen
Neben den grundlegenden Steuervorschriften sind bei variablen Renten weitere Aspekte zu berücksichtigen, unabhängig davon, ob sie qualifiziert oder nicht qualifiziert sind:
Gebühren. Variable Annuitäten verursachen erhebliche Kosten in Form einer Versicherungsgebühr, die eine garantierte Sterbegeldleistung abdeckt, sowie einer Verwaltungsgebühr. Diese Gebühren basieren auf einem Prozentsatz des Vertragswertes und gelten Jahr für Jahr. Sie können im Durchschnitt 2% oder mehr pro Jahr betragen, abhängig von der Versicherungsgesellschaft und anderen Faktoren. Sie können diese Beträge nicht als Investitionskosten abziehen. Sie werden Teil Ihrer Kosten (Investition) im Vertrag.
Zusätzliche Steuern. Steuerpflichtige mit hohem Einkommen müssen den zu versteuernden Teil ihres variablen Renteneinkommens in die Berechnung ihrer zusätzlichen Nettoinvestitionssteuer von 3, 8% einbeziehen.
Frühe Verteilungen. Wie bei anderen steuerlich latenten Konten, die für den Ruhestand vorgesehen sind, wird für Abhebungen jeglicher Art mit variabler Rente - unabhängig davon, ob es sich um Einzelabhebungen oder monatliche Abhebungen handelt -, die vor dem 59. Lebensjahr getätigt wurden, eine Vorfälligkeitsentschädigung in Höhe von 10% auf den zu versteuernden Teil der Zahlung erhoben. Die Strafe gilt nicht, wenn Sie vollständig und dauerhaft behindert sind. Dies gilt auch nicht für einen Begünstigten, der nach Ihrem Tod Zahlungen erhält, unabhängig davon, ob Sie oder der Begünstigte unter 59½ Jahre alt sind.
Rücknahmegebühren. Wenn Sie den Vertrag "abgeben", was bedeutet, dass Sie ihn einlösen müssen, bevor Sie Annuitätenzahlungen erhalten, droht Ihnen eine erhebliche Rücknahmegebühr, die vom Versicherer erhoben wird. Der Teil des Geldes, der Ihre Investition in den Vertrag darstellt, ist steuerfrei, aber jeder zusätzliche Betrag ist als normales Einkommen steuerpflichtig. Wenn Sie nach Abzug der Rücknahmegebühr weniger Geld erhalten, als Sie in den Vertrag eingezahlt haben, können Sie einen Steuerverlust erleiden.
Umtausch gegen andere Rentenverträge. Anstatt eine variable Jahresrente einzulösen, um sie zu günstigeren Konditionen (z. B. niedrigeren Jahresgebühren) zu kaufen und zu diesem Zeitpunkt Steuern auf eine Erhöhung Ihrer Investition zu zahlen, können Sie sie in einen anderen Vertrag überführen, der als 1035-Börse bezeichnet wird. Der Umtausch ist steuerfrei, solange die Annuitants in beiden Verträgen gleich sind.
Zurückhaltung. Die Versicherungsgesellschaft behält automatisch Steuern auf den zu versteuernden Teil Ihrer Annuitätenzahlungen ein, basierend auf dem Satz, der für das normale Einkommen gilt, als ob Sie mit drei Quellenzulagen verheiratet wären (auch wenn Sie ledig sind). Sie können das Zurückhalten jedoch ablehnen, indem Sie das IRS-Formular W-4P einreichen.
Die Quintessenz
Variable Annuitäten können aus steuerlicher Sicht aufgrund der Aufschubfunktion attraktiv sein, mit der Sie die Steuer auf Ihre Anlageerträge aufschieben können. Irgendwann müssen Sie oder Ihre Begünstigten jedoch die im Vertrag erzielten Einkünfte versteuern. Darüber hinaus entspricht die Steuer Ihrem Satz für das normale Einkommen und nicht dem günstigeren Kapitalgewinnsatz, den Sie zahlen würden, wenn Sie die gleichen Investitionen in ein reguläres steuerpflichtiges Konto tätigen würden.
Bevor Sie Abhebungen von einer nicht qualifizierten variablen Rente vornehmen oder wenn Sie Geld von einer Rente erben, ist es wichtig, einen kompetenten Steuerberater zu konsultieren. Ein falscher Schritt könnte zu einer hohen Steuerlast führen.
