Die Besteuerung von Treuhanderträgen
Tod und Steuern. Dies sind zwei Dinge, die Sie im Leben nicht vermeiden können. Es gibt zwar Möglichkeiten, wie Sie Ihre steuerlichen Auswirkungen minimieren können, aber Sie können den Finanzbeamten mit Sicherheit nicht von Ihrem Rücken bekommen. Praktisch alles, was wir berühren, wird besteuert, von unserem Einkommen über die Gewinne aus Verkäufen von Aktien und Immobilien bis hin zu den Vermögenswerten, die wir von einem Grundstück erhalten. Gleiches kann für Treuhandfonds gelten, die sowohl mit dem Tod als auch mit den Steuern in Zusammenhang stehen. Aber wie genau werden diese Nachlassinstrumente besteuert und wie hoch sind sie? Lesen Sie weiter, um mehr über diese Fahrzeuge und deren Meldung an den Internal Revenue Service (IRS) zu erfahren.
Die zentralen Thesen
- Der aus einem Treuhandfonds an den Begünstigten ausgeschüttete Betrag ergibt sich zunächst aus dem Einkommen des laufenden Jahres, dann aus dem aufgelaufenen Kapital. Kapitalgewinne aus diesem Betrag können entweder dem Trust oder dem Begünstigten zu versteuern sein. Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Kapitals oder eines Teils des ausschüttungsfähigen Einkommens des Nachlasses ist, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an diesen weitergegeben Der K-1-Zeitplan für die Besteuerung ausgeschütteter Beträge wird vom Trust erstellt und dem IRS übergeben.
Was ist ein Treuhandfonds?
Treuhandfonds sind Werkzeuge, die bei der Nachlassplanung zum Einsatz kommen und dazu beitragen, Wohlstand für künftige Generationen aufzubauen. Ein Treuhandfonds wird zu einer juristischen Person, die im Namen einer Person, einer Person oder einer Gruppe Eigentum oder andere Vermögenswerte wie Geld, Wertpapiere, persönliche Gegenstände oder eine beliebige Kombination davon hält. Der Trust wird von einem Treuhänder verwaltet, einem unabhängigen Dritten, der keine Beziehung zum Stifter - der Person, die den Trust errichtet - oder dem Begünstigten hat.
Treuhandfonds können sowohl widerruflich als auch unwiderruflich sein - die beiden Hauptarten von Trusts. Ein widerruflicher Trust, der auch als Living Trust bezeichnet wird, verwahrt das Vermögen des Zuschussgebers, das dann nach seinem Tod auf alle vom Zuschussgeber ernannten Begünstigten übertragen werden kann. Änderungen des Vertrauens können jedoch vorgenommen werden, solange der Stifter noch am Leben ist. Ein unwiderrufliches Vertrauen hingegen ist schwer zu ändern, vermeidet jedoch Probleme mit Nachlass.
Andere Arten von Vertrauensstellungen umfassen, ohne darauf beschränkt zu sein, Folgendes:
- Blinde TrustsWohltätige TrustsMarital TrustsTestamentary Trusts
Besteuerung von Treuhandfonds
Treuhandfonds werden je nach Art des jeweiligen Fonds unterschiedlich besteuert. Ein Trust, der sein gesamtes Einkommen verteilt, wird als einfacher Trust betrachtet, andernfalls wird der Trust als komplex bezeichnet. Für Einkünfte, die an die Begünstigten ausgeschüttet werden, wird ein Steuerabzug vorgenommen. In diesem Fall zahlt der Begünstigte die Einkommensteuer auf die steuerpflichtige Summe und nicht auf den Trust.
Treuhandfonds werden unterschiedlich besteuert, je nach einer Reihe von variablen Faktoren.
Der an den Begünstigten ausgeschüttete Betrag ergibt sich zunächst aus dem Einkommen des laufenden Jahres, dann aus dem aufgelaufenen Kapital. Dies ist in der Regel der ursprüngliche Beitrag plus nachfolgende Beiträge und ein Einkommen, das über dem ausgeschütteten Betrag liegt. Kapitalgewinne aus diesem Betrag können entweder vom Trust oder vom Begünstigten besteuert werden. Alle Beträge, die an und zugunsten des Begünstigten ausgeschüttet werden, sind auf sie in Höhe des Ausschüttungsabzugs des Trusts steuerpflichtig.
Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Kapitals oder eines Teils des ausschüttungsfähigen Einkommens des Nachlasses ist, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben. Ein unwiderruflicher Trust, der bei der Verteilung von Beträgen und bei der Einbehaltung von Erträgen über ein Ermessen verfügt, zahlt eine Treuhandsteuer in Höhe von 3.011, 50 USD zuzüglich 37% des über 12.500 USD hinausgehenden Betrags.
Treuhandeinkommen ausweisen
Schedule K-1 ist ein Formular, das für verschiedene Zwecke verwendet wird. Im Falle eines Trusts werden die vom Trust generierten ausgeschütteten Beträge besteuert und dem IRS übergeben. Der IRS übermittelt seinerseits das Dokument an den Begünstigten, um die Steuer zu zahlen, und füllt dann das Formular 1041 aus, um den auf den ausgeschütteten Betrag entfallenden Einkommensausschüttungsabzug zu bestimmen.
