Umwandlung einer nicht abziehbaren IRA in eine Roth IRA
Zweifellos hat die Roth IRA einige wesentliche Vorteile gegenüber einer traditionellen IRA. Beispielsweise bietet die Roth IRA steuerfreie Abhebungen von Beiträgen und Einkünften im Ruhestand an, und die erforderliche Mindestausschüttung (RMD) entfällt. Glücklicherweise können herkömmliche IRAs in Roth-IRAs konvertiert werden.
Zu einem bestimmten Zeitpunkt gab es Einschränkungen bei den Conversions. Im Jahr 2010 hob der Kongress jedoch das Einkommenslimit von 100.000 USD für Roth IRA-Conversions auf. Dies bedeutet, dass traditionelle IRA-Eigentümer in allen Steuerklassen ihre Konten konvertieren können. Grundsätzlich können Einzelpersonen ihre traditionellen IRA-Beiträge mit einem Vorbehalt in eine Roth IRA umwandeln. Ein Teil des umgerechneten Betrags unterliegt der Einkommensteuer.
Die zentralen Thesen
- Innerhalb bestimmter Einkommensbeschränkungen (die sich jährlich ändern können) können Steuerzahler in niedrigeren Steuerklassen einen IRA-Beitragsabzug auf ihre Bundessteuererklärungen für Einlagen bei traditionellen IRA erhalten. Wenn Ihr traditionelles IRA-Guthaben aus abziehbaren und nicht abziehbaren Beiträgen besteht, wird jeder Betrag ausgeschüttet oder von einer traditionellen IRA konvertiert wird, um einen steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Teil des Vermögens einzuschließen. Wenn Sie eine IRA haben, die normale Beiträge, nicht abziehbare Beiträge und Einnahmen enthält, sind die Regeln für die Konvertierung komplexer.
Umbauten: Die Grundlagen
Zunächst ein Überblick über die Grundlagen. Innerhalb bestimmter Einkommensbeschränkungen (diese können sich jährlich ändern) können Steuerzahler in niedrigeren Steuerklassen einen IRA-Beitragsabzug auf ihre Bundessteuererklärungen für Einlagen bei traditionellen IRAs erhalten. Steuerzahler mit Einkommen über dem IRS-Grenzwert können weiterhin einen Beitrag zu den IRA leisten. Sie haben jedoch keinen Anspruch auf einen IRA-Abzug in ihrer Steuererklärung. Diese nicht abziehbaren Beiträge bilden die Kostenbasis des Kontos. Daher werden sie beim Abheben nicht besteuert. Steuerpflichtige mit diesen Beiträgen müssen das Formular 8606 mit der Steuererklärung einreichen.
(Das IRS-Formular 8606 wird zur Ermittlung des steuerpflichtigen Teils einer Ausschüttung oder Umwandlung verwendet und muss im Ausschüttungsjahr eingereicht werden.)
Die Umrechnungsformel
Wenn sich das traditionelle IRA-Guthaben einer Person aus abziehbaren und nicht abziehbaren Beiträgen zusammensetzt, wird jeder Betrag, der von der traditionellen IRA ausgeschüttet oder umgerechnet wird, so anteilig berechnet, dass er einen steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Teil des Vermögens umfasst.
Die folgende Formel wird verwendet, um den nicht steuerbaren Betrag zu berechnen:
Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie Nicht steuerpflichtiger Betrag = TIBTDC × CD wobei: TDC = abziehbarer GesamtbeitragTIB = IRA-Saldo insgesamtD = AusschüttungC = Umrechnungsbetrag
Wenn eine natürliche Person beispielsweise herkömmliche nicht abziehbare Beiträge der IRA in Höhe von 8.000 USD hat, die auf 100.000 USD angestiegen sind, wäre der steuerpflichtige Betrag:
Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie (8.000 - 100.000) × 8.000 = 640
Von den umgerechneten 8.000 USD wären 7.360 USD steuerpflichtig:
Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie (8.000-640 US-Dollar = 7.360 US-Dollar)
Diese Regel gilt auch dann, wenn die abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Beträge in getrennten traditionellen IRAs gehalten werden. Beachten Sie auch, dass bei mehreren traditionellen IRAs die Gesamtsalden in der obigen Formel kombiniert werden müssen, um den Betrag zu bestimmen, der vom Einkommen ausgeschlossen werden kann (dh den Betrag, der nicht steuerpflichtig ist).
Ein Konvertierungsbeispiel
Was ist, wenn alle IRA-Ersparnisse einer Person aus nicht abziehbaren IRA-Beiträgen bestehen? In diesem Fall können sie ihre gesamte nicht abzugsfähige IRA in eine Roth-IRA umwandeln und müssen nur Steuern auf das Einkommen zahlen.
Zum Beispiel ist Susan Smith in diesem Jahr in einer Steuerklasse von 30% und sie hat nur eine IRA im Wert von 100.000 US-Dollar. Die IRA setzt sich aus nicht abziehbaren Beiträgen in Höhe von 90.000 USD und Einnahmen in Höhe von 10.000 USD zusammen. Wenn sie beschließt, die gesamte IRA in einen Roth umzuwandeln, müsste sie nur Steuern auf den Verdienstanteil (10.000 USD) zahlen. Bei einem Steuersatz von 30% schuldete sie Steuern in Höhe von 3.000 USD, um die gesamten 100.000 USD in einen Roth umzuwandeln.
Wenn Smith in dieser IRA keine Einkünfte erzielt hätte, könnten die gesamten 100.000 USD (alle nicht abziehbaren Beiträge) ohne Steuerschuld umgewandelt werden. Wenn Einkommen vorhanden sind, muss der Eigentümer überlegen, ob es vorteilhafter wäre, die fälligen Steuern jetzt zu zahlen, da der künftige Nutzen steuerfrei wäre.
Wo es schwierig wird
Für eine IRA, die normale Beiträge, nicht abziehbare Beiträge und Einnahmen enthält, sind die Umrechnungsregeln komplexer. Es wäre fantastisch, wenn die nicht abziehbaren Beiträge herausgegriffen und nur dieser Teil in den Roth steuerfrei umgewandelt werden könnte. IRS-Regeln verhindern jedoch diese Strategie. Hier ist ein Blick auf die steuerliche Sonderbehandlung von Teilumwandlungen für Eigentümer mit mehreren IRA-Konten oder IRAs mit sowohl abzugsfähigen als auch nicht abzugsfähigen Beiträgen.
John Doe, ein 30% iger Steuerzahler, hat eine traditionelle IRA im Wert von 200.000 USD am 31. Dezember 2019, von denen 100.000 USD nicht abziehbare Beiträge sind. Doe will 100.000 Dollar dieser IRA in einen Roth umwandeln. Da Doe in dieser traditionellen IRA nicht abziehbare Beiträge in Höhe von 100.000 USD hat, könnte die Annahme bestehen, dass er die nicht abziehbaren Beiträge in Höhe von 100.000 USD steuerfrei umwandeln könnte. Leider hat die IRS eine spezielle Formel, die für eine IRA mit normalen Beiträgen befolgt werden muss.
So funktioniert das:
Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie Steuerfreier Prozentsatz = (YV + C) TND wobei: TND = Summe der nicht abzugsfähigen BeiträgeYV = Summe des Jahresendwerts aller IRA-KontenC = Umrechnungsbetrag
In dem obigen Beispiel würde John Doe also Folgendes berechnen:
Um die Umstellung zu erleichtern, müssen Sie 100.000 US-Dollar (200.000 US-Dollar + 100.000 US-Dollar) = 100.000 US-Dollar - 300.000 US-Dollar
Wenn John also 100.000 US-Dollar in Roth umwandelt, hat er 33.333 US-Dollar (100.000 x 33, 3%), die nicht besteuert werden, und 66.667 US-Dollar (100.000 x 66, 7%), die mit seinem Steuersatz von 30% besteuert werden.
Die Quintessenz
Das verbreitete Missverständnis ist, dass die nicht abzugsfähigen Beiträge herausgegriffen und steuerfrei umgewandelt werden können. Ein weiteres Missverständnis ist, dass die nicht abziehbaren Beiträge einfach durch den Gesamtwert der IRAs dividiert werden, um den Prozentsatz des steuerbefreiten Betrags zu bestimmen. Die Formel ist jedoch etwas komplexer. Das Verstehen der Regeln wird das IRS in Schach halten. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um sicherzustellen, dass die entsprechenden Formulare eingereicht werden und die Berechnungen korrekt sind.
