Ein Sparanreiz-Match-Plan für Mitarbeiter IRA oder SIMPLE IRA ist ein vom Arbeitgeber gesponserter Altersvorsorgeplan, ähnlich einem 401k-Plan, in den Mitarbeiter und Arbeitgeber einen Beitrag zum Investitionsplan des Mitarbeiters leisten können. SIMPLE IRAs stehen Arbeitgebern mit bis zu 100 Mitarbeitern zur Verfügung. Arbeitgeber, die SIMPLE IRAs anbieten, müssen vom IRS bestimmte Informationen auf Formular W-2 für teilnehmende Arbeitnehmer melden.
Im Folgenden finden Sie eine kurze Übersicht über SIMPLE IRAs, welche Informationen Arbeitgeber in das Formular W-2 aufnehmen müssen, warum und wie.
Die zentralen Thesen
- Arbeitgeber, die SIMPLE IRAs anbieten, sind verpflichtet, bestimmte Informationen in das W-2-Formular eines Plan-Teilnehmers aufzunehmen. Abgrenzungsbeiträge gehören zu den Anforderungen, die in das W-2-Formular eines jeden Arbeitnehmers aufgenommen werden müssen. Die Arbeitnehmer melden ihre jährlichen Beiträge auf Formular 1040.
So funktionieren SIMPLE IRAs
SIMPLE IRAs wurden für kleine Unternehmen entwickelt, um Mitarbeitern einen Altersvorsorgeplan anzubieten. Die Beiträge werden durch Gehaltsaufschub des Teilnehmers geleistet. Für 2020 können Mitarbeiter bis zu 13.500 USD aufschieben, und Teilnehmer ab 50 Jahren können bis zu 3.000 USD an Nachholbeiträgen pro Jahr beisteuern.
Arbeitgeber können zwischen Matching-Beiträgen auf der Grundlage von Arbeitnehmerbeiträgen, so genannten Wahlbeiträgen, und Beiträgen ohne Wahlrecht wählen.
Arbeitgeber haben zwei Möglichkeiten. Sie können:
- Sie können bis zu 3% des Jahresgehalts eines teilnehmenden Mitarbeiters abgleichen und jedes Jahr einen Beitrag zum Plan leisten. Oder Sie leisten nicht-wahlberechtigte Beiträge in Höhe von 2% des Gehalts jedes teilnahmeberechtigten Mitarbeiters - bis zu 285.000 US-Dollar für 2020 - unabhängig davon, ob der Mitarbeiter eine gewählte Stundung vornimmt.
Einfache IRA W-2-Berichtsanforderungen
Da die SIMPLE IRA ähnlich wie andere von Arbeitgebern gesponserte Altersversorgungspläne, z. B. ein 401 (k) -Plan, funktioniert, müssen die Beitragsaufschübe auf dem W-2 jedes teilnehmenden Mitarbeiters ausgewiesen werden.
Die meisten kleinen Unternehmen mit 100 oder weniger Mitarbeitern können eine SIMPLE IRA einrichten.
Auf dem Formular W-2 für die Arbeitnehmerentschädigung werden die vom Arbeitnehmer geleisteten EINFACHEN IRA-Beiträge vom Feld "Löhne, Trinkgelder und sonstige Entschädigungen" abgezogen, und Feld 13 "Pensionsplan" ist ausgewählt.
Die Dollarbeträge der gesamten jährlichen Beiträge werden nicht speziell aufgeführt, sondern vom Steuerzahler berechnet und ausgewiesen. Die Lohnkürzungsbeiträge unterliegen der Sozialversicherung, Medicare und der Bundesarbeitslosensteuer. Beitragsbeträge werden für diese Kästchen, die auf Formular W-2 die Nummern 3 und 5 haben, dem Einkommen wieder gutgeschrieben.
Mitarbeiter melden ihre Beiträge für das Jahr auf Formular 1040, Anhang 1, Zeile 28.
In der Zwischenzeit erhält der Arbeitgeber einen Abzug für alle an den Teilnehmer gemäß Anhang C der Gewerbesteuererklärung des Unternehmens geleisteten Beiträge. Da die Beiträge für den Arbeitgeber abziehbar sind, werden die entsprechenden Dollars des Unternehmens nicht auf dem W-2-Formular für den Arbeitnehmer angegeben.
