Da die meisten Staaten Lebensversicherungspolicen vor Gläubigern schützen, ergeben sich die meisten Käuferfragen aus der Verwechslung von Eigentums- und Begünstigtenbezeichnungen aufgrund der steuerlichen Behandlung. Dies ist ein ziemlich kompliziertes Thema, wenn es um den Erlös von Lebensversicherungen geht, da es zwei steuerliche Probleme gibt, die ihren Kopf erheben: US-Einkommenssteuern (für den Begünstigten) und Nachlasssteuern des Bundes (für die Nachlasssteuererklärung des Verstorbenen).
Vertraute Eigentümerschaft der Richtlinie
Wenn Ihr Lebensversicherungsnehmer Ihr Ehepartner ist, gibt es im Allgemeinen keine Probleme. Das Vermögen ist zwischen Ehemännern und Ehefrauen unabhängig von der Höhe der Steuer steuerfrei (sofern der Ehegatte US-amerikanischer Staatsbürger ist). Wenn Ihr Vermögen jedoch groß ist (mehr als 2 Millionen US-Dollar), sollten Sie in Erwägung ziehen, das Eigentum an Ihrer Lebensversicherung einem unwiderruflichen Lebensversicherungs-Trust zu übertragen, um die beim Tod des überlebenden Ehepartners fälligen Steuern vorwegzunehmen.
Warum? Wenn der unwiderrufliche Trust Eigentümer der Police ist, wird der Erlös aus der Auszahlung der Sterbegeldleistungen nicht in Ihren steuerpflichtigen Nachlass einbezogen, der mit bis zu 40% besteuert werden kann. Widerrufliche Vertrauensstellungen sind vom Ausschluss ausgeschlossen. Wenn es sich bei der Richtlinie um eine neue Richtlinie handelt, benennen Sie die Vertrauensstellung sofort als Eigentümer. Wenn die Richtlinie vorhanden ist, können Sie das Eigentum an die Vertrauensstellung übertragen.
Die zentralen Thesen
- Wenn Ihr Vermögen groß ist (mehr als 2 Millionen US-Dollar), sollten Sie in Erwägung ziehen, das Eigentum an Ihrer Lebensversicherung in eine unwiderrufliche Lebensversicherung zu legen. Wenn der unwiderrufliche Trust Eigentümer der Police ist, werden die Erlöse aus der Auszahlung der Sterbegeldleistungen nicht ausgezahlt enthalten als Teil Ihres steuerpflichtigen Nachlasses, der bis zu 40% besteuert werden kann. In den meisten Fällen ist es sinnvoller, Ihre Begünstigten in Lebensversicherungsverträgen einzeln zu benennen, als einen Trust als Begünstigten zu benennen.
Es ist jedoch wichtig, dass Sie sich darüber im Klaren sind, dass zur Beseitigung von Sterbebetttransfers die Regierung vorschreibt, dass Sie den Transfer um drei Jahre überstehen müssen, da sonst Ihr Nachlass besteuert wird. Wenn der Barwert der Police, die Sie erhalten würden, wenn Sie jetzt statt nach Ihrem Tod Geld einlösen würden, mehr als 15.000 USD (Stand 2019) beträgt, kann die Überweisung einen Teil Ihrer Befreiungen von der Schenkungs- und Erbschaftssteuer in Anspruch nehmen.
Lebensversicherungsnehmer
In den meisten Fällen ist es sinnvoller, Ihre Begünstigten in Lebensversicherungsverträgen einzeln zu benennen, als einen Trust als Begünstigten zu benennen. Wenn Ihre Begünstigten Probleme mit Gläubigern haben, psychischen Problemen nicht mit großen Geldsummen vertraut werden können oder wenn ihre Hauptbegünstigten Minderjährige sind oder Drogenprobleme haben oder es andere spezielle Szenarien gibt, ist es möglicherweise besser, das Vertrauen als Begünstigten zu bezeichnen.
Wenn ein Ehegatte als Begünstigter genannt wird, sind die nach dem Tod des Versicherten erhaltenen Lebensversicherungserlöse für die Zwecke der Bundessteuer in der Regel einkommens- und immobiliensteuerfrei (wenn sie in einer Pauschale gezahlt werden). Trusts werden nicht als Einzelpersonen betrachtet. Daher unterliegen an Trusts gezahlte Lebensversicherungserlöse in der Regel der Erbschaftssteuer. Außerdem können die an einen Trust zu zahlenden Einnahmen möglicherweise nicht für die Erbschaftssteuerbefreiung in Frage kommen, die von einigen Staaten für an einen namentlich genannten Begünstigten zu zahlende Versicherungen gewährt wird. In solchen Staaten kann eine höhere Steuer geschuldet werden.
Advisor Insight
Steve Kobrin, LUTCF
Die Firma von Steven H. Kobrin, LUTCF, Fair Lawn, NJ
Wurde das Vertrauen geschaffen, um Ihre Lebensversicherungspolicen zu halten? Wenn ja, warum würden Sie das Vertrauen nicht zum Eigentümer und Nutznießer der Policen machen? Der Treuhänder zahlt den Erlös dann nach Ihren Wünschen aus.
Konzentrieren wir uns nun auf die Nutznießer. Sind das Personen, bei denen Sie die Lebensversicherungsleistung erhalten möchten? Wenn Sie möchten, dass ihnen der Erlös direkt ausgezahlt wird, sollten Sie den Vorteil nicht für das Trust erhalten.
Sie müssen einige Grundprinzipien der Nachlassplanung durchdenken:
- Wen möchten Sie Ihr Geld bekommen? Wie viel möchten Sie, dass sie bekommen? Welche Vermögenswerte möchten Sie ihnen geben? Wann möchten Sie, dass sie es bekommen?
Mithilfe der Antworten können Sie bestimmen, wie viel Kontrolle Sie mit einem Vertrauen und anderen Tools ausüben möchten, die Ihre Wünsche erfüllen können, wenn Sie fort sind.
