Wenn die Einkommensteuersaison zu Ende geht, bereiten sich die Amerikaner auf Steuerzahlungen und die Einreichung von Steuererklärungen vor. Es ist auch an der Zeit, mit den Arbeiten zur Führung neuer Aufzeichnungen für das nächste Geschäftsjahr zu beginnen. Bei all den Entwicklungen sind Teilnehmer, die sich mit Kryptowährungen wie Bitcoins befasst haben, sehr besorgt.
Im Jahr 2017 ordnete der Internal Revenue Service (IRS) den Coinbase Cryptocurrency Exchange an, alle erforderlichen Daten in Bezug auf die Transaktionen von mehr als 14.000 Kunden zu übergeben, die Bitcoins im Wert von mehr als 20.000 USD gekauft, verkauft, erhalten oder gesendet haben (BTC) zwischen 2013 und 2015. Diejenigen, die damals vermuteten, dass Uncle Sam bereit war, die notwendigen Steuern und Strafen für Bitcoin-Geschäfte zu prüfen und zu erheben, hatten Recht. Am 26. Juli 2019 teilte die Bundesbehörde mit, dass sie an 10.000 Steuerzahler Schulungsbriefe senden wird, von denen sie vermutet, dass sie "möglicherweise kein Einkommen gemeldet und die daraus resultierende Steuer aus Transaktionen in virtuellen Währungen nicht bezahlt haben oder ihre Transaktionen nicht ordnungsgemäß gemeldet haben".
"Steuerzahler sollten diese Briefe sehr ernst nehmen, indem sie ihre Steuererklärungen überprüfen und gegebenenfalls frühere Steuererklärungen ändern und Steuern, Zinsen und Strafen zurückzahlen", sagte IRS-Kommissar Chuck Rettig in einer Pressemitteilung. "Das IRS erweitert seine Bemühungen um virtuelle Währungen, einschließlich des verstärkten Einsatzes von Datenanalyse. Wir konzentrieren uns darauf, die Gesetze durchzusetzen und den Steuerzahlern dabei zu helfen, ihre Verpflichtungen vollständig zu verstehen und zu erfüllen."
Obwohl diese Entwicklungen einige Befürworter der Kryptowährung überrascht haben mögen, ist es wichtig zu erkennen, dass Steuern unmittelbar bevorstehen, unabhängig von der Art der Geschäfte und den Anlageklassen.
Schauen wir uns ein paar wichtige Hinweise an, die bei der Erstellung von Steuererklärungen für Filer hilfreich sind, die Kryptowährungen gekauft oder verkauft haben.
Bitcoin Record-Keeping liegt in Ihrer Verantwortung
Es gibt Hunderte von Brokern, Vermittlern und Börsen, die den Handel mit Kryptowährungen anbieten. Es ist jedoch keiner verpflichtet, den Marktteilnehmern Steuerberichte zur Verfügung zu stellen, auch wenn einige dies nach eigenem Ermessen tun können. Beispielsweise liefert Coinbase einen Bericht über die „Kostenbasis für Steuern“.
Am Ende ist die Person dafür verantwortlich, die notwendigen Aufzeichnungen in Bezug auf ihre Kryptowährungsgeschäfte zu führen.
Angenommen, Sie haben vor sechs Monaten 10 Bitcoins zum Preis von jeweils 3.000 USD gekauft oder diese als Bezahlung für die Arbeit erhalten, die Sie für einen Kunden geleistet haben. Heutzutage sind diese Bitcoins möglicherweise jeweils 9.000 US-Dollar wert, sodass Ihr potenzieller Gewinn bei 6.000 US-Dollar pro Münze liegt.
Es liegt in Ihrer Verantwortung, über die erforderlichen Aufzeichnungen zu verfügen, aus denen hervorgeht, dass Sie sie zu dem Zeitpunkt erhalten haben, als sie 3.000 USD wert waren, und daher beträgt Ihr Nettoeinkommen 6.000 USD pro Münze. Wenn Sie solche Transaktionsdaten und -dokumente nicht aufbewahren, werden Ihre Bestände möglicherweise mit einem heutigen Wert von 9.000 US-Dollar veranschlagt, was Ihre Steuerbelastung erheblich erhöht.
Jeder Handel mit Bitcoins kann steuerpflichtig sein. Angenommen, Sie haben vor fünf Jahren fünf Bitcoins erhalten und vor vier Jahren einen in einem Café ausgegeben, vor drei Jahren zwei weitere für den Kauf von Waren in einem Online-Portal ausgegeben und die verbleibenden zwei verkauft und einen Monat später den entsprechenden Dollarbetrag erhalten. Von Ihnen wird erwartet, dass Sie für jede solche Transaktion an den verschiedenen Daten den Dollaräquivalentwert für jede Transaktion beibehalten und Ihr Netto-Dollar-Einkommen aus Bitcoins berechnen. Ihre Steuerschuld wird entsprechend berechnet.
Grundlegendes zur Bitcoin-Besteuerung
Um die Aufzeichnungen korrekt zu führen, ist es wichtig zu verstehen, wie verschiedene Geschäfte mit Kryptokoins besteuert werden. Abhängig von der Art des Bitcoin-Handels sind hier die verschiedenen Szenarien aufgeführt, die bei der Steuervorbereitung berücksichtigt werden sollten:
Wenn Bitcoins als Zahlung für die Erbringung von Waren oder Dienstleistungen eingehen, spielt die Haltedauer keine Rolle. Sie werden besteuert und sind als ordentliches Einkommen auszuweisen. Die Bundessteuer auf solche Einkünfte kann zwischen 10 und 39, 6 Prozent liegen. Zusätzlich können staatliche Einkommenssteuern anfallen.
Wenn Bitcoins aus Bergbautätigkeiten eingehen, werden sie als gewöhnliches Einkommen behandelt. Darüber hinaus kann auf diese Einnahmen eine Selbstständigkeitssteuer erhoben werden.
Wenn Cryptocoins von einer harten Gabelübung oder durch andere Aktivitäten wie Airdrop erhalten werden, wird dies als gewöhnliches Einkommen behandelt.
Wenn Bitcoins als Investition gekauft und mit Gewinn verkauft werden, hängt die Behandlung dieser Einnahmen von der Haltedauer ab. Bei einer Haltedauer von weniger als einem Jahr werden die Nettoeinnahmen als ordentliches Einkommen behandelt, das möglicherweise einer zusätzlichen staatlichen Einkommensteuer unterliegt. Wenn die Haltedauer mehr als ein Jahr beträgt, wird dies als Kapitalgewinn behandelt und es kann eine zusätzliche Steuer von 3, 8 Prozent auf das Netto-Kapitalanlageergebnis erhoben werden.
Konto für Bitcoin-Steuersenkungen
Wenn Sie Ihre Kryptocoins wie Bitcoin oder Ethereum an berechtigte Wohltätigkeitsorganisationen gespendet haben, können Sie sich für eine Steuervergünstigung qualifizieren.
Zum Beispiel erhielt der Fidelity Charitable Fund 2017 Bitcoin-Spenden im Wert von rund 22 Millionen US-Dollar. Der Arbeitsmechanismus des gemeinnützigen Fonds stellt sicher, dass die erhaltenen Bitcoins sofort an der Coinbase-Börse verkauft werden. Der Dollarbetrag aus einem solchen Verkauf wird nach Wahl des Spenders angelegt, der im Jahr der Spende einen Steuerabzug erhält.
Es sollte jedoch darauf geachtet werden, dass nur Kryptocoin-Spenden, die an berechtigte Wohltätigkeitsorganisationen gehen, für solche Abzüge in Frage kommen. Durch den Verkauf der Jetons und die anschließende Spende des Dollarbetrags wird Ihre Bitcoin-Steuerbelastung nicht verringert. Darüber hinaus sind die Abzüge für Einzelpersonen verfügbar, die ihre Steuererklärungen auflisten.
Rückstellungen für Kryptowährungsverluste
Die New York Times berichtet, dass Kryptowährungsverluste, ähnlich wie die Steuervorschriften für den Aktienmarkt, vorbehaltlich bestimmter Vorschriften zum Ausgleich von Kapitalgewinnen verwendet werden können und Verluste, die nicht zum Ausgleich von Gewinnen verwendet werden, bis zu 3.000 US-Dollar abgezogen werden können andere Arten von Einkommen."
Die Regeln sehen auch Rückstellungen für Verlustvorträge vor.
Bitcoin-Einkommen ausweisen
Erträge aus Bitcoin-Geschäften sind in Anhang D (Anhang des Formblatts 1040) anzugeben. Abhängig von der Art des Handels, der über die Art der Erträge aus der Kryptowährung entscheidet (ordentliches Einkommen oder Kapitalgewinn), sind die Erträge unter der richtigen Überschrift in anzugeben die entsprechenden Spalten des Formulars.
Die Quintessenz
Während die IRS 2014 ihre ersten Richtlinien und Regeln herausgab, gab nur eine kleine Anzahl von Personen Einkommen aus Kryptowährungen an. Da der IRS gegen die Besteuerung von Kryptowährungen vorgeht, ist es wichtig, dass Einzelpersonen Aufzeichnungen über ihre Geschäfte führen und auf jede Prüfung, Steuerzahlungen und mögliche Strafen vorbereitet sind.
