Erforderliche Mindestausschüttungen von IRAs können für viele Steuerzahler eine Belastung sein, die sein Jahreseinkommen unangenehm steigert, manchmal sogar in eine höhere Spanne. Aber es gibt eine Möglichkeit, mit dem RMD Gutes zu tun, sowohl für andere als auch für das eigene Endergebnis. Im Jahr 2015 hat der Kongress die QCD-Regel (Qualified Charitable Distribution) dauerhaft eingeführt. Diese Regel ermöglicht es traditionellen IRA-Eigentümern, ihre erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) von ihrem bereinigten Bruttoeinkommen auszuschließen, wenn sie das Geld an eine qualifizierte gemeinnützige Organisation weitergeben.
Angesichts der Auswirkungen, die RMDs auf die Steuerbelastung haben können, lohnt es sich, langfristige Planungsstrategien nach dieser Regel zu entwickeln.
die zentralen Thesen
- Die QCD-Regel (Qualified Charitable Distribution) ermöglicht es traditionellen IRA-Eigentümern, ihre erforderlichen Mindestausschüttungen von ihren Steuererklärungen abzuziehen, wenn sie das Geld an eine Wohltätigkeitsorganisation weitergeben. Durch die Senkung Ihres bereinigten Bruttoeinkommens kann die QCD-Regel Ihre Einkommenssteuern effektiv senken Maximal 100.000 USD pro Person. QCDs müssen direkt an die Wohltätigkeitsorganisation gesendet werden.
Wer kann die QCD-Regel anwenden?
Jeder traditionelle Eigentümer oder Begünstigte der IRA, der mindestens 70½ Jahre alt ist, kann die QCD-Regel (Qualified Charitable Distribution) anwenden, um die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) von der Besteuerung freizustellen. Die Altersgrenze gilt für das genaue Datum, an dem der IRA-Besitzer 70½ Jahre alt wird. Wenn beispielsweise ein IRA-Besitzer am 15. Februar 70 Jahre alt wird, kann er bis zum 15. August keine QCD erstellen.
Roth IRA-Besitzer dürfen auch die QCD-Regel anwenden, obwohl sie davon keinen Nutzen sehen, da ihre Ausschüttungen bereits steuerfrei sind.
Zulässige Ausschüttungen
Alle Beiträge und Einnahmen, die sich innerhalb einer traditionellen IRA ansammeln, sind für QCDs berechtigt. Die Ausnahme bilden nicht abzugsfähige Beiträge, da sie als steuerfreie Rückerstattung der Grundlage gelten.
Der Betrag, der als QCD verwendet werden kann, ist auf 100.000 USD pro Steuerzahler und Jahr begrenzt.
Gemeinsame Schenkungsstrategien sind für QCDs ebenfalls nicht verfügbar, dh ein Paar kann nicht beide RMD-Gesamtbeträge von einem einzigen Konto abziehen und den gesamten Betrag von seinem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) ausschließen. Jeder von ihnen muss seinen RMD von seinem eigenen Konto abziehen, damit beide sich qualifizieren können.
Die QCD-Strategie kann auch traditionellen IRA-Eigentümern zugute kommen, die ihre Guthaben in Roth-Konten umwandeln möchten, da die QCD den Betrag des steuerpflichtigen Geldes auf dem Konto reduziert.
Der AGI Vorteil
Einer der größten Vorteile der QCD-Regel ist die Möglichkeit für Steuerzahler, ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) zu senken. Dies ist weitaus wertvoller als ein Einzelabzug, der lediglich das zu versteuernde Einkommen senkt. Da AGI für viele Steuerberechnungen verwendet wird, kann eine niedrigere Zahl es dem Spender ermöglichen, in einer niedrigeren Steuerklasse zu bleiben, die Besteuerung von Sozialversicherungen oder anderen Einkünften zu verringern oder zu eliminieren und Anspruch auf Abzüge und Gutschriften zu haben, die möglicherweise verloren gehen Der Steuerzahler musste den RMD-Betrag als Einkommen angeben.
Auszahlungsregeln
Die wichtigste Regel, die Sie bei QCDs beachten sollten, ist, dass die Verteilung direkt an die Wohltätigkeitsorganisation und nicht an den Eigentümer oder Begünstigten erfolgen muss. Dies bedeutet, dass der Verteilungsscheck an die Wohltätigkeitsorganisation ausgestellt wird, oder er wird als steuerpflichtige Verteilung gezählt. Der Eigentümer oder Begünstigte der IRA kann diesen Scheck erhalten und an die Organisation ausliefern, er kann den Scheck jedoch nicht hinterlegen und keinen anderen Scheck an die Wohltätigkeitsorganisation ausstellen.
Der IRA-Besitzer kann natürlich einen höheren Betrag als seinen RMD annehmen und an die Wohltätigkeitsorganisation weitergeben. Denken Sie jedoch an die Obergrenze von 100.000 US-Dollar. Ausschüttungen von mehr als 100.000 USD werden von AGI nicht ausgeschlossen, und der Steuerzahler muss sich für Einzelabzüge qualifizieren, um den Überschussbeitrag abziehen zu können.
Die empfangende Wohltätigkeitsorganisation muss ebenfalls eine qualifizierte 501 (c) 3-Organisation sein. Fahrzeuge wie Wohltätigkeitsgeschenke werden nicht berücksichtigt.
Schließlich muss der Spendenbetrag auch von der Wohltätigkeitsorganisation mit einer schriftlichen Quittung belegt werden.
Durch das Ende 2019 verabschiedete SECURE-Gesetz wurde das Alter, in dem IRA-Eigentümer mit der Mindestausschüttung beginnen müssen, auf 72 Jahre angehoben. Das Alter für qualifizierte wohltätige Ausschüttungen bleibt jedoch bei 70½ Jahren, was ein einzigartiges Zeitfenster von ein bis zwei Jahren schafft, in dem IRA-Ausschüttungen als wohltätige Beiträge, jedoch nicht als RMDs gelten.
Die Quintessenz
IRA-Eigentümer, die ihre AGI senken möchten, können die qualifizierte Strategie der wohltätigen Verteilung nutzen, um Geld effizient an eine Wohltätigkeitsorganisation ihrer Wahl zu verteilen. Diese Strategie ist es überlegen, die Verteilung konstruktiv entgegenzunehmen und dann für wohltätige Zwecke zu spenden, da die zweite Option die AGI des Spenders nicht senkt. Bei richtiger Anwendung bietet die QCD-Regel gemeinnützigen IRA-Eigentümern für die kommenden Jahre einen praktischen Steuerabzug.
