Inhaltsverzeichnis
- ESPP definieren
- Qualifizierte versus nicht qualifizierte Pläne
- Schlüsseldaten und -bedingungen
- Einschreibeverfahren und Mechanik
- Potentieller Gewinn
- Teilnahmeberechtigung
- Steuerliche Behandlung
- Weitere Vorteile von ESPPs
- Die Quintessenz
Bestandskaufplan für Mitarbeiter definieren - ESPP
Mit ESPP können Arbeitnehmer auf einfache und bequeme Weise Aktien ihrer Arbeitgeber kaufen, indem sie Lohnabzüge nach Steuern verwenden. Sie sind vielleicht die einfachste Form des Aktienkaufplans, die heute verwendet wird.
Abgesehen von Löhnen und Gehältern besteht eine gängige Methode zur Vergütung von Mitarbeitern im heutigen Unternehmensumfeld im Kauf von Unternehmensaktien. Der Employee Stock Purchase Plan (ESPP) bietet eine sehr einfache Methode, mit der Mitarbeiter über einen längeren Zeitraum hinweg an der allgemeinen Rentabilität des Arbeitgebers partizipieren können.
Mitarbeiteraktienkaufplan
Qualifizierte versus nicht qualifizierte Pläne
ESPPs können in zwei Kategorien unterteilt werden: qualifizierte und nicht qualifizierte. Qualifizierte ESPPs sind die häufigste Art von Plänen und ähneln ihren qualifizierten Cousins im Bereich der Altersvorsorge, da sie die vorgeschriebenen Zulassungskriterien gemäß IRS einhalten müssen. Qualifizierte Pläne müssen vor ihrer Umsetzung von den Aktionären genehmigt werden, und alle Planbeteiligten haben die gleichen Rechte im Plan. Ihre Angebotsfrist darf 27 Monate nicht überschreiten, und der Abschlag auf den Aktienkurs darf 15% nicht überschreiten.
Nicht qualifizierte Pläne sind viel einfacher und unterliegen nicht den Regeln, die für qualifizierte Pläne gelten. In diesen Plänen gibt es jedoch keinerlei Steuervorteile. Die übrigen Abschnitte dieses Artikels beziehen sich daher ausschließlich auf qualifizierte Pläne.
Schlüsseldaten und -bedingungen
Mitarbeiter, die sich für die Teilnahme an der ESPP ihres Unternehmens entscheiden, können dies erst nach Beginn der Angebotsfrist tun. Diese Frist beginnt immer mit dem Angebotsdatum, das dem Gewährungsdatum für Aktienoptionspläne entspricht. Die Lohnabzüge beginnen dann für die Teilnehmer bis zum Kaufdatum (dem Tag, an dem die Unternehmensaktien tatsächlich gekauft werden). Angebotsperioden können entweder aufeinanderfolgend oder überlappend sein. Diejenigen in der letzteren Kategorie haben oft unterschiedliche Einkaufspreise aufgrund ihrer gestaffelten Kaufdaten.
Die meisten Angebotsperioden haben mehrere Kauftermine, die auf das Ende mehrerer Kaufperioden fallen, z. B. ein Plan mit einer dreijährigen Angebotsfrist, der aus vier Kaufperioden besteht, die auf vier Kauftermine enden. Wenn daher die Angebotsfrist am 1. Januar beginnen würde, würde die erste Kauffrist sechs Monate und den 1. Juli dauern, und die zweite Kauffrist würde am 31. Dezember enden, wobei sich dieses Muster für die nächsten zwei Jahre fortsetzt.
Anmeldeprozess und Planmechanik
Mitarbeiter müssen sich zum nächstmöglichen Angebotsdatum für den Plan anmelden. Auf dem Antrag geben sie den Betrag an, den sie zum Plan beitragen möchten (der in der Regel auf etwa 10% ihres Gehalts zum Mitnehmen begrenzt ist). Unabhängig von den vom Arbeitgeber auferlegten Einschränkungen sind die Beiträge des IRS auf 25.000 USD pro Kalenderjahr begrenzt. Nach jeder Auszahlungsperiode werden die Stundungen der Mitarbeiter bis zum Kaufdatum auf getrennte Konten gebucht. Die Aktien werden dann von einem Transferagenten oder einer Maklerfirma auf separaten Konten für jeden Mitarbeiter gehalten, bis diese ihre Aktien verkaufen und den Erlös einziehen.
Potentieller Gewinn
Viele ESPPs gestatten ihren Mitarbeitern, ihre Aktien mit einem Rabatt von 10 bis 15% vom Marktwert zu kaufen, wodurch sie beim Verkauf einen sofortigen Kapitalgewinn erzielen. Darüber hinaus verfügen viele Pläne über eine "Rückschau" -Regelung, die es dem Plan ermöglicht, den Schlusskurs der Unternehmensaktie entweder zum Zeitpunkt des Angebots oder zum Zeitpunkt des Kaufs zu verwenden, je nachdem, welcher Wert niedriger ist. Dies kann einen enormen Einfluss auf den Gewinn haben, den die Teilnehmer erzielen. Arbeitgeber können ihre eigenen Richtlinien festlegen, nach denen die Mitarbeiter zwischen den Kaufterminen ihr Geld aus dem Plan ziehen oder ihre Beitragssätze ändern können.
Teilnahmeberechtigung
Qualifizierte ESPPs verbieten jeder Person, die mehr als 5% der Aktien des Unternehmens besitzt, an dem Plan teilzunehmen, und der Plan darf auch bestimmten Kategorien von Mitarbeitern die Teilnahme am Plan verweigern, beispielsweise Personen, die für das Unternehmen gearbeitet haben weniger als ein Jahr. Alle anderen Mitarbeiter müssen unbedingt für den Plan in Frage kommen.
Steuerliche Behandlung
Die Regeln für die Besteuerung von Erträgen aus ESPP können in einigen Fällen recht komplex sein, und hier wird nur eine vereinfachte Version davon behandelt. Im Allgemeinen wird die steuerliche Behandlung des Verkaufs von ESPP-Aktien von vier Faktoren bestimmt:
- Die Haltedauer der AktieDer Preis, zu dem die Aktie tatsächlich gekauft wird, unter Berücksichtigung des AbschlagsDer Schlusskurs der Aktie am AngebotsdatumDer Schlusskurs der Aktie am Kaufdatum
ESPPs verwenden Halteperioden, die denen anderer Aktienoptionspläne sehr ähnlich sind. Für qualifizierte ESPPs wird die Aktie, die mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach dem Angebotsdatum verkauft wird, steuerlich günstig behandelt. Aktienverkäufe, die diese Kriterien erfüllen, werden als qualifizierende Dispositionen bezeichnet, während solche, die diese Kriterien nicht erfüllen, als disqualifizierende Dispositionen bezeichnet werden.
Qualifizierende Verfügungen
Teilnehmer, die die Halteanforderungen für qualifizierte Verfügungen erfüllen, erzielen zwei Arten von steuerpflichtigen Einkünften (oder Verlusten), von denen jedoch bis zum Jahr des Verkaufs keine gemeldet wird. Der im Plan zugewiesene Abzinsungsbetrag (z. B. 15%) wird als ordentliches Einkommen ausgewiesen. Der Rest wird als langfristiger Kapitalgewinn klassifiziert.
Disqualifikation von Verfügungen
Diese Art der Disposition macht einen Großteil des Verkaufserlöses als ordentliches Einkommen aus. Der Verkäufer hat die Differenz zwischen dem Schlusskurs der Aktie zum Kaufdatum und dem abgezinsten Kaufpreis als ordentliches Einkommen anzurechnen. Dies ist eine äußerst kurze Zusammenfassung der Steuervorschriften für ESPPs. Die Mechanismen, wie diese Arbeiten in vielen Fällen ziemlich technisch sein können, und die Teilnehmer sollten nicht zögern, einen Steuerfachmann zu Rate zu ziehen, um sich zu diesem Thema zu beraten.
Weitere Vorteile von ESPPs
Wie alle anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen können ESPPs dazu beitragen, die Belegschaft zu motivieren und den Mitarbeitern eine zusätzliche Vergütung zu bieten, die nicht vollständig aus der eigenen Tasche des Unternehmens stammt. ESPPs sind auch relativ einfach zu verwalten und zu warten und können dazu führen, dass Mitarbeiter regelmäßig Geld sparen, zumal alle Beiträge zu diesen Plänen von der Sozialversicherungs- und Medicare-Steuer befreit sind. Sie ermöglichen es den Mitarbeitern auch, die Aktien vor der Pensionierung zu verkaufen, was verhindern kann, dass ihre Portfolios stark in Unternehmensaktien gewichtet werden.
Die Quintessenz
Arbeitgeber, die nach einer relativ einfachen Möglichkeit suchen, ihre Mitarbeiter zum Kauf von Unternehmensaktien zu bewegen, sollten sich die ESPPs genauer ansehen. Diese Pläne bieten Einfachheit und Liquidität bei minimalen Verwaltungskosten. Weitere Informationen zu diesen Plänen erhalten Sie von Ihrem Steuer- oder Finanzberater oder Ihrem Personalvertreter.
