Was ist Leistungsausgleich?
Der Leistungsausgleich ist eine Reduzierung des Betrags der Leistungszahlungen, die ein Teilnehmer an einem Pensionsplan erhält, der entstehen kann, wenn der Teilnehmer dem Plan Geld schuldet.
Grundlegendes zum Benefit Offset
Der Leistungsausgleich dient zur Anpassung der Altersleistungen, die der Planteilnehmer aufgrund der überfälligen Beiträge erhält, die der Teilnehmer in der Vergangenheit hätte zahlen müssen. Im Wesentlichen werden die vom Teilnehmer geschuldeten überfälligen Beiträge von seinen Pensionszahlungen abgezogen, um sicherzustellen, dass sie an den Plan gezahlt werden.
Diese Art des Ausgleichs kann auch auftreten, wenn der Teilnehmer Altersleistungen aus anderen Quellen als dem Plan bezieht. Das US-Gesetz über soziale Sicherheit sieht vor, dass bis zu 10 Prozent der Leistungen eines Plan-Teilnehmers einbehalten werden, um die für den Plan geschuldeten Mittel zu kompensieren.
Vorsorgeleistungen im Überblick
Die Art der aus einem Pensionsplan gezahlten Leistungen basiert auf den im Rahmen des Plans verfügbaren Verteilungsoptionen und den von den Teilnehmern und ihren Begünstigten durchgeführten Wahlen.
Beitragsorientierte Pläne: 401.000, Gewinnbeteiligungspläne und andere beitragsorientierte Pläne zahlen Altersleistungen in der Regel in einer Pauschale oder in Raten.
Leistungsorientierte Pläne: Die übliche Verteilungsmethode ist eine Rente, die über das Leben des Arbeitnehmers oder das gemeinsame Leben des Arbeitnehmers und seines Ehepartners gezahlt wird, sofern sie nichts anderes wählen.
Pauschalzahlung : Ein Plan kann eine Pauschalausschüttung der gesamten aufgelaufenen Freizügigkeitsleistung eines Teilnehmers oder Begünstigten ohne Zustimmung vornehmen, wenn die Leistung 5.000 USD oder weniger beträgt. Wenn die Leistung mehr als 5.000 USD beträgt, kann eine Pauschalausschüttung nur mit der schriftlichen Zustimmung des Teilnehmers und gegebenenfalls des Ehepartners erfolgen.
Ratenzahlungen: Diese werden in regelmäßigen Abständen für einen bestimmten Zeitraum wie fünf oder zehn Jahre oder in einem bestimmten Betrag, beispielsweise 2.000 USD pro Monat, ausgeführt, bis das Konto aufgebraucht ist.
Annuitätenzahlungen: Diese erfolgen aus einem leistungsorientierten Plan oder aufgrund eines Vertrags, der durch einen beitragsorientierten Plan abgeschlossen wurde. Zahlungen erfolgen in regelmäßigen Abständen über einen Zeitraum von mehr als einem Jahr, abhängig von der Art der Rente.
Ehegattenrente: Wenn der Teilnehmer vor dem ersten Tag des Zeitraums verheiratet ist, für den die Leistungen als Rente gezahlt werden, muss ein Plan Leistungen in Form einer qualifizierten Leibrente und Hinterbliebenenrente (QJSA) zahlen. Wenn der Teilnehmer vor dem Ehepartner stirbt, zahlt der Plan dem Ehepartner eine Leibrente. Ein Teilnehmer kann mit ordnungsgemäßer Einwilligung des Ehepartners auf die QJSA verzichten und eine andere Zahlungsoption wählen.
Für einen verheirateten, unverfallbaren Teilnehmer, der vor dem Rentenbeginn stirbt, muss der Plan eine qualifizierte Hinterbliebenenrente (QPSA) an den überlebenden Ehegatten zahlen. Der Teilnehmer kann mit Einverständnis des Ehepartners auf die QPSA verzichten und eine andere Form der Verteilung wählen, die gemäß den Bedingungen des Plans vorgesehen ist. Unverheiratete Teilnehmer müssen eine einmalige Rente erhalten, es sei denn, auf diese wird verzichtet.
