Was ist die IRS-Publikation 931: Einzahlungsanforderungen für Arbeitssteuern?
IRS-Publikation 931: Hinterlegungspflichten für Beschäftigungssteuern ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, in dem Arbeitgeber angewiesen werden, wie für ihre Mitarbeiter einbehaltene Sozialversicherungs-, Medicare- und Einkommenssteuern zu hinterlegen sind. Die Einzahlungsanweisungen in IRS Publication 931 enthalten keine Bundesarbeitslosensteuer.
BREAKING DOWN IRS Publication 931: Hinterlegungsvorschriften für Arbeitssteuern
Die IRS-Veröffentlichung 931 ist kein Steuerformular, enthält jedoch Anweisungen für Arbeitgeber zum Ausfüllen des IRS-Formulars 941, das mit der Einbehaltung von Einlagen einhergeht. Die Einbehaltung von Steuerverbindlichkeiten durch Arbeitgeber ist nach wie vor ein Grundprinzip der Steuerkodizes auf der ganzen Welt, da jedes System, bei dem die Arbeitnehmer ihre eigenen Steuerzahlungen vornehmen mussten, zwangsläufig zu Zahlungsausfällen und teuren Inkassobemühungen der Regierung führen würde. Durch die Einbeziehung von Arbeitgebern in den Steuereinbehaltungsprozess wird sichergestellt, dass die Regierungen zumindest eine grobe Schätzung der Steuereinnahmen aus dem Einkommen erhalten. In den USA erhalten Mitarbeiter am Ende des Kalenderjahres das IRS-Formular W-2, in dem die Quellensteuerbeträge angegeben sind, die auf ihre Einkünfte an die Steuerbehörden des Bundes, der Bundesstaaten und der Gemeinden gezahlt wurden. Nach der Abgabe einer Steuererklärung könnte der Steuerzahler mehr oder weniger schulden als einbehalten wurde. Der Betrag wird entweder mit einer Rückerstattung an den Steuerzahler oder einer Rechnung für geschuldete Steuern abgeglichen.
Die Veröffentlichung 931 enthält zwei Einzahlungspläne
In Veröffentlichung 931 wird erklärt, dass Arbeitgeber eines der beiden Steuereinlagenpläne für die Beschäftigung verwenden müssen: halbwöchentlich oder monatlich. Das ausgewählte Einzahlungsschema basiert auf der Höhe der Steuerschuld, die während eines Lookback-Zeitraums gemeldet wurde, der vier Kalenderjahresquartale umfasst und am 1. Juli des Vorjahres beginnt. Beispielsweise beginnt der Lookback-Zeitraum für die im Jahr 2018 zu erhebenden Quellensteuern am 1. Juli 2016 und endet am 30. Juni 2017.
Arbeitgeber verwenden das monatliche Einzahlungsschema, wenn ihre gesamte Steuerschuld im Lookback-Zeitraum 50.000 USD oder weniger betrug. Die Zahlung ist am 15. des Monats fällig, der auf den Monat folgt, in dem die Gehaltsschecks ausgestellt wurden. Arbeitgeber verwenden den halbjährlichen Zeitplan, wenn ihre gesamte Steuerschuld über 50.000 USD lag. In diesem Fall sind die Zahlungen am Mittwoch nach den Abrechnungstagen fällig, die auf Mittwoch, Donnerstag oder Freitag fallen. oder am Freitag nach Abrechnungstagen, die auf Sonntag, Samstag, Montag oder Dienstag fallen.
Für einen neuen Arbeitgeber wird das Einkommen für das Lookback-Jahr als Null betrachtet, sodass neue Unternehmen automatisch unter den monatlichen Zahlungsplan für das erste Jahr fallen, sofern ihre Steuerschuld in einem Monat unter 100.000 USD liegt.
Die 100.000-Dollar-Regel
Die so genannte 100.000-Dollar-Regel in Publikation 931 besagt, dass die Zahlung des IRS am nächsten Geschäftstag fällig wird, wenn ein Arbeitgeber 100.000 US-Dollar oder mehr an Steuereinbehalt für eine Abrechnungsperiode einzahlt. Außerdem muss der Arbeitgeber zu diesem Zeitpunkt sofort auf den halbwöchentlichen Zahlungsplan für den Rest des Jahres und das folgende Kalenderjahr umstellen.
