Ein Programm für Bildungssparanleihen ermöglicht es qualifizierten Steuerzahlern, alle oder einen Teil der Zinsen, die bei der Einlösung von anrechnungsfähigen Sparanleihen anfallen, von ihrem jährlichen Bruttoeinkommen zu befreien. Um sich für dieses Programm zu qualifizieren, müssen die Sparbriefe Serien-EE- oder Serien-I-Anleihen sein, die nach 1989 ausgegeben wurden. Die Anleihen sind steuerfrei, wenn der Eigentümer sowohl den Kapitalbetrag als auch die Zinsen für die Zahlung einer Hochschulausbildung an qualifizierten Einrichtungen für sich selbst, einen Ehepartner oder einen unterhaltsberechtigten Partner verwendet.
Die folgenden Regeln gelten, damit Sie das Programm nutzen können:
1. Der Inhaber der Anleihe muss zum Zeitpunkt des Kaufs der Anleihe 24 Jahre alt sein. Wenn ein Elternteil die Anleihe für sein Kind kauft und sie in den Namen des Kindes schreibt, das jünger als 24 Jahre ist, ist die Anleihe nicht qualifiziert.
2. Bei der Rückzahlung der Sparbriefe müssen alle Mittel für Zahlungen an den Eigentümer, seinen Ehepartner oder einen unterhaltsberechtigten Angehörigen verwendet werden. Der Internal Revenue Service (IRS) erkennt nur Zahlungen an qualifizierte Einrichtungen an, für die das US-Bildungsministerium Hilfsprogramme für Studenten eingerichtet hat. Die Mittel können nur für Studiengebühren verwendet werden, einschließlich Labor- und Kursgebühren sowie Studiengebühren. Zu den nicht förderfähigen Ausgaben gehören Unterkunft und Verpflegung, Bücher sowie Sport- und Freizeitaktivitäten.
3. Mit den Mitteln aus den zurückgezahlten Anleihen können auch steuerfreie Beiträge zu einem Coverdell Education-Sparkonto geleistet werden.
4. Förderfähige Ausbildungskosten müssen im selben Steuerjahr anfallen wie die Rückzahlung der Anleihe.
5. Nicht steuerpflichtige Bildungszahlungen, Bildungsbeihilfen oder steuerfreie Stipendien müssen von den erstattungsfähigen Ausgaben abgezogen werden.
6. Wenn der Gesamterlös aus den Anleihen geringer ist als die förderfähigen Kosten, bleiben alle auf die Anleihe aufgelaufenen Zinsen steuerfrei. Übersteigt der Erlös der Anleihe jedoch den beihilfefähigen Aufwandsbetrag, wird der Betrag der steuerfreien Zinsen anteilig gekürzt.
7. Die Höhe der steuerfreien Zinsen richtet sich nach dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen des Eigentümers (MAGI). Wenn die MAGI des Inhabers eine bestimmte Schwelle erreicht, kann er möglicherweise nicht für das Bildungssparanleiheprogramm in Frage kommen. Für gemeinsame Steuerfahnder lag dieser Schwellenwert im Jahr 2013 zwischen 109.250 USD und 139.250 USD. Für Einzelanmelder muss der MAGI zwischen 72.850 USD und 87.850 USD liegen, um weiterhin Steuerbefreiungen durch das Programm in Anspruch nehmen zu können. Verheiratete Eigentümer müssen gemeinsame Steuern einreichen, um die Befreiung zu erhalten.
8. Alle Zahlungen, die mit dem Erlös der Anleihe geleistet wurden, müssen dem IRS gemeldet werden. Dies umfasst alle Belege, Rechnungen oder Zahlungsnachweise. Es ist auch erforderlich, alle zurückgezahlten Anleihen detailliert und aufgeschlüsselt zu dokumentieren. Das IRS hat spezielle Formulare entworfen, die ausgefüllt werden müssen, wenn das Bildungssparanleiheprogramm auf die Steuern des Eigentümers angerechnet wird.
