WAS ist der Joint Return Test?
Der Joint Return Test ist einer der IRS-Tests, die potenzielle abhängige Personen bestehen müssen, um als solche von einem anderen Steuerzahler geltend gemacht zu werden. Der gemeinsame Rückkehrtest sieht vor, dass kein Angehöriger eine gemeinsame Rückkehr bei einem Ehepartner einreichen kann und dennoch als abhängig von der Rückkehr eines anderen, beispielsweise eines Elternteils oder Erziehungsberechtigten, geltend gemacht werden kann. Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser Regel.
BREAKING DOWN Joint Return Test
Nach dem Joint Return Test kann ein Steuerpflichtiger, der eine gemeinsame Steuererklärung einreicht, unter zwei verschiedenen Ausnahmen als abhängig geltend gemacht werden. Zum einen müssen weder der unterhaltsberechtigte noch der Ehegatte eine Steuererklärung einreichen, außer um eine Rückerstattung zu beantragen. Die andere ist, wenn weder der unterhaltsberechtigte noch der Ehegatte Steuern schulden würden, wenn sie getrennt statt gemeinsam einreichen würden. In diesen Fällen kann ein anderer Steuerpflichtiger diese Person als unterhaltsberechtigt geltend machen.
Gemeinsamer Rückkehrtest für die Inanspruchnahme von Angehörigen
Die moderne Einkommensteuer wurde erstmals im Jahr 1913 eingeführt, und vier Jahre später wurde der Steuerordnung ein Abzug für unterhaltsberechtigte Personen hinzugefügt. Dass der Kongress so lange einen Abzug für Angehörige befürwortet hat, spiegelt seinen Wunsch wider, die Option einer großen Familie zu unterstützen und gleichzeitig die allgemeine Progressivität des föderalen Einkommensteuersystems aufrechtzuerhalten. Die ursprüngliche Einkommensteuer war recht progressiv und nur etwa 1% der Einkommen wurden besteuert. Aber mit dieser Progressivität ging eine Tendenz gegen große Familien einher, die im Allgemeinen mehr Einkommen zur Unterstützung benötigen.
Der Kongress hat seitdem weiterhin Abzüge für unterhaltsberechtigte Personen befürwortet und die Forderung von unterhaltsberechtigten Personen für einige Steuerzahler mit der Steuerreformgesetzgebung von 2018 noch lukrativer gemacht. Ab 2018 erhalten Steuerzahler, die eine Unterhaltsberechtigung unter 17 Jahren geltend machen können, eine Steuergutschrift in Höhe von 2.000 US-Dollar pro Kind (zuvor 1.000 US-Dollar). Ferner erhöhte der Kongress das Einkommensniveau, bei dem der Kredit ausläuft. Die Gutschrift beginnt nun bei einem Einkommen von 400.000 US-Dollar für verheiratete Paare und 200.000 US-Dollar für Alleinstehende, verglichen mit 110.000 US-Dollar für verheiratete Paare und 75.000 US-Dollar für Alleinstehende. Dieser Vorteil ist für viele Antragsteller ein besonders wertvoller Bestandteil der Steuervorschrift, da die Steuergutschrift für Kinder eine Dollar-für-Dollar-Ermäßigung der Steuerschuld darstellt und nicht einen Abzug, der das zu versteuernde Einkommen senkt.
Da es wertvoll ist, Angehörige zu beanspruchen, führt das IRS mehrere Tests durch, z. B. den gemeinsamen Rückkehrtest, um sicherzustellen, dass Angehörige nicht doppelt gezählt werden.
